НДС входящий и исходящий для чайников: понятия терминов и их различие

Главная / Налоги / НДС входящий и исходящий для чайников: понятия терминов и их различие
Статью готовил(а): Михаил Комаров

Зарплатный бухгалтер. Приходится разбираться по службе в картах различных банков, а по дружбе – в кредитных картах этих же и других банков. Пока получается неплохо, коллеги постоянно благодарят за помощь.

НДС входящий и исходящий для чайников: понятия терминов и их различиеГосударственный бюджет постоянно пополняется от налогов с собственных граждан, однако это не отдельный вид взысканий, так как налогами облагаются многие товары и услуги. Самым распространённым налогом является доходный — отчисление части прибыли от зарплаты каждого отдельного человека. Есть так же НДС — налог, который влияет на окончательную цену товара, что Вы приобретаете. Так, предприятия работающие по системе НДС ставят для собственной продукции цену примерно по такой схеме: себестоимость, наценка + налог. Таким образом увеличивая свой доход за счёт отсутствия надобности платить дополнительно.

Навигация

НДС простыми словами: для чего он нужен и как с ним работать

НДС считается основным видом косвенных налогов, который широко применяется практически по всему миру после массовой отмены налога с оборота. Суть этого налога состоит в том, что базой обложения этим налогом является созданная добавленная стоимость. Рассмотрим в данной статье простыми словами что такое НДС, для чего он нужен и как с ним работать.

Что такое НДС простыми словами

НДС, объясняя это понятие максимально просто – это налог на добавленную стоимость, то есть налог на ту стоимость, которая появилась в результате каких-либо действий (реже – бездействия) компании. Такой налог появляется только тогда, когда появляется добавленная стоимость. Это означает, что если предприятие не создало добавленную стоимость (итоговая стоимость продукции меньше первоначальной), то и обязательства по НДС отсутствуют.

Совет
Так, например компания купила 100 кг муки по 50 руб. за кг и выпекла 80 кг хлеба по 150 руб. за кг. Компания купила продукции на 5 000 руб., а продала после переработки на 12 000 руб. Следовательно, создана добавленная стоимость в размере 7 000 руб. и именно эта добавленная стоимость будет базой налогообложения для компании.

Для чего нужен НДС

Любой налог необходим государству для того, чтобы получать деньги на свою деятельность и обеспечивать исполнение своих обязательств. Администрировать НДС, хоть и сложно, но уклониться от уплаты этот налога намного сложнее, чем от прямых налогов. Кроме того, НДС не влияет так сильно на структуру экономики, как налог с оборота или налог на доход, так как не ограничивает количество сделок при производстве товара или услуги, что особенно важно для современных сложных товаров и услуг. Именно поэтому НДС приобрел всеобщее распространение и без этого налога не обходится практически ни одна юрисдикция.

Ряд товаров и услуг государство, учитывая их социальное назначение, освобождает от НДС либо облагает налогом по льготной или нулевой ставке (в этом случае требуется вести отчетность). К льготным категориям (ставка 10%) относятся в частности детские и медицинские товары. А по нулевой ставке облагаются услуги по международной перевозке:

Как работать с входным НДС

Входной НДС – это та сумма налога, которая платится вашей компанией «на входе», то есть при покупке товара или услуги у контрагента. Такой НДС будет начисляться в случае если вы приобретаете товар и услугу. Сам налог администрируется вашим контрагентом, а его суммы вы видите, исследуя накладную или другие документы на товар либо услугу.

При этом существует возможность получить налоговый вычет, ведь НДС представляет собой разницу для субъекта предпринимательской деятельности между «входным» НДС и «выходным». Для этого нужно получить полный набор соответствующих документов от контрагента (счет-фактуры и т.д.), а товары, услуги или работы должны быть приобретены для подлежащих НДС операций.

Что такое возврат НДС

С понятием данного налога неизменно связано понятие его возврата. Наиболее частым основанием для возврата является экспорт продукции, так как страна-импортер облагает продукцию своим НДС. Для того чтобы избежать двойного налогообложения, страна-экспортер возвращает ранее уплаченную сумму данного налога. На практике, к сожалению нередки случаи, когда такое возвращение происходит не вовремя, что делает возврат НДС специфическим направлением налогового права.

Важная информация
Рассмотрим следующий пример: предприятие изготовило продукции на 25 000 руб. НДС в размере 4 500 руб. После чего, предприятие нашло контрагента и экспортировала продукцию в Германию, заплатив там НДС в размере 4 750 руб.

Таким образом, российский НДС в размере 4 500 руб. Для этого необходимо подать заявление, а также пройти камеральную налоговую проверку на предмет отсутствия в сделке признаков фиктивности. Несмотря на то, что НК РФ довольно четко регламентирует сроки возврата средств, они нередко нарушаются, что приводит к значительным финансовым растратам, связанным с нехваткой оборотных средств.

Внимание
Налог на добавленную стоимость является довольно сложным налогом, учитывая высокую стоимость денег в РФ приводит к определенным потерям для бизнеса, как с точки зрения его администрирования, так и относительно возможных конфликтов с налоговыми органами. В то же время, грамотный бухгалтер знает каким образом составить отчетность так, чтобы минимизировать возможные претензии со стороны фискалов.

По материалам: https://buhspravka46.ru/nalogi/nds/nds-prostyimi-slovami-dlya-chego-on-nuzhen-i-kak-s-nim-rabotat.html

Что такое НДС простыми словами

Среди множества налогов, которые отчисляются в государственный бюджет, особо стоит выделить налог на добавленную стоимость. Порядка четверти бюджета государства формируется из поступлений по этому виду налогообложения. Предприятия и значительная часть малого бизнеса этот налог исправно платят. Что же представляет собой НДС и как рассчитать его правильно?

По существу, налогом на добавленную стоимость, называют, изначально, заложенное в цену предоставленной услуги отчисление, изымаемое в государственный бюджет. Оплачивает этот налог, в конечном счете — потребитель. Зачастую в прайсах и чеках даже есть отдельная строка «с учетом НДС», но за начисление и оплату несут ответственность продавцы. Для них существуют жесткие правила:

  • Ежеквартальная декларация;
  • Ежеквартальная оплата НДС, согласно декларации.

Существуют некоторые льготы, позволяющие уменьшить финансовое бремя НДС, например, за счет налогов, уже уплаченных поставщикам в процессе приобретения оборудования, материалов, товаров и услуг, используемых для производства собственной продукции.

Некоторые из видов товарно-денежных операций вовсе не подлежат, подобного вида, налогообложению. Из них можно выделить:

  • Продажа руды, содержащей драгоценные металлы;
  • Изделия народного промысла;
  • Религиозная атрибутика;
  • Товары, производимые общественными организациями инвалидов;
  • Сделки с жильем.

Юридические лица, осуществляющие трудовую деятельность по упрощенным схемам налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу, также не облагаются НДС. Согласно Налоговому Кодексу РФ, ставки и виды отчетности различны для субъектов, ведущих внутригосударственную деятельность и оперирующих импортно-экспортными категориями.

Ставки НДС

Существуют три процентных ставки, определяющих отчисление НДС. Это 18, 10 и 0 процентов. Не следует путать понятия нулевой ставки, на конкретный вид продукции, и полное освобождение от налогообложения. Последнее подразумевает освобождение от отчетности перед налоговой инспекцией, нулевая же ставка (ст. 165 НК РФ) такой возможности не предусматривает.

Ознакомится с перечнем субъектов, освобожденных от уплаты налога возможно в статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации. Товары, подлежащие 10%-ной ставке перечислены в 164 статье НК РФ (преимущественно социальные и товары первой необходимости). К прочим субъектам применяют ставку в 18% стоимости.

Расчет налога на добавленную стоимость (18%)

Для производителей формулы, применяемые при расчетах НДС – предельно просты. При известной стоимости товара или услуги (A) и 18%-ной ставке:

Совет
Для примера, на продукцию, заявленной стоимостью 900 рублей считаем 900×18/100, НДС составит 162 рубля.

Несколько иначе выглядит формула расчета НДС для продавцов. Здесь мы имеем дело с ценой реализации (C). Формула в этом случае выглядит так:

Для примера, при цене на товар 900 рублей, в казну придется уплатить НДС — 900/ (100+18) ×18 – 137 рублей 28 копеек.Для ленивых, занятых и, просто не желающих заморачиваться, в сети существует множество онлайновых сервисов, позволяющих рассчитать НДС «на автомате» (онлайн-калькуляторы).

Отчетность и терминология

В процессе составления квартальных отчетов, при исчислении НДС к перечислению в бюджет, определяются значения:

  1. Сумма НДС (рассчитывается для всех финансовых операций).
  2. Суммарный налоговый вычет (так называемый — входной НДС).
  3. Сумма к возмещению.

Налоговый вычет — это суммарный налог, уже уплаченный поставщикам, за весь объем предоставленных товаров и услуг. Данная категория освобожденных средств может быть использована, в том числе, на основные средства производства, например, на оборудование. Основанием для учета средств в этом качестве является предоставление счет-фактур на приобретаемое оборудование.

Важная информация
Сумма НДС, подлежащая возмещению, это разница между вычетом и фактически исчисленной суммой налога. В тех случаях, когда эта разница положительная предприятие имеет право компенсировать фактическую переплату налога из бюджета. После подачи декларации проводится тщательная, очень тщательная проверка и по ее результатам может быть принято решение о возмещении (либо об отказе в таковом).

Не платить НДС: возможно-ли такое?

Внимание
В налоговом законодательстве юридически закреплено право предприятий и предпринимателей на возможные льготы, предоставляемые государством, при уплате НДС. Воспользоваться данным освобождением могут резиденты РФ в случае, когда их полная выручка за квартал не превысила 2 млн рублей. Для реализации данного права необходимо до 20 числа, месяца предполагаемого освобождения от бремени НДС, обратиться в налоговую инспекцию с пакетом документов, подтверждающих ситуацию. Льготный период предоставляется на год и не подлежит автоматическому продлению. По истечении 12 месяцев возможно повторное обращение по той же схеме.

Следует учесть, что в случае, когда сумма от реализации превышает льготную хотя бы в одном месяце – НДС за этот месяц необходимо рассчитать и оплатить.

По материалам: https://unicred.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami/

Кто является плательщиком НДС, а кто нет?

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности одним из важным и распространенным налогом является НДС. Для правильного ведения бухгалтерского учета необходимо понимать, кто из хозяйствующих субъектов является плательщиком НДС, в каком случае его оплачивать и кто освобожден от его уплаты.

Кто является плательщиком НДС

В качестве налогоплательщиков НДС выступают как индивидуальные предприниматели, так и организации, на основании НК РФ, ст. 143.

В качестве налогоплательщика организации будут выступать российские, а так же иностранные, международные юридические лица, в том числе имеющие филиалы и представительства этих организаций которые были созданы на территории РФ (согласно НК РФ, ст. 11).

Данные организации могут осуществлять деятельность посредством своих обособленных подразделений, которые были созданы отдельно от основной структуры и на другой территории, имеющие свои рабочие места для персонала. В этом случае, в качестве налогоплательщика НДС будет выступать головная организация, а ее обособленные подразделения выступают в качестве ее представителя и производят выставление и получение счетов-фактур от имени налогоплательщика.

В качестве плательщиков налога на добавленную стоимость будут выступать и государственные органы (муниципальные), выступающие в качестве юридических лиц, по проведенным хозяйственным операциям, по которым они действуют, как самостоятельный субъект. В тоже время они не являются плательщиками НДС при осуществлении функции публично-правового образования или же выступают от его имени (в соответствии с ГК РФ, ст. 125).

Совет
Публично-правовые образования не входят в состав плательщиков НДС, описанных в НК РФ, ст. 143. Так же на основании постановления пленума ВАС РФ  № 33 п.1, от 30.05.2014, писем ФНС № ШС-22-3/562 от 13.07.2009 и Минфина РФ №03-07-11/616 от 07.12.2007.

Налогоплательщики, которые стоят на налоговом учете в налоговых органах РФ обязаны исчислять и производить уплату налога, а так же предоставлять отчетность самостоятельно.

Важная информация
  Патентная система налогообложения (ПСН)

На ряду с этим, в определенных случаях, вышеуказанные функции возложены на налогового агента, в случае, если им производятся следующие действия:

  • Приобретаются товары (услуги, работы) у иностранного лица, которое не состоит на налоговом учете в РФ (согласно НК РФ, ст. 161, п.п. 1,2).
  • Арендуется гос. имущество (муниципальное) – на основании НК РФ, ст. 161, п.3.
  • При реализации конфискованного, бесхозяйственного имущества (и прочего), если выступает в качестве уполномоченного лица (согласно НК РФ, ст. 161, п.4).
  • При приобретении казенного имущества (в соответствии НК РФ, ст. 161, п.3, 2-го абзаца).
  • Ранее было: в случае приобретения имущества должников, а также имущественных прав организации должника (банкрота). Данное условие действовало до 1 января 2015 года, на данные момент такая обязанность исключена!
  • В случае реализации товаров (услуг, работ и имущественных прав)иностранных лиц, которые не стоят в РФ на налоговом учете, на основании посреднического договора (в соответствии с НК РФ, ст. 161 п.5).
  • В случае, если с момента перехода права собственности на судно, передаваемое заказчику от налогоплательщика, не была в течение 45 дней произведена регистрация в Российском международном реестре судов (согласно НК РФ, ст 161, п.6).

Не являются плательщиками НДС

Российские граждане (физические лица), так иностранные не являются плательщиками НДС (в соответствии с письмом Минфина РФ №03-07-14/76 от 31.07.2012). Так же к неплательщикам относятся адвокаты и нотариусы частной практики, в связи с тем, что они не являются индивидуальными предпринимателями ( в соответствии с письмом Минфина РФ №03-07-14/76 от 31.07.12.

Внимание
ИП и организации, применяющие специальные налоговые режимы, такие как ЕСХН, УСН, ЕНВД, Патент не признаются плательщиками НДС (на основании НК РФ: ст.346.26, п.4, ст. 346.1, п.3, ст.346.11, п.2, ст.346.43, п.11).

Наряду с этим, при определенных условиях, данные категории налогоплательщиков уплачивают налог, при условии:

  • Если товар ввозится на территорию РФ.
  • В случае выставления счетов-фактур другим организациям с выделением НДС (НК РФ, ст. 173, п.5.п.п.1).
  • Если плательщик выступает в роли налогового агента, на основании НК РФ, ст. 161.

По материалам: https://infportal.ru/buhuchet/platelshhiki-nds.html

Нужно ли ИП платить НДС в 2018 году — суть налога

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ. Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет. Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить.

По действующему законодательству, платить НДС должны именно предприниматели в лице организаций и частники, которые проводят какой-либо бизнес и получают за это прибыль. Статус плательщика ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать вычета НДС – стать на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться УСН, ЕСН или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а эта сумма входит в ту, что указывается индивидуальным планом.

Совет
Кроме того, ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

Важная информация
На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, является ли ИП плательщиком НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Внимание
Так, общая ставка равняется 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное.

Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту намного выгоднее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на налоговый вычет.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма НДС, которую предпринимателю нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

Совет
45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 18%.

Важная информация
Расчет: 132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

Внимание
112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 руб.

По материалам: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/platit-li-ip-nds.html

НДС для чайников: пример расчета, что признается налогом?

НДС – это налог на добавленную стоимость товарной продукции. По сути, это косвенный налог, который платят организации, реализующие ту или иную продукцию, а также оказывающие услуги. Кто платит и как рассчитывается налог с примером расчета для чайников рассмотрим далее.

Что такое НДС?

НДС – это своего рода пошлина, которая автоматически включается в стоимость каждого вида товара и услуги. Потребитель приобретает продукцию с уже добавленным налогом.

Грамотный расчет НДС осуществляется на основании трех ставок:

  1. Нулевая, то есть налог не начисляется при работе с экспортом товара с последующей его реализацией;
  2. 10% — используется для особой категории товаров. Это продукты, без которых невозможно прожить. Сюда можно отнести молоко, хлеб, лекарственные препараты, крупы. В кризисный период перечень подобных товаров увеличивается;
  3. 18% — самая популярная. Все товары, которые не входят в вышеуказанные категории обсчитываются именно по этой ставке:

Процесс начисления НДС осуществляется двумя основными способами. В первом случае полученная от реализации товара выручка полностью облагается налогом, а потом из нее вычисляют НДС. Во втором процесс начисление осуществляется по специальной ставке, которая состоит из увеличения стоимости на тот или иной сегмент реализуемой продукции.

НДС для чайников — пример

Основными плательщиками НДС являются организации и предприниматели, которые работают на основной системе налогообложения. Рассчитать сумму с НДС можно используя следующие формулы:

  1. С = НБ на 1,18 — по ставке 18%.
  2. С = НБ на 1,10 — по ставке 10%, где НБ – это сумма без налога.

Чтобы понять, как рассчитывается и оплачивается налог, можно рассмотреть следующий пример.

Расчет в подобной ситуации выглядит следующим образом:

  • Сначала определяется стоимость партии без НДС, то есть сумма налога — 55 руб. умножаются на 100 000 штук. Получается 5 500 000 руб;
  • Подсчитывается НДС от суммы — 5 500 000 на 18/100 = 990 000 руб;
  • Сумма с НДС — 5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

На основании проведенных расчетов в счетах и фактурах потребуется указать такие данные, как стоимость без НДС 5 500 000 руб, НДС 18% — 990 000 руб, всего с НДС 6 490 000 руб.

Для получения возможности платить налог по сниженной ставке, одновременно со счетом-фактурой нужно будет иметь еще и накладную на товар. Отсутствие данных документов может повлечь полную оплату налога на добавленную стоимость.

Правила оплаты НДС

Налог, начисленный на добавленную стоимость оплачивается в процессе заполнения стандартной налоговой декларации. Законом установлены отчетные периоды, при которых до 25 числа в налоговые органы подается грамотно составленная декларация, на основании которой осуществляется оплата начисленного НДС.

Совет
Оплата налога и сдача отчетности осуществляется поквартально. Своевременное заполнение, а также оплата всех начисленных налогов гарантированно положительно сказывается на общей деятельности компании, избавляя ее владельцев от пени и начисления штрафов.

По материалам: https://buhspravka46.ru/nalogi/nds/nds-dlya-chaynikov-primer-rascheta.html

НДС 2017 для «чайников» (примеры в декларации)

Для тех, кому непонятно: НДС 2016 для чайников

Студенты бухгалтерских специальностей должны назубок выкрикивать определение этого понятия, даже если их разбудят ночью. Но лишь немногие понимают, что эта загадочная аббревиатура обозначает. Что же, давайте разбираться…

НДС для чайников: примеры начисления

НДС для чайников: наглядные примеры

Сегодня начисление НДС происходит одним из двух следующих способов:

  1. Сложение. Налог вычисляется по утвержденной ставке от общей налогооблагаемой базы, состоящей из нескольких добавленных стоимостей по каждому типу продукта или услуги.
  2. Вычитание. Налог вычисляют на всю сумму выручки, а от полученной цифры вычитают сумму НДС, которая выплачивается при покупке материала.

Чаще всего используется способ вычитания, потому что слишком проблемно вести учет по каждому виду производимого продукта.

Как сделать декларацию отчетности по НДС 2017-2018 (для чайников)

Заполнять отчетность (декларацию) по НДС необходимо для налоговой инспекции. Предоставлять эту декларацию НДС необходимо каждый квартал.

Важная информация
Такая отчетность имеет строгую форму в виде специальной декларации. Подавать декларацию тоже нужно в весьма конкретные и сжатые сроки – не позже 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Если задержать подачу декларации, то на компанию могут наложить большие штрафы.

Подать декларацию можно и по почте. В этом случае даже если почта будет задержана, дата подачи будет та, которая указана на штампе отправки заказного письма.

Примеры налоговых вычетов по НДС для чайников (2017)

Практические советы о том, как сделать декларацию по ндс для чайников

Однако и тут есть некоторые специфические условия расчета, которые учитываются специалистом-бухгалтером на предприятии. Например, предприятия могут принять к вычету сумму НДС только в том случае, если были соблюдены следующие условия:

  • Вся продукция была проведена для проведения действий, которые облагаются НДС;
  • Продукцию получили и приняли к бухгалтерскому учету;
  • Предприятие может предъявить полный пакет грамотно оформленных документов (в том числе и счет-фактуру).

Когда заканчивается налоговый период, в ходе которого бухгалтерский учет принял всю необходимую продукцию и получил от поставщика все необходимые счет-фактуры, предприятие имеет право вычесть полную сумму платежей. Но это возможно только в случае, когда предприятие планирует провести товары через облагаемые НДС сделки.

По материалам: https://zaochnik.ru/blog/nds-2016-dlya-chajnikov-primery-v-deklaracii/

Обзор НДС для чайников, как узнать является ли плательщиком организация

Одним из сильных инструментов, который регулирует состояние внутренней экономики страны, является налог на добавленную стоимость. Изобрел такой налог экономист-француз, которому удалось добиться того, чтобы он был введен во Франции в середине прошлого столетия. Успешный опыт привел к тому, что теперь такой налог используется во многих странах.

Что это такое и когда налог нужно платить, такой вопрос возникает у многих россиян. Его главной отличительной чертой является то, что налоговая база имеет прямую зависимость от стоимости продаваемого товара, при этом для каждого товара/услуги устанавливаются различные ставки налогообложения. Обычная ставка, которая применяется в Российской Федерации, 18%, однако отдельные группы товаров облагаются по ставке 10% и даже 0%.

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг. В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры. Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

Важная информация
На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Когда нужно платить

Что является объектом налогообложения НДС:

  • работы строительно-монтажного характера для удовлетворения личных нужд;
  • продажа на российской территории товаров/услуг/работ, передача имущественных и собственнических прав;
  • передача для личных нужд товаров/услуг, расходы на которые не были учтены, когда производился расчет налога на прибыль;
  • ввоз в Россию импортных товаров.

Согласно положениям статьи 149 Российского Налогового кодекса не облагаются подобным налогом приобретение социально значимых товаров/услуг, например, некоторых медтоваров и услуг, услуг, которые имеют целью уход за детьми или больными людьми, продажа религиозных товаров, пассажирские перевозки, услуги образовательного характера и пр. Также это услуги, которые оказываются на рынке ценных бумаг, услуги адвокатов и страховщиков, операции в банковской сфере, услуги коммуналки.

По ставке 10% облагаются товары продовольственной группы, большая часть детских товаров, лекарства и медизделия, которые не входят в список важнейших товаров, племенной скот. Все остальные товары/услуги подлежат обложению по ставке 18%.

Особенности теории НДС для чайников

Актуальные проблемы

Основная проблема НДС — сделать верный расчет налоговой базы для начисления налога. Существует ряд операций, по которым расчет может быть проведен несколькими методами.

Внимание
Если рассчитать неправильно налоговую базу, это приведет к неверному исчислению налога, а значит, будет произведена некорректная уплата. Если сумма налога будет занижена, это будет расценено, как налоговое правонарушение, и повлечет за собой ответственность.

Начиная с 2018 года, декларация по НДС нарастила объем. Теперь она включает входящий и исходящий журнал счетов-фактур. Сделано это для того, чтобы отслеживать компании, которые уклоняются от уплаты НДС.

Несмотря на то, что введен данный налог уже много лет назад, до сих пор есть недоработки по исчислению самого налога и налоговой базы.

Кто платит

Может возникнуть впечатление, что оплата налога ложится на плечи только производителей. Но это далеко не так, в конце концов данный налог оплачивается обычным покупателем. Хотя декларацию про уплату НДС в налоговую службу подает компания.

Как же выглядит последовательность оплаты НДС:

  1. При заказе одним бизнесменом у второго любого сырья или материалов, которые необходимы для выпуска продукции, оно платит поставщику облагаемую налогом сумму.
  2. После этого решается вопрос о том, сколько должен стоить товар, который изготавливается. Цена будет зависит от себестоимости продукта. На этом этапе происходит расчет размера налога, который идет в налоговый кредит.
  3. Следующий этап – определение финальной стоимости продукта, по которой он будет предложен конечному покупателю. Финальная стоимость будет формироваться из себестоимости, доли прибыли от дальнейших продаж, акцизного сбора и т.д. НДС также включают в окончательную цену, а значит платит его непосредственно покупатель.
  4. После получения выручки предприятием в результате продажи, подсчитывается она за вычетом 18% налога, оплачиваемого покупателем. Окончательная сумма является налоговым обязательством.

Информация о получателе

Чтобы лучше узнать всё об понятии НДС, следует рассмотреть вопрос, кому же налог платиться. Нужно напомнить, что любой предприниматель должен платить государству такой налог, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на основании ЕНДВ или упрощенной системы. От уплаты будут освобождены фирмы, чья выручка за отчетный период составила меньше 2-х млн. рублей. При превышении данного минимального порога дохода, выплачивать НДС обязательно нужно.

Мелкие конторы чаще всего не платят этот налог, однако, подобный статус проигрышен для них, поскольку крупные структуры не хотят подобного сотрудничества. Для них это невыгодно, поскольку в результате они не могут рассчитывать на получение компенсации от государства. Тот факт, что далеко не все согласятся платить налоги за своих поставщиков, приводит к снижению как количества сделок, так и их качества.

Мелкие компании смогут поддержать рентабельность своего бизнеса только благодаря работе с частными особами и производя розничные продажи.

Плательщик по факту

Итак, очевидно, что схема уплаты НДС предполагает, что основной его груз ложится не на плечи бизнесменов, а именно на покупателей. Получается, что организация лишь подает отчеты в налоговую, а возмещение самого налога производится за счет покупателей. Рассмотреть данную ситуацию можно на примере, который разъяснит, что такое НДС для чайников.

В свою очередь, когда определяется цена на конечную продукцию, то она будет зависеть от изначальной стоимости сырья. Таким образом, стоимость товара, по которой его может приобрести покупатель, включает как себестоимость, так и НДС. Из этого следует, что платит налог именно покупатель.

Варианты, обложения и ставки

Как происходит налогообложение:

  • Когда речь идет про реализацию товаров и услуг, для расчета НДС основой является выручка, которая получена от реализации товаров, а также полученные авансы за товар. Законодательно предусмотрено, что НДС нужно платить даже если товар отдан или подарен. В такой ситуации налог высчитывают из рыночной стоимости товара.
  • Налогом облагаются товары, которые импортируются в Россию.
  • Обложение строительства налогом предусмотрено в любом случае, выполняется ли оно подрядным или хозяйственных способом.
  • Налогом будут облагаться и те товары, которые передаются для удовлетворения собственных нужд.

Данный налог выплачивается в декларационном порядке. Одним из вариантов оплаты является использование налогового агента, в этом случае организация выступает в качестве посредника между плательщиком налогов и налоговым органом.

Учёт в бухгалтерии

За исчисление налоговой базы по НДС отвечает бухгалтерия. Работа бухгалтера будет куда проще, если расчет будет производиться при помощи специализированной программы для ведения бухучета. Проводка – это то, что должны знать и понимать специалисты, пользующиеся программой 1С.

В случае, когда при покупке товаров налоговая база высока, при продаже образуется дебетовое сальдо на счете 68.2. Получается, что налоговая должна НДС возместить. Как начинающие, так и опытные бухгалтера бояться подобной ситуации, поскольку за ней может последовать камеральная проверка. В подобной ситуации нужно попытаться найти допущенную ошибку. Как заполнить декларацию, если окажется, что учёт велся правильно? Нужно в документ вносить исключительно достоверные данные, в противном случае, кроме проверки, грозит существенный штраф.

При учете НДС главное содержать в порядке первичные документы. Внимательно следует относиться к счетам-фактурам, поскольку в них могут быть приведены неверно налоговая база и НДС, который по ней рассчитывается. В случае исправления ошибки в короткие сроки, неприятные последствия будут минимальны или же их и вовсе удастся избежать.

Сроки уплаты

Формулировка в законодательных актах касательно сроков уплаты НДС и граничные термины подачи декларации носят расплывчатую формулировку. Предоставлять отчетную документацию нужно ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, если речь идет про отчетность за первый квартал, подать декларацию в налоговую нужно не позже 25 апреля.

Совет
Когда рассчитывается налоговая база, нужно округлять сумму до рублей, поскольку в бюджет не уплачиваются копейки. Когда компания работает без прибыли, то на протяжении года НДС можно не платить. Сумму возможно внести в конце года.

Многих предпринимателей интересует вопрос, что произойдет, если торговля будет осуществляться без уплаты НДС или сумма налога будет рассчитана неверно. Это грозит тем, что придется заплатить штраф в размере от 10 тыс. рублей.

Важная информация
Данная сумма является минимальной, которая назначается при выявлении незначительных нарушений. При более существенных нарушениях штрафные санкции могут достичь 20% от общей суммы начисленного налога.

Самым жестким наказанием, которое может применяться, является уголовная ответственность. В результате особы, уклоняющиеся от уплаты НДС, могут попасть в тюрьму на 6 лет.

Важно иметь ввиду

В 2018 году при расчете и уплате НДС нужно иметь ввиду следующее:

  • Платить налог должны те организации, чья выручка превышает 2 млн. рублей за 12 месяцев.
  • Бланки счетов-фактур, которые выдаются в налоговой, являются бланками строгой отчетности. В случае их утери организации грозит наложение штрафных санкций, если ситуация будет повторяться неоднократно, это может привести к административной и даже уголовной ответственности.
  • Начисление НДС происходит на общую стоимость товаров, а не только на прибыль от их продажи.
  • В случае, если продаваемый товар был закуплен у поставщика, который является плательщиком НДС, происходит возврат или вычет части уже уплаченной суммы и в результате размер налога, который подлежит оплате, уменьшается. Данное явление носит название зачет НДС.

По материалам: http://buhuchetpro.ru/nds-dlja-chajnikov/

Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?

Входящий и исходящий НДС — это такие понятия, употребление которых чаще встречается в неформальной речи, но зато они более емко отражают суть того или иного НДС, чем терминология, используемая в НК РФ. Что же такое входящий НДС и чем он отличается от исходящего, расскажем в нашей статье.

НДС входящий в учете налогоплательщика

Приобретая товары (работы, услуги), налогоплательщик получает от поставщика первичные документы и счета-фактуры, в которых отражается входящий НДС. При импорте товаров входящий НДС рассчитывается со стоимости, отраженной в таможенной декларации. После получения документов входящий НДС в учете отражается проводкой:

Важная информация
Д-т 19 К-т 60(76).

Таким образом, входящий НДС — это налог, предъявляемый налогоплательщику при покупке ТРУ. Он накапливается по дебету счета 19, а в дальнейшем принимается к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст. 172 НК РФ.

Принятый к вычету входящий НДС — что это?

Ст. 172 НК РФ требует соблюдения нескольких условий:

  1. есть счет-фактура, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
  2. товары (работы, услуги) приняты на учет;
  3. в определенных законом случаях НДС оплачен (налоговый агент, таможенный НДС);
  4. в дальнейшем предполагается использование товара в облагаемых НДС операциях.

В случае если указанные условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять к вычету входящий НДС, сделав проводку Д-т 68 К-т 19. После чего данный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок, а сумма НДС попадет в раздел 3 декларации по НДС.

Входящий НДС при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС — исключение составляет лишь уплата НДС при импорте товаров на территории РФ и приобретение товаров (работ, услуг) в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ). Входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах при приобретении товаров (работ, услуг), учитывается упрощенцами в качестве расходов — это предусмотрено п. 8 ст. 346.16 НК РФ.

Входящий НДС при раздельном учете

Раздельный учет входящего НДС предусмотрен п. 4 ст. 170 НК РФ и требуется при ведении деятельности, связанной с облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями.

При раздельном учете суммы входного НДС:

  • учитываются полностью в стоимости товаров (работ, услуг), используемых по необлагаемым операциям;
  • принимаются к вычету по облагаемым операциям;
  • по товарам, которые одновременно используются для облагаемых и не облагаемых НДС операций, частично (согласно рассчитанной пропорции) принимаются к вычету и частично учитываются в стоимости ТРУ.

Методика раздельного учета закрепляется в учетной политике налогоплательщика (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Входящий и исходящий НДС и периоды отражения в декларации по НДС

Входящий и исходящий НДС формируют налог к уплате. Однако иногда не весь входящий НДС отражается в декларации по НДС за текущий период — он может приниматься к вычету в течение 3-летнего срока с момента оприходования товара (работы, услуги) (п. 1.1. ст. 172 НК РФ).

Исходящий же НДС сразу попадает в книгу продаж и в раздел 3 декларации по НДС.

Входящий и исходящий НДС — часто встречающиеся понятия в обиходе любого налогоплательщика. И если входящий НДС можно принять к вычету, восстановить либо вообще оставить нетронутым в течение 3 лет, то исходящий НДС отражается в книге продаж в момент определения налоговой базы по НДС, а далее переносится в декларацию по НДС.

По материалам: http://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/vhodyawij_i_ishodyawij_nds_chto_eto_takoe_i_v_chem_raznica/

Входящий и исходящий НДС: подробная расшифровка

Существует несколько разновидностей НДС — входящий и исходящий. Стоит рассмотреть их по отдельности.

Что такое НДС

Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство. При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.

Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.

НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели. Стоит рассмотреть цепочку составления и реализации данного налога:

  1. Сначала производитель товаров закупает необходимое сырье и техническое оборудование у других организаций. В стоимость приобретаемых товаров уже включен налог на добавочную стоимость.
  2. Далее производство использует все необходимые ресурсы для создания своего уникального продукта. После данного этапа начинает формироваться себестоимость изделий. В нее производитель включает НДС в полном объеме.
  3. Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.

Исходящий НДС

Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность. Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура. Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов. Последний вариант характерен для случаев, где осуществляется транспортировка товаров за рубеж.

В каких случаях предприниматель обязан перечислять определенные суммы в государственный бюджет за свою деятельность? Из них можно выделить:

  • Непосредственно реализацию товаров и услуг среди потребителей;
  • Получение авансовых начислений;
  • Внесение серьезных изменений в стоимость товаров и услуг.

Согласно статьям 171 и 173 Налогового кодекса РФ, размер исходящего налога можно уменьшить. Это осуществимо с помощью входящего НДС:

Входящий НДС

Входящий НДС — тот налог, который выставляется потенциальным покупателям и заказчикам товаров и услуг. Данный налог позволяет довольно значительно сократить сумму исходящего НДС.

Совет
Для того, чтобы рассчитать общий размер налога, необходимо из размера исходящего вычесть размер входящего НДС. В качестве формулы это можно записать так:

Общий налог = Исходящий НДС-Входящий НДС

Существует несколько случаев, когда вычет входящего НДС из общего размера налога на добавленную стоимость является законным. Можно выделить следующие условия:

  • Предприниматель продает те товары и услуги, чья реализация облагается НДС. Это прописано в ст. 171 НК РФ;
  • Предприятие располагает счетами-фактурами и другими необходимыми документами, стоит на учете в бюджетных фондах;
  • Не истек срок учета товаров и услуг. Он составляет 3 года.

Если по каким-то причинам уменьшить его размер не удается, то налоговое обложение становится двойным.

По материалам: https://buhspravka46.ru/nalogi/nds/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds.html

НДС: легко о сложном, являются ли плательщиками бюджетные учреждения

При произношении слова «НДС» у любого, даже бывалого бухгалтера, возникает некий трепет. И это обосновано объективными причинами, ведь НДС является одним из сложнейших налогов. Исчисление и уплата данного налога регламентируют многочисленные нормативные документы. Попытаемся разобраться в подробной расшифровке НДС. Так как фактический плательщик и является конечным потребителем, то налог на добавленную стоимость относят к косвенным. Если сказать простыми словами, то в окончательном результате НДС оплачивают обычные потребители, которые приобретают товары в магазине, заказывают какие-нибудь услуги или работы. Как же так происходит?

НДС представляет собою «добавленную» цену, которая растет на каждом этапе. Простыми словами, то наценку в постановленном законодательством процентном отношении к оказываемым услугам, выполняемым работам и производимым товарам.

Наглядный пример

Для того чтобы разобраться в «хитрых сплетениях» этого налога, нужно для понять его смысл и механизм, который для разных организаций и бюджетных учреждений может изменяться.

Важная информация
Разберем всю цепочку на конкретном примере. Проследим все этапы последующей реализации и производства, пусть это будет шампунь.

Первый этап – это предприятие, которое обеспечивает сырьем завод по изготовлению косметических средств. Производитель включил в цену реализации сырья первую «добавочную» стоимость. Далее, завод по изготовлению косметических средств произвел шампунь, запаковал его и реализовал торговому предприятию. Стоимость продукта складывается из цены купленного сырья, процента планового дохода завода, затрат и НДС, который был добавлен производителем на «свою» часть в цене.

А вот если рассмотреть данный пример с использованием цифр, то у нас получится что:

  • 118 рублей – цена на сырьё (если взять НДС со ставкой 18%, то он составляет 18 рублей);
  • Стоимость продажи шампуня торговому предприятию заводом составляет – 236 рублей (здесь мы видим, что при такой же ставке 18% НДС равно 36 рублей);
  • В торговом предприятии цена реализации шампуня – 302 рубля (если ставка осталась без изменений, то ценна НДС составляет 46 рублей).

Из-за того, что производитель сырья для данного косметического средства был первым источником, цена его оплаты по НДС составляла всего 18 рублей. Предприятие по изготовлению шампуней сможет учесть ставку «входного» НДС 18 рублей, а с этого получается, что заводу нужно будет заплатить по НДС (36-18)=18 рублей. После этого, торговое предприятие возьмет во внимание сумму НДС 36 рублей, ту которую им предъявил завод по изготовлению косметики по НДС, а предприятие соответственно заплатит в бюджет 10 рублей (46- 36).

Внимание
Из вышесказанного, нам становиться ясно, что если мы сложим всех участников цепочки, то в конечном итоге мы получим сумму данного налога в окончательной стоимости товара.

Значит, сумма НДС в окончательной стоимости товара составляет 46 рублей = 18 рублей (предприятие по доставке сырья) + 18 рублей (завод по изготовлению косметики) + 10 рублей (торговая компания).

Теперь, когда мы понимаем смысл данного налога, смело можем приступать к законам, которые регулируют, а также следят за своевременной выплатой.

Предмет налогообложения и плательщики НДС

Плательщиками НДС выступают компании, так как выбирают налогообложение по форме ОСНО. В соответствии с нормами статьи 146 НК РФ к объектам начисления именно этого налога относят такие операции:

  • Продажа услуг и работ, предметов залога, товаров и передача имущественных прав на территории РФ;
  • Передача товаров, услуг и работ на территории РФ для собственных нужд;
  • Строительно-монтажные роботы, которые выполняются для собственных нужд.
  • Для ввоза на территорию РФ различных товаров.

Когда осуществляется ввоз товаров, предприниматели и компании становятся плательщиками НДС.

Ставки НДС

Вследствие статьи 164 НК РФ, регламентированы три размера ставок НДС:

  • 0% — это ставка, которую применяют экспортеры, они должны документально подтвердить факт совершения экспортной сделки, предоставив в налоговые органы необходимый комплект документов;
  • 10% — эту ставка применяется для основной части продовольственных товаров и детских товаров;

18% — это самый большой размер, он установлен для большей части объектов налогообложения.

Вычеты НДС

При расчете налога базой для налогообложения является сумма всей выручки, но мы не забываем о принципах данного налога, который состоит из добавочной стоимости и образовывается на каждом этапе. Вычет существует для того, чтобы НДС плательщик мог отправлять в бюджет только свою «добавочною» цену.

По ходу вашей коммерческой деятельности вы платите НДС за свой товар, услуги и работы, т. е. сумма «входного» НДС – это вычет. О них сказано в статье 171 НК РФ.

Вспомним пример с молоком. Сумма «входного» НДС для молочного предприятия включает в себя НДС исходного материала от с/х компании, т. е. вместо базы налогообложения берем собственную выручку от реализованного материала, и, вычислив с нее НДС, также к вычету мы добавляем сумму НДС, которую мы заплатили за сырье. То есть НДС мы будем оплачивать только с той выручки, которую мы получили на самом предприятии. Такая же схема оплаты будет и в торговой компании, добавив сумму НДС которую получили с выручки за то молоко что реализовали, добавим к вычету сумму НДС молочного предприятия, и к оплате пойдет сумма НДС вместе с торговой наценкой.

Последовательность уплаты НДС

Статья 174 НК РФ гласит о частоте и сроках уплаты НДС. Квартал считают отчетным временем, и произвести оплату в бюджет этого налога нужно до 20 числа следующего месяца. 20 апреля – день выплат за первый квартал, 20 — июля срок для второго квартала, 20 октября и 20 января (уже следующего года) крайние дни оплаты третьего и четвертого квартала.

Возврат НДС

Случаются такие моменты, когда сумма что предоставлена для вычета НДС больше чем сумма НДС исчисленного. В таких ситуациях вам гарантированно должны вернуть разницу. Чтобы получить эту сумму, вам нужно подать соответствующую форму декларации в налоговую службу, также пройти камеральную проверку, и, если после всего этого ваш запрос подтвердится, то на ваш счет придет положенная сумма. Этот закон расписан в в статье 176 НК РФ.

По материалам: http://biznes-wiki.com/nds-legko-o-slozhnom.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *