Что такое лизинг простыми словами — авто, техники, оборудования, персонала

Главная / Кредиты / Что такое лизинг простыми словами — авто, техники, оборудования, персонала
Статью готовил(а): Елена Шевченко

Финансовый консультант в торговой организации. Разбираюсь в кредитах, работе с банками, фанат личной эффективности. Хобби – финхакинг, нахожу способы сэкономить или заработать на ровном месте. 7 лет назад ничего не знала о финансах.

Что такое лизинг простыми словами - авто, техники, оборудования, персоналаЛизинг — по сути похож на кредит. Основное отличие вот в чем. По сути, лизинг — это долгосрочная аренда чего-либо, с возможностью выкупа в дальнейшем. Это может быть автомобиль или станок. Также набирает обороты лизинг персонала. Например, многим компаниям нерегулярно требуется персонал для неквалифицированной работы — грузчики, уборка и т.д. Иногда нет смысла держать в штате отдельных людей, проще «арендовать» грузчиков, которые оформлены в другой компании. Это называется лизингом персонала. Выкупить, конечно, персонал нельзя) А так идея та же.

Навигация

Что такое лизинг

Лизинг или финансовая аренда — это разновидность арендных отношений, в результате которых Лизингодатель (арендодатель) обязуется приобрести в собственность указанное Лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить Лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Главная отличительная особенность лизинга — Лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды, условий его приобретения и продавца.

Лизинг — это инвестиционный инструмент, позволяющий Вам, не отвлекая единовременно большого объема собственных средств, провести модернизацию предприятия и обновление основных фондов, расширить производство, приобретая новое, современное, высокотехнологичное оборудование, автотранспорт и технику. Лизинг — это альтернатива банковским кредитам, при использовании лизинга Вы получаете долгосрочный заемный капитал, сохраняя открытыми уже имеющиеся банковские кредитные линии, и оптимизируете налогооблагаемую базу Вашего предприятия, более рационально используя прибыль.

Виды лизинга

Субъекты лизинговой сделки

Лизингодатель — юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств по заявке Лизингополучателя приобретает у Продавца имущество в собственность (оборудование, автотранспорт, недвижимость) и предоставляет его в качестве предмета лизинга Лизингополучателю во временное владение и пользование на определенных условиях, за указанную регулярную плату и на определенный срок. Все параметры сделки указываются в договоре лизинга.

Важная информация
Лизингополучатель (Клиент) — юридическое лицо, которое в соответствие с договором лизинга осуществляет выбор предмета лизинга, принимает его от Лизингодателя во временное владение и пользование на определенных договором лизинга условиях.

Продавец (Поставщик) — юридическое лицо, с которым Лизингодатель заключает договор купли-продажи и приобретает указанный Лизингополучателем предмет лизинга.

По материалам: https://www.resoleasing.com/leasing/what/

Лизинг оборудования: особенности заключения сделки

Лизинг оборудования имеет определённые особенности, которые необходимо учитывать при заключении лизинговой сделки.

Срок поставки и условия оплаты покупаемого в лизинг оборудования

В подавляющем большинстве случаев приобретаемого в лизинг оборудования нет в наличии у поставщика. Оборудование поставляется под конкретного клиента, при этом сроки поставки могут быть весьма длительные. Можно купить в лизинг оборудование, которое имеет заранее определённую спецификацию, размеры и характеристики. Даже если покупается стандартное оборудование, необходимо время на его изготовление и доставку с завода.

Во многих случаях оборудование изготавливается под конкретного клиента с учётом потребностей по производительности, специфики помещения, в котором будет располагаться покупаемое в лизинг оборудование, особенностей подключения коммуникаций.

Совет
Условиями договора поставки могут быть предусмотрены различные схемы оплаты за приобретаемое в лизинг оборудование. Как правило при размещении заказа на изготовление или поставку оборудования производится предоплата части стоимости оборудования, при поставке оплачивается оставшаяся сумма. Также часть суммы может оплачиваться после монтажа и пуско-наладки оборудования.

При заключении договора лизинга оборудования в графике платежей за лизинг учитываются срок поставки оборудования и условия его оплаты.

Важная информация
Самая простая схема – когда условиями договору купли-продажи оборудования предусмотрена предоплата поставщику в размере, не превышающем аванса лизингополучателя по договору лизинга. В этом случае первые платежи за лизинг оборудования начинаются с момента поставки и оплаты оборудования лизинговой компанией.

Если размер предоплаты поставщику больше, чем аванс лизингополучателя, лизинговая компания вкладывает в сделку дополнительные средства и в график платежей могут добавляться ежемесячные платежи за пользование этими средствами начиная с месяца внесения предоплаты за оборудование. То есть, несмотря на то, что клиент ещё не получил оборудование в лизинг, он должен выплачивать проценты за пользование денежными средствами лизинговой компании. Эти проценты могут также выплачиваться не сразу, а после получения оборудования лизингополучателем, но в любом случае они будут учтены в графике платежей за лизинг оборудования.

Внимание
Необходимо учитывать, что срок графика платежей за лизинг оборудования и непосредственный срок лизинга могут не совпадать. Это происходит в случаях, когда лизингополучатель в начале договора оплачивает проценты за внесённую лизинговой компанией предоплату за изготовление и поставку оборудования.

Например, срок поставки оборудования составляет 3 месяца, срок графика платежей за лизинг оборудования – 36 месяцев, при этом первые три платежа идут на оплату процентов за пользование денежными средствами, которые лизинговая компания заплатила в качестве предоплаты поставщику сверх авансового платежа, полученного от лизингополучателя. В этом случае оборудование будет передано в лизинг не сразу, а через 3 месяца после начала договора (когда оно будет поставлено) и реальный срок лизинга составит не 36 месяцев, а 33 месяца.

Монтажа и пуско-наладка покупаемого в лизинг оборудования

В ряде случаев при покупке оборудования в лизинг необходимо провести монтаж и пуско-наладку.

Услуги по монтажу и пуско-наладке могут быть как включены в стоимость оборудования и выплачиваться непосредственно поставщику, так и осуществляться и оплачиваться по отдельному договору. Договор может заключать как лизингополучатель, так и лизинговая компания. Все расходы по монтажу и пуско-наладке включаются в стоимость приобретаемого по лизингу оборудования.

Один из вопросов, который возникает при лизинге оборудования, требующего монтажа и пуско-наладки – начисление амортизации. Согласно статье 259 Налогового кодекса РФ начисление амортизации начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию имущества. При этом в письме Министерства финансов РФ №03-03-06/1/24 от 26 января 2010 года разъясняется, что момент ввода предмета лизинга в эксплуатацию для целей налогообложения прибыли определяется по дате передачи предмета лизинга лизингополучателю.

В случае необходимости монтажа и пуско-наладки передаваемого в лизинг оборудования схема взаимодействия сторон лизинговой сделки и оформления документов выглядит следующим образом: предмет лизинга (оборудование) передаётся поставщиком непосредственно лизингополучателю, при этом подписывается акт сдачи-приёмки оборудования и одновременно акт передачи оборудования в лизинг.

Совет
Если передаваемое в лизинг оборудование отражается на балансе лизингодателя, начиная со следующего месяца лизинговая компания может начислять амортизацию по лизинговому имуществу независимо от наличия факта ввода оборудования в эксплуатацию.

В случае, если балансодержателем имущества является лизингополучатель, начисление амортизации по полученному по лизингу оборудованию возможно только после ввода его в эксплуатацию. Таким образом срок начисления амортизации сокращается на сроки изготовления и доставки, а также срок монтажа и пуско-наладки покупаемого по лизингу оборудования.

Указанные особенности необходимо учитывать при согласовании условий лизинга и графика платежей за лизинг оборудования.

Оценка ликвидности оборудования, приобретаемого на условиях лизинга

Одним из преимуществ лизинга является то, что лизинговое имущество, оставаясь до конца действия договора лизинга собственностью лизинговой компании, является обеспечением рисков лизинговой компании и дополнительное обеспечение по лизингу намного меньше, чем и при кредитовании, а во многих случаях вообще не требуется.

Важная информация
Однако, при лизинге оборудования, ситуация может быть другой. В случае, если передаваемое в лизинг оборудование уникально, изготавливается по специальному заказу с учётом требований конкретного лизингополучателя, его реализация в случае изъятия при нарушении условий договора лизинга оборудования, может быть крайне затруднительной. Лизинговой компании будет весьма сложно найти покупателя на специфический, изготовленный по специальному заказу предмет лизинга. Возможно придётся распродавать оборудование по частям, при этом не на всё переданное в лизинг оборудование найдётся покупатель.

Кроме того в ряде случаев демонтаж переданного в лизинг оборудования может быть весьма сложной и дорогостоящей процедурой, а в некоторых случаях и вообще невозможен.

Внимание
Все эти факторы в значительной степени уменьшают ликвидность и рыночную стоимость передаваемого в лизинг оборудования. Сотрудники лизинговой компании оценивают возможность изъятия и реализации оборудования и в случае, если сумма платежей, полученных от клиента в погашение стоимости полученного по лизингу оборудования и рыночная стоимость при его изъятии меньше, чем задолженность лизингополучателя, лизинговая компания может потребовать предоставление по сделке лизинга оборудования дополнительного обеспечения.

Заключение договора лизинга оборудования имеет определённые особенности, разобраться в которых бывает весьма непросто.

Если вам необходимо приобрести оборудование в лизинг, сотрудники нашей компании помогут вам в подборе наиболее выгодных условий лизинга с учётом ваших пожеланий к параметрам лизинговой сделки и особенностям поставки, оплаты, монтажа и пуско-наладки приобретаемого по лизингу оборудования.

По материалам: http://www.optimumfinance.ru/articles/lizing-oborudovaniya-osobennosti-zaklyucheniya-sdelki

Что такое лизинг персонала?

В кадровой сфере предприятий России происходят большие изменения, связанные с использованием заемного труда внештатных сотрудников.

Внимание
На слуху у многих компаний витают новые словосочетания: аутстаффинг рабочих, лизинг персонала, заключение договор аутсорсинга.

Так или иначе, все эти понятия основаны на отношениях трех сторон:

  • основного производственного предприятия;
  • кадрового агентства со штатом сотрудников для сдачи их в «аренду»;
  • самих трудящихся, оформленных у фирмы-посредника, но выполняющих производственные обязанности у работодателя-заемщика.

Сегодня пойдет речь об основных характеристиках лизинга персонала, а также его отличии от аутстаффинга и аутсорсинга.

Понятие, сущность и причины использования

Кризис, существующий в экономике РФ, заставил работодателей прибегнуть к режиму минимизации затрат во всех направлениях деятельности производства. Это коснулось и сферы использования рабочей силы.

Однако при таких условиях, чтобы поддерживать выпуск объема продукции на рентабельном уровне, без использования трудоустройства рабочей силы и управленцев не обойтись. Поэтому их заимствуют, переняв у иностранных государств методы аренды рабочего труда.

Так в России постепенно развились договорные отношения между основными производствами и фирмами, предоставляющими своих работников в аренду на какое-то время.

Основные направления по использованию заемного труда включают 3 понятия:

  • лизинг персонала;
  • аутстаффинг;
  • аутсорсинг.

Договорные отношения лизинга трудящихся могут базироваться на таких основных целях его использования:

  • Поиск временных сотрудников для основного работодателя. Данный вариант применяется в том случае, когда производителю необходимы временные исполнители трудовых обязанностей на срок от нескольких часов до 2-3 месяцев. Например, нужно срочно заменить заболевшего бухгалтера или нанять обслуживающий персонал для проведения промо-акций, выставок.
  • Аренда сотрудников из другой компании с целью передачи им управления внешними подрядчиками, или осуществления иных функций. Например, исследования в сфере маркетинга, сдачу бухгалтерской отчетности, уборку помещений, поддержание в рабочем состоянии компьютерных сетей и т.п.

Услуги заемного труда все более широко предоставляются в РФ. Они имеют некоторые схожие и отличительные признаки в зависимости от того, каким образом используется деятельность чужих рабочих.

Насколько же законно в РФ заключить договор, предусматривающий лизинг внештатного персонала?

Правовые основы

До начала 2017 года в российском трудовом законодательстве не предусматривалось регулирование не только лизинга персонала, а вообще других отношений в сфере использования аренды рабочей силы чужих организаций. Теперь же все изменилось, т.к. 01.01.2016 года вступил в действие нормативный акт об использовании наемного труда, внесший дополнения в Трудовой кодекс России.

Нормами ФЗ № 116 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты» от 05.05.2014 года в трудовое законодательство были внесены изменения в части заемного труда — нормативный акт всего лишь внес некоторые ограничения и запрет на ущемление прав при трудоустройстве граждан, нанятых агентствами и работающих у других работодателей, а не запрет на использование заемного труда.

Трудовой кодекс РФ

Федеральный закон от 05.05.2014 N 116-ФЗ

Определен такой порядок в лизинговых отношениях:

  • Предоставлять услуги могут только частные агентства, получившие в государственной службе занятости соответствующую аккредитацию и применяющие общую систему налогообложения.
  • Условия использования наемного труда не могут превышать утвержденного в законе времени – 9 месяцев .
  • Направлять на работу в чужой трудовой коллектив можно только с письменного согласия сотрудника.
  • Оплата за выполненную работу должна быть не ниже, чем у аналогичных специалистов трудоустроенных в компании-нанимателе.
  • Обязательно должна производиться выплата компенсации за вредность и опасные факторы.

Поскольку закон внес коррективы при получении выгоды от данных услуг, направив их в сторону используемых работников, и урезал их у работодателей, то теперь предприятию необходимо обдумать, насколько ему будет полезно заключить договор о лизинге персонала.

Есть ли запрет на использование?

В законодательстве нет конкретного запрета на использование труда поднаёмных работников, но установлены четкие ограничения в отношении предоставления услуг лизинговых агентств.

Нормативные ограничения запрещают привлекать в производственную деятельность наемный труд при таких условиях:

  • выполнение производственных обязанностей при обстоятельствах, имеющих I и II классы опасности или 3 и 4 степень вредности;
  • задействовать работников в должностях экспедиторов или иных вакансий в экипажах судоходного транспорта;
  • предприятиям, у которых экономика достигла стадии банкротства;
  • заменять на должности из основного штата предприятия, вместо бастующих сотрудников и в периоды простоев;
  • в режиме неполного дня работы для сохранения рабочего персонала во время угрозы увольнения основных сотрудников.

Данные ограничения приняты для обеспечения защиты прав трудоспособного населения РФ.

Различия аутстаффинга и лизинга

В юридическом смысле термин «лизинг персонала» не является корректным и больше принадлежит к профессиональному жаргону. Помимо него есть и другие понятия у компаний, специализирующихся на использовании земных работников время от времени.

Они различаются по нескольким признакам:

  • Лизинг персонала (англ. staff leasing) характеризует правовые отношения при подписании гражданином трудового договора с рекрутинговым агентством, которое затем от себя отправляет его работать в другую организацию на определенный период времени. Такая практика характерна для случаев периодического привлечения специалистов, имеющих узкую квалификацию.
  • Подбор временного персонала (temporary staffing) производится по согласованию с кадровым агентством для выполнения краткосрочной работы, длящейся от 1 до 90 дней. На такой период рекрутинговое агентство нанимает персонал для обслуживания участников конференции, проведения выставочных акций, маркетинговых опросов, при уходе в отпуск или болезни штатного сотрудника и т.д.;
  • Вывод сотрудников за штат (outstaffing) используется для документального переоформления трудового договора у специалиста с другой организацию на условиях дальнейшего выполнения его трудовых обязанностей по тому же месту работы.
  • Внешний источник сотрудников (outsourcing) характерен для обстоятельств, когда полностью выполнение некоторых функций передается штату или отделу другой фирмы. В данном случае осуществляется не аренда персонала у другой компании, а получение у нее услуг, указанных в договоре аутсорсинга.

Общая черта у всех этих видов договорных отношений одна — это использования труда сотрудников у кадрового агентства для выполнения производственных задач у другого предприятия.

Опыт, история появления и проблемы использования в России

Зарубежный опыт показывает, что рекрутинговые фирмы давно уже не ограничиваются набором квалифицированных специалистов для предоставления их по лизинговым договорам. К тому же, они научились взращивать собственный лизинговый потенциал путем отбора кандидатов из талантливой молодежи.

В России данный вид услуг развивается заторможено по нескольким причинам:

  • несовершенство законодательства;
  • отсутствие прозрачности в деятельности кадровых агентств;
  • нет постоянного спроса компаний на временную аренду высококвалифицированных специалистов.

Основная проблема в развитии данного направления на рынке труда России заключается в отсутствии законов в трудовом праве, регулирующих правоотношения на практике между кадровыми агентствами, работодателями и трудящимися.

Первый шаг уже на этом пути выполнен: начиная с 2017 года в Трудовой кодекс РФ вошло понятие заемного труда, ранее не существовавшее ни в одном из нормативных актов. Что в трудовом законодательстве будет утверждено дальше, покажет только время.

Преимущества и недостатки

В правоотношениях при наличии договора лизинга персонала есть свои преимущества и недостатки для каждой из трех сторон, задействованных в осуществлении его обязательств.

Важная информация
Почему не двух? Потому как, несмотря на то, что текст договора включает только два юридических лица, подписывающих его, фактически он распространяется на самого работника, компанию-работодателя и кадровое агентство.

Какие же плюсы и минусы для каждой из сторон во время лизинга персонала имеется в трудовых отношениях?

Для работников

Преимущества для сотрудника состоят в следующем:

  • гибкий рабочий график;
  • предоставляется реальная возможность работы на крупных производствах с занесением записи в трудовую книжку;
  • не прерывается стаж при смене работы у разных предприятий;
  • стабильная оплата труда не ниже, чем у основного персонала, работающего в штате нанимающей организации на аналогичных должностях.

Минусы состоят в том, что работать можно только ограниченное время или нужно переходить постоянно из одной компании в другую, снова вникая в новую сферу деятельности. Но в это же время он обучается новым навыкам и получает бесценный опыт.

Для работодателей

Обычно потребность подписать договор кадрового лизинга у основного работодателя возникает тогда, когда ему нужно использовать дополнительных сотрудников, не расширяя уже имеющуюся штатную численность.

Внимание
Иногда нужно сэкономить на расходах, которые осуществляются на содержание рабочих кадров.

Заключая договор о лизинге кадров, заказчик получает такие преимущества:

  • происходит сокращение списка штатных сотрудников, при этом не теряя квалифицированных специалистов без потери квалифицированных кадров;
  • воплощаются в жизнь проекты благодаря труду временных рабочих без заключения с ними трудовых договоров;
  • уменьшается расходная часть по социальным выплатам, страховым взносам и налогообложению;
  • отсутствуют споры в трудовых отношениях с внештатными специалистами;
  • безболезненно расширяется или сужается количество лиц, требуемых для решения производственных задач;
  • замена основного сотрудника на время нахождения его в отпуске или на больничном;
  • разгружается работа бухгалтерии и кадрового отдела.

Минусами в данной ситуации являются:

  • привлечение внештатного сотрудника, который отлично выполняет свои трудовые обязанности на срок не более 9 месяцев;
  • начисление зарплаты временному наемному работнику такой же суммы, какая указана в окладе штатных рабочих на аналогичных должностях.

Кадровые агентства имеют свои доходы от предоставления штатных сотрудников в аренду. В тоже время они берут на себя решение по ним кадровых и бухгалтерских вопросов.

К тому же, все социальные выплаты, судебные разбирательства, рассмотрение ЧП и травматизма, произошедшего во время работы, должно осуществляться рекрутинговыми фирмами.

Какой персонал можно оформить в лизинг?

За рубежом сторонниками работы у компаний посредством использования лизинга являются лица, которые не могут долго работать в одной должности.

Неопытные студенты могут постепенно стать высококлассными специалистами благодаря такому виду трудоустройства. К тому же накапливается непрерывный стаж работы, осуществляется достойная оплата труда.

Такой вид услуг очень востребован в Западных странах, как у специалистов разных профессий, так и у работодателей.

В РФ наиболее часто используется в данном направлении такой персонал:

  • технические кадры;
  • специалисты рабочих профессий;
  • сотрудники в администрацию офиса;
  • профессионалы для расширения штата отделов продаж.

Однако, аренда временных специалистов не является масштабной, т.к. оплата их труда в России ниже, чем основных штатных сотрудников.

Примеры

В России часто раскрываются хитрые схемы использования лизинга персонала во время проверки предприятий налоговыми агентами. Есть организации, которые действительно стараются сэкономить на затратах, составляющих фонд оплаты труда за счет периодического привлечения специалистов.

Одним из примеров таких обстоятельств было выявление факта одновременного увольнения из мебельной фабрики всего трудового коллектива.

Совет
Таким образом, из штата организации выбыли бухгалтера, столяра, краснодеревщики, уборщицы, жестянщики. Но спустя 3 дня все уволенные работники были приняты на работу в организацию общества инвалидов, которая направила их выполнять трудовые обязанности обратно на завод на прежние места по договору аренды персонала.

Таким образом, производство мебели возобновилось, несмотря на существенное уменьшение в штате численности трудящихся.

Особенности оформления

Новшества, вошедшие в сферу трудовых отношений, требуют принятия законодательных актов, регулирующих права участников лизинга. Ведь до начала 2017 в ТК не было даже формулировки понятия о заемном труде.

Важная информация
Но жизнь диктует свои законы, поэтому вошел в силу утвержденный юридический регламент таких взаимоотношений, который позволит привлекать на временную занятость специалистов, не допуская нарушений трудового законодательства.

Самый правильный вариант использования аренды чужого рабочего персонала на определенное время – это подписание договора.

Организационные мероприятия

После оформления договора о временной занятости предоставляемых работников, направляемых работодателю, рекрутинговому агентству нужно выполнить ряд мероприятий:

  • Подыскать и осуществить отбор специалистов, соответствующих заявленным требованиям клиента.
  • Отобранные кандидатуры согласовываются с заказчиком заемного труда.
  • Если у лизингового сотрудника будет доступ к конфиденциальной информации, то он проходит в агентстве специальную проверку.
  • С подходящими кандидатами агентство подписывает трудовой договор.
  • Рабочий персонал направляется к заказчику для выполнения трудовых обязанностей на его предприятии.

Стороны данных взаимоотношений — это две юридические организации и гражданин, которого одна из компаний оформляет к себе в штат для выполнения производственных задач у другого работодателя.

Предметом одного из них является оказание услуги агентства по поиску и подбору персонала для предприятия, выступающего в роли заказчика. Второе соглашение представляет обычный трудовой договор между агентством и трудоспособным гражданин., согласного выполнять рабочие обязанности у иного работодателя.

Документы

Оформление лизинговых отношений производится через подписание следующих бумаг:

  • Договоров меду производственной компанией-заказчиком и частным агентством, из штата которого предоставляются сотрудники.
  • Контракта между рекрутинговым агентством и специалистом, которого оно планирует отправить на работу к заказчику.
  • Письменного согласия работника на выполнение трудовых обязанностей на другом предприятии – заказчика.

Как составить договор?

Приводим пример договора о предоставлении услуг по лизингу персонала:

Договор аутстаффинга и лизинга персонала

Финансовая сторона вопроса

Стоимость услуг лизинга персонала для заказчика является немаловажным моментом при подписании договора.

Однозначной суммы в данном случае быть не может, т.к. на нее влияет достаточно много факторов. Что нужно знать заказчику о формировании цены на аренду специалиста, чтобы подписание договора принесло выгоду?

Стоимость услуг в 2017 году

В России мало рекрутинговых фирм, которые называют цену за предоставление в аренду имеющихся у них специалистов.

Внимание
Это обусловлено тем, что на рынке труда есть незначительный спрос на лизинг персонала. Поэтому спрогнозировать точно стоимость своего профессионала им довольно трудно.

Обычно при согласовании условий договора, оговариваются пункты, в которых указываются конкретные требования заказчика к исполнителю. В соответствии с ними и формируется цена аренды специалиста, оговоренная сторонами при подписании соглашения.

Для примера в таблице приведена средняя стоимость предоставления услуг лизинга персонала в Московской области:

Наименование услуги Условия оплаты за 1 работника Цена, руб.
Подбор персонала 1 человек размер 1 оклада
Аутстаффинг Из числа граждан РФ 800
Для иностранных мигрантов при условии оплаты труда:
  • 1 оклад или з/пл
  • 0,5 оклада
  • 0,25 оклада
Оформление приема на работу резидента РФ Заключение с ним трудового договора и прочее кадровое сопровождение 1500
Оформление приема на работу мигранта 2000
Оформление перевода работника на другую работу Составление приказа и внесение записи в кадровые документы 500
Увольнение Резидента РФ 500
Иностранного гражданина 1000
Отправка в командировку за 1 сотрудника 400
Ведение табеля учета выходов за 1 работника 20

Средняя почасовая стоимость рабочего персонала составляет в среднем по Москве 130-150 руб./час, в других регионах, например, в Туле от 90 руб./час.

При обращении заказчика в кадровое агентство с целью аренды рабочего персонала перед заключением договора всегда оговариваются стоимость и условия их предоставления.

Факторы, влияющие на цену

Есть несколько основных факторов, влияющих на цену аренды сотрудников из штата частных кадровых агентств:

  • количество рабочего времени, которое должен отработать специалист в компании заказчика;
  • предполагаемый объем работ и число работников на его выполнение;
  • профессионализм и квалификация специалиста;
  • сезонность работ;
  • вид производственных обязанностей;
  • удаленность предприятия заказчика.

Налогообложение и налоговые риски

Налоговые контролеры во время проверки предприятий сразу обращают внимание на такие признаки уклонения от уплаты налогов с фонда оплаты труда:

  • Необоснованное увольнение большого количества членов трудового коллектива, которые как и прежде выполняют свои обязанности на рабочем месте на основании действующего договора лизинга персонала.
  • Не осуществляется оказание услуг по подбору персонала кадровым агентством.
  • Выявлено общее взаимодействие у сторон договора о лизинге персонала, которое подтверждается одними и теми же учредителями компании заказчика и исполнителя, или же управляет обоими организациями одно и тоже лицо и т.п.
  • Заниженная стоимость оказания лизинговых услуг по использованию рабочего персонала, в некоторых случаях даже ее отсутствие.

С начала 2017 года приняты изменения в трудовое законодательство, которое разрешает предоставлять работников сторонним организациям только из частных кадровых агентств, использующих общую систему налогообложения.

Что касается компании потребителя услуг по лизингу персонала, то у нее обязательно отражается в проводках сумма НДС.

Пример:

ООО «Омега» заключило договор на временное предоставление персонала, трудоустроенного в кадровом агентстве ООО «Рекрут» для обслуживания участников конференции на сумму 59 000 рублей. Оплата услуг производится безналичным перечислением средств на расчетный счет исполнителя в течение 2 дней после подписания акта выполненных работ.Какие проводки должен выполнить бухгалтер, работающий в компании ООО «Омега»?

Ответ содержится в таблице.

Дебет Кредит Сумма, руб. Примечание
26 60 59000 отражены затраты по договору предоставления персонала
19 60 9000 отражена сумма «входящего» НДС
68 19 9000 принят к вычету предъявленный НДС
60 51 50000 выполнено перечисление средств за предоставление персонала

Кризис в экономике все больше увеличивает спрос на аренду работников у чужих организаций, позволяя экономить на этом затраты.

Совет
Изменения, внесенные в законодательство для регулирования отношений участников услуг заемного труда, позволили данному виду деятельности откорректировать взаимоотношения сторон. Это предоставило возможность на официальном уровне заключать договоры, предметом которых является лизинг персонала у кадровых агентств, что дало толчок к развитию новых отношений на рынке труда РФ.

Насколько востребованным будет данный вид услуг — покажет время.

По материалам: http://kadriruem.ru/lizing-personala-chto-takoe/

Аутсорсинг, аутстаффинг, лизинг персонала: юридические аспекты

Согласно определению Современного экономического словаря, аутсорсинг – (англ. outsourcing) означает передачу традиционных неключевых функций организации внешним исполнителям – аутсорсерам, субподрядчикам, высококвалифицированным специалистам сторонней фирмы. Иными словами, это использование чужих ресурсов посредством кооперирования с другими субъектами хозяйствования на договорной основе. Особенно актуальным это явление стало в наше время – время стремительных изменений, высоких технологий, беспрецедентной конкуренции, требующей постоянной борьбы за лидерство в том или ином сегменте рынка.

Важная информация
Постоянно пребывая под таким экономическим давлением, необходимо наиболее эффективно организовывать свой бизнес, а это возможно путем снижения постоянных текущих расходов при сохранении ранее достигнутого высокого качества производимых товаров или предоставляемых услуг. Решением такой задачи может стать и аутсорсинг, который позволяет оптимизировать функционирование организации за счет сосредоточивания деятельности предприятия на его главном направлении. То есть применение аутсорсинга – это объективная реальность, а также грамотное построение бизнеса и управления им.

За границей для компаний аутсорсинг – привычная практика, в то время как в Украине это явление только набирает обороты. Первопроходцами в нашей стране являются компании с иностранным капиталом, поскольку именно они чаще всего прибегают к услугами аутсорсинга. Мотивацией его применения является «выживание» в бизнесе, поскольку он позволяет использовать труд людей только тогда, когда это необходимо, таким образом снижая расходы на содержание штата. Это не единственное достоинство аутсорсинга, но об этом по ходу статьи.

Внимание
Следует отметить, что такое понятие, как «аутсорсинг» в законодательстве Украины отсутствует и соответственно регулироваться может только по аналогии с нормами закона. Хотя, справедливости ради следует обратить внимание на Методические указания инспектирования банков «Система оценки рисков», одобренные постановлением Правления Национального банка Украины № 104 от 15.03.2004, и письмо Госкомстроительства Украины № 23-13/1052/0/6-11 от 08.02.2011, в которых упоминаются правоотношения в форме аутсорсинга и аутстаффинга, а также отношение данных государственных органов к этому явлению.

Сегодня бизнес-практика выработала и успешно использует в рамках существующего законодательства следующие схемы аутсорсинговых услуг:

• внешний источник (outsourcing) – в этом случае компания-заказчик передает какую-либо из своих функций компании-исполнителю, т. е. покупает услугу, а не труд конкретных работников. Как правило, это виды деятельности (работы), необходимые для поддержания жизнеобеспечения организации, но не являющиеся для нее профильными. Либо же такое решение связано с географическим расположением структурного подразделения субъекта хозяйствования и необходимостью выполнения определенного комплекса работ.

• выведение персонала из штата (outstaffing) – в этом случае аутсорсер не подбирает сотрудников, а оформляет у себя уже имеющийся персонал компании-заказчика. Как правило, этот способ выбирают в том случае, когда заказчик по каким-либо причинам считает нецелесообразным содержать сотрудников в штате.

• лизинг персонала (staff leasing) – схема, при которой компания-исполнитель предоставляет находящихся в ее штате сотрудников компании-заказчику на относительно длительный срок – от нескольких месяцев до нескольких лет. В основном это практикуется в тех случаях, когда услуги квалифицированного специалиста востребованы с определенной регулярностью.

Совет
Компании пользуются общими правилами и принципами договорного обязательства, а также нормами закона, которые максимально соответствуют сути предмета правоотношений. В частности, ст. 627 и ст.

628 Гражданского кодекса Украины (далее по тексту – ГК Украины), согласно которой стороны правоотношений (граждане и/или юридические лица) свободны в заключении договора, выборе контрагента и определении условий договора. Это значит, что стороны договора определяют содержание договора (его условия) по своему усмотрению, в т. К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях положения актов гражданского законодательства о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не установлено договором или не вытекает из существа смешанного договора.

Важная информация
Наиболее «подходящим» видом обязательства является предоставление услуг (гл. 63 ГК Украины). При этом необходимо, чтобы договор содержал все существенные условия, указанные в ГК Украины для данного вида договора (четко прописать предмет договора), следует использовать терминологию, предусмотренную законодательством Украины, и указывать разрешительный документ (лицензию, патент), если деятельность аутсорсера подлежит лицензированию (Закон Украины «О лицензировании некоторых видов хозяйственной деятельности»), и, безусловно, важно правильно оформлять подтверждающие документы (счета-фактуры, копии лицензии, акты об оказании услуг). Однако для успешного сотрудничества недостаточно внимательно прочитать договор и предусмотреть только существенные его условия, нужно следить, чтобы он не содержал общих формулировок (например, «компания обязана готовить и сдавать отчеты в порядке и сроки, предусмотренные законодательством»). Необходимо указывать, какие именно отчеты будет готовить компания, какое программное обеспечение будет при этом использовать. Такая конкретизация должна полностью отвечать специфике деятельности компании-заказчика. Рекомендую также включать в такие договора раздел о качестве предоставления услуг, определенных гарантиях, в котором обязательно прописать показатели эффективности работы исполнителя (минимальные и максимальные), ответственность сторон за невыполнение показателей, или же отдельный договор т.

Следует отметить, что на сегодня при заказе услуг (выполнении работ) ответственность распределяется неравномерно и у нас привыкли возлагать ее в большей степени на исполнителя. Хотя не стоит забывать и об ответственности заказчика, в частности, если это касается HR. В этом случае качество услуг аутсорсера связано с деловой репутацией компании как работодателя, хотя пока об этом направлении задумываются немногие. Кроме того, необходимо узнать как можно больше информации о самой аутсорсинговой компании – кто является ее клиентом, с какого времени она на рынке, текучесть ее кадров. Если аутсорсер отказывается предоставить информацию о себе, значит, ему есть, что скрывать.

Внимание
Одна из самых актуальных на сегодня тем аутсорсинга – аутсорсинг в области HR, поскольку он позволяет гибко регулировать численность штатных сотрудников, не меняя количество реально работающих людей, сокращать расходы на содержание персонала. К тому же за качество их работы отвечает фирма, оказывающая эти услуги. Поэтому, если конкретный работник не устраивает заказчика, его моментально заменяют, что было бы весьма затруднительно, будь он в штате этого предприятия. И как показывает практика или анализ деятельности компаний, активно использующих аутсорсинг, это выгодная бизнес-схема и хорошее решение.

В чем состоит услуга HR-аутсорсинга? Традиционно это такие пункты: планирование потребности компании в персонале и затрат на его содержание; разработка оптимальных принципов HR-политики; организация поиска и подбора необходимого персонала; выбор оптимальных каналов распространения информации о вакансиях (тематические или специализированные порталы, сайты подбора персонала, печатные издания и т.

• Позволяет сосредоточить усилия на основных направлениях (функциях) бизнеса и сфокусироваться на удовлетворении потребностей клиентов и развитии технологий.

• Обеспечивает профессиональный подход при подборе кадров и по предоставлению услуг по кадровому учету компании (в т. ч. профессиональную поддержку в форме консультаций в области управления персоналом, кадрового учета, трудового законодательства).

Снижает себестоимость функций, передаваемых аутсорсеру, которые последний осуществляет дешевле благодаря эффекту масштаба, достигаемого при выполнении однотипных операций одновременно для множества клиентов (отсутствуют затраты на подбор персонала, адаптацию, обучение штатных сотрудников; нет начислений на заработную плату, стоимость таких услуг полностью списывается на расходы; высвобождение рабочих мест и снижение расходов на аренду офисного помещения, покупку и содержание мебели, компьютеров, канцелярских принадлежностей; нет необходимости тратить средства на приобретение и внедрение специализированного программного обеспечения, на его обслуживание). Это преимущество доказано опытом таких компаний, как Siemens, Newbridge Networks, Hewlett-Packard, British Petroleum, Toyota, Honda и др.

• Позволяет компании воспользоваться ресурсами, доступ к которым при других обстоятельствах был бы невозможен, например, при расширении деятельности через создание дочерних компаний, структурных подразделений или при создании новой компании (заказчик имеет возможность выбрать именно тех аутсорсеров, которые обладают наибольшим опытом в данной области, таким образом улучшить свою репутацию и увеличить стоимость бренда в результате более качественного обслуживания своих клиентов сторонней специализированной организацией).

• Позволяет компании гибко реагировать на изменения на рынке и внутри компании (реорганизации, реструктуризации, слияния, поглощения) и др.

• Заказчик сохраняет необходимый лимит штатных единиц, при этом сберегая либо увеличивая свои трудовые ресурсы в аутсорсинговой форме.

• Услуги предоставляются непрерывно (не влияют отпуска, увольнения, больничные, внутренние совмещения и т. д.) или же по гибкому графику.

• Отсутствие необходимости в аттестации каждого рабочего места.

• Исключение риска судебных исков к работодателю со стороны сотрудников.

Таким образом, аутсорсинг позволяет превратить фиксированные расходы в переменные, а также перенаправить инвестиционные потоки в более важную для предприятия деятельность. Несмотря на все преимущества аутсорсинга, нельзя забывать, что стратегически невыгодно передавать на аутсорсинг основное (базовое) лидерство в управлении компанией и персоналом, поэтому очевидна, на мой взгляд, необходимость иметь в постоянном штате компании специалиста, в обязанности которого входил бы контроль за корпоративной политикой в целом, принятие определенных решений в отношениях с HR-аутсорсером и, соответственно, ответственность за них.

В маленьких компаниях эти функции, к примеру, может выполнять непосредственно директор. Но не следует забывать и о рисках, связанных с аутсорсингом вообще и с HR-аутсорсингом в частности: частичная потеря контроля над собственными ресурсами; отрыв руководства от некоторых процессов деятельности компании; возможность передачи конфиденциальной информаций в чужие руки; риск банкротства аутсорсера.

На практике организации, использующие HR-аутсорсинг, разделяются на две группы. Первая группа передает аутсорсеру те функции, в которых не прогнозируются качественные изменения или инновации, способные дать стратегическое преимущество, т. Как правило, крупные компании оставляют за собой такие функции управления персоналом, как развитие и мотивация сотрудников, а аутсорсеру передается весь процесс рекрутмента (подбора кадров), кадровое делопроизводство, расчет заработной платы и другие бизнес-процессы.

Совет
Вторая группа – «аутсорсинг под ключ», когда компания-заказчик передает все HR-функции организации (от набора, содержания и развития персонала до собственно управленческих услуг). И это обоснованно, т. При этом если полностью отдать на аутсорсинг весь HR-отдел не получается, то его вполне реально дробить на «внутреннюю» и «внешнюю» части либо же распределить функциональные обязанности HR-специалистов или сотрудников, за которых они отвечают. Во втором случае мы приходим к известному варианту – т.

Эта схема подразумевает, что часть персонала компании числится в штате аутсорсинговой фирмы, которая самостоятельно их набирает, контролирует их деятельность и несет ответственность за все связанные с ними процессы. Иными словами, лизинговая компания-аутсорсер становится своего рода мини-HR-отделом внутри «большого» HR-отдела самой компании-заказчика.

Важная информация
Как правило, лизинговая модель HR-аутсорсинга применяется для тех сотрудников, которые не выполняют профильных функций внутри организации и/или занимаются ее обслуживанием. Самый распространенный пример – уборка помещений, IT-сервис, бухгалтерские услуги.

Еще одним видом аусорсинга является выведение персонала из штата (outstaffing). Это способ оптимизации управления персоналом путем привлечения компанией-заказчиком внештатного специалиста, который имеет соответствующие знания, профессиональные навыки и опыт на время выполнения определенного проекта. При этом сотрудники продолжают работать на прежнем месте и выполнять свои задачи, но обязанности работодателя по отношению к ним выполняет уже компания-исполнитель (провайдер). Особенность аутстаффинга заключается в том, что он позволяет использовать труд людей тогда, когда он нужен. При этом провайдер самостоятельно:

• заключает трудовые договора с работниками;

• ведет кадровую документацию (включая личные дела, трудовые книжки);

• осуществляет расчет, начисления и выплаты заработной платы, компенсаций, налогов и сборов;

• оплачивает единый социальный взнос;

• оформляет и оплачивает отпуска, больничные;

• осуществляет оформление командировок и авансовых отчетов;

• осуществляет администрирование страховых договоров с людьми, работа которых связана с вредными и опасными условиями труда, и т. д.

Важная информация
Таким образом, эффективность аутстаффинга состоит в снижении прямых затрат и налоговой нагрузки на предприятие, а также сосредоточении на ведении бизнеса, не заботясь о проблемах, связанных с требованиями, предусмотренными законодательством Украины о труде (в частности, КЗоТ Украины). Основными недостатками аутстаффинга можно назвать:

• компания-заказчик становится полностью зависимой от компании-исполнителя;

• законодательство Украины о труде (в частности, КЗоТ Украины) не предусматривает такую «форму» трудовых правоотношений, как аутстаффинг;

• провайдер несет ответственность перед компанией-заказчиком только за предоставление квалифицированного работника, а не за предоставление услуги в целом (в отличие от аутсорсинга).

Законодательство Украины не регулирует правоотношения аутстаффинга, что заставляет осторожно относиться к подобным сделкам. При заключении договора компания-заказчик и компания-исполнитель должны руководствоваться общими и существенными условиями договора о предоставлении услуг, установленными Гражданским и Хозяйственным кодексами Украины, а при увольнении работника предприятием-заказчиком и принятии на работу предприятием-исполнителем – требованиями КЗоТ Украины. Также ни в коем случае не следует использовать в тексте договора термин «аутстаффинг», а заменить его расшифровкой услуг. Поэтому договор на оказание услуг по предоставлению персонала, заключенный между аутстаффером (провайдером) и компанией-заказчиком, нельзя признать ничтожным ни в силу несоответствия закону, ни в силу мнимости или притворности.

Основным аргументом является то, что предметом такого договора являются услуги организации по найму персонала, а не люди как таковые, при этом компания-заказчик не оплачивает труд персонала, а рассчитывается с аутстаффером за его услуги, а в трудовом договоре между работником и провайдером в качестве места работы сотрудника указывается заказчик, в связи с чем выход специалиста на рабочее место заказчика является правомерным. Также компании-заказчику следует оформить внутренним приказом необходимость привлечения квалифицированного персонала со стороны и обосновать экономическую необходимость услуг аутстаффинга (например, оптимизация структуры и целесообразность уменьшения расходов на содержание непрофильных служб (подразделений); усовершенствование предоставления услуг (качества производимых товаров) путем привлечения на определенных технологических этапах более современных (передовых) технологий и т. Это будут дополнительные аргументы в пользу правомерности привлечения персонала «извне» посредством аутстаффинга. Но следует отметить, что даже при этом легальным аутстаффинг не станет, поскольку КЗоТ Украины не предусматривает «фактическое» оформление человека как работника на одном предприятии с выполнением его непосредственных функций на другом.

Обратите особое внимание: сделки по найму персонала могут вызывать повышенное внимание со стороны контролирующих органов, если в правоотношениях присутствуют следующие признаки (которых лучше избегать): наличие у провайдера только одного заказчика; аутстаффер имеет признаки аффилированности или как-то иначе связан с компанией-заказчиком (одни и те же учредители, руководители, или юридический/фактический адрес, счета в одном банке). Иными словами то, что может быть расценено контролирующим органом как налоговая выгода, т.

Совет
В отличие от нашего законодательства, в международном праве услуги, связанные с наймом работников третьими лицами, регулируются Женевской Конвенцией Международной организации труда «О частных агентствах занятости» № 181 от 19.06.97, которая регламентирует механизм работы агентств занятости и защиту прав трудящихся, являющихся участниками таких правоотношений.

По материалам: https://juristoff.com/blogs/hr/hr-stati/4503-autsorsing-autstaffing-lizing-personala-yuridicheskie-aspekty

Что такое лизинг? Простыми словами о главном

Кредитование физических лиц сегодня во многих банковских структурах представлено не только привычными видами кредитов, но и относительно новым финансовым продуктом под названием автолизинг.

Для россиян это понятие только входит в обиход, между тем как жители Евросоюза приобретают подобным способом более четверти всех автомобилей. Так что это и в чем же особенности лизинговых сделок?

Альтернатива кредиту – в чем суть

Основные моменты лизинговых контрактов регламентирует Закон № 194-ФЗ, согласно которому две стороны заключают соглашение о приобретении имущества. Особенность в том, что товар выбирает лизингополучатель (арендатор), а покупку имущества, например, автомобиля, осуществляет лизингодатель (арендодатель) и за свой счет. Затем объект дают во временное пользование (аренду) физическому лицу за плату и с правом последующего выкупа.

Проще говоря, лизинг – договор аренды с возможностью поэтапного приобретения товара.

А в чем же тогда разница между обычной арендой и финансовой? Обычная аренда имущества предполагает временное пользование за установленную плату. Финансовый лизинг (в переводе с английского слово “leasing” означает аренда) подразумевает окончательный переход в собственность в конце срока действия. Лизинговые платежи (около 5,5 % от общей стоимости товара) состоят из двух частей – платы за услуги компании — лизингодателя и платы за само имущество.

Еще один интересный момент: что же лучше – кредит авто или лизинговая программа приобретения? Сходство вариантов очевидно – и первоначальный взнос, и процентная ставка, и необходимость внесения ежемесячных платежей. Ключевое различие в том, что при кредитовании имущество сразу становится собственностью заемщика, одновременно выступая гарантом (залогом) исполнения сделки. При сделке лизинга объект остается собственностью лизингодателя и перейдет во владение физического лица лишь после полного выкупа.

Совет
Относительно недавно, после принятия поправок в закон, автолизинг стал доступен для физических лиц. Ранее воспользоваться и оценить преимущества этого финансового инструмента имели право лишь юридические лица и предприниматели. А многие лизинговые компании и сейчас, даже по прошествии времени, предпочитают работать по классическим программам, направленным на организации и ИП. Но за последний 2016 год наметилась тенденция к развитию розничного направления деятельности по работе с обычными гражданами.

С точки зрения клиента этот продукт выгоден еще и потому, что лизинг распространяется на автотранспорт разных производителей, при этом можно выбрать любой автомобиль в официальном представительстве-автосалоне.

Есть и дополнительные особенности в виде специальных скидок (до 10-15 % от общей цены в розницу) автосалонов при покупке машины путем лизинга.

Куда нужно обращаться за автолизингом?

Для начала Вам нужно определиться с конкретной маркой автомобиля и уведомить дилера о выборе финансовой организации. Кстати, объектом могут быть не только легковые модели, но и грузовые, а также катера, яхты, самолеты, вертолеты и другое дорогостоящее имущество, в том числе недвижимость.

Важная информация
Затем следует найти надежную компанию, которая занимается обслуживанием частных лиц. Это может быть непосредственно кредитная организация, напрямую сотрудничающая с автосалонами. Второй вариант – компания, созданная банковскими структурами или страховым учреждением.

Лизинговые программы представлены:

  • В банках – в этом случае реализуются также и арестованные автомобили.
  • В автосалонах – преимущество в предоставлении хороших скидок по лизинговым программам.

Для ознакомления с подробными условиями автолизинга лучше обращаться напрямую в финансовую организацию. Основное, о чем необходимо знать – это упрощенная процедура оформления сделки, возможность покупки транспорта стоимостью от 400 000 до 6 000 000 руб., срок от 1 года до 4 лет. Наиболее выгоден лизинг для приобретения дорогого имущества.

На финансовом рынке сегодня предлагаются два типа автолизинга:

  1. С переходом в конце срока действия права собственности – клиент выкупает объект по остаточной стоимости, а сумма первоначального взноса составляет от 20 %. Остаточная стоимость определяется индивидуально в зависимости от марки, стоимости, состояния и комплектации модели авто и достигает до 80 % общей стоимости.
  2. Без перехода права на собственность – в результате клиент имущество не выкупает, а возвращает лизингодателю, сумма первоначального взноса варьируется от 10 %.

После того, как выбрана финансовая организация, потребуется заполнить стандартный пакет документов. В случае одобрения и принятия решения о подписании договора, желаемый автомобиль переходит в пользование лизингополучателю.

Запомните важные нюансы:

  • Автолюбитель становится пользователем, но не владельцем машины.
  • Арендные платежи обычно привязаны к курсу доллара (по условиям контракта).
  • Как и где производить страховку, ремонт и ТО определяет собственник авто, оплачивает расходы лизингодатель в сумме лизинговых платежей.
  • Транспорт не должен быть тюнингован, поврежден или существенно переделан.

В заключение отметим – лизинг хорош для физических лиц еще и тем, что легитимно входит в государственную программу мер по стимулированию спроса на автомобили в России. А значит и финансовые организации будут в свою очередь принимать меры, чтобы повысить эффективность своих продуктов и сделать механизм работы лизинговых сделок доступнее и выгоднее для широкого круга потребителей.

Внимание
Эксперты прогнозируют рост продаж до 1 миллиона авто в год. Несмотря на то, что большинство граждан привыкло к стандартным схемам покупки имущества, количество заявок на новые лизинговые программы продолжает расти, а договор финансовой аренды все увереннее замещает стандартное кредитование.

По материалам: http://banki-v.ru/lizing/chto-takoe-lizing-prostymi-slovami-o-glavnom/

Что такое лизинг простыми словами

В современных условиях ни один бизнес не обходится без договоров аренды, и в частности, лизинга. Но какова юридическая природа этой сделки, в чем ее смысл и как она работает на практике? Ответы на эти и другие вопросы вы сможете найти в данной статье. Все они изложены в доступной форме и будут понятны каждому.

Понятие и общая характеристика

Лизинг (по-другому также называют финансовой арендой) – это отдельный, обладающий особыми, отличительными признаками вид договора аренды. Лизинг также считается разновидностью инвестиционной деятельности.

В отличие от знакомой всем простой аренды он куда более сложен как с теоретической, так и с практической точки зрения. Помимо основного договора участники сделки заключают также иные — обязательные и дополнительные — соглашения.

К обязательным относится договор купли-продажи, к дополнительным – различные обеспечительные сделки (залог, поручительство и др.). Договор лизинга считается двухсторонним, несмотря на то, что в нем участвует большее количество субъектов.

Так, стороной лизинга не будет являться продавец товара. С ним арендодатель заключает отдельный договор купли-продажи. При этом он, безусловно, связан с основным договором и является его составным элементом.

Совет
Значительным отличием лизинга от обычной аренды является то, что в пользование передается абсолютно новый товар. В простой аренде имущество уже находится некоторое время у арендодателя.

Чтобы лучше понять, как работает механизм лизинговых правоотношений, обратимся к примеру. Предположим, есть субъект (арендатор/лизингополучатель), который желает заключить договор финансовой аренды. Для этого он определяется с товаром, который хочет приобрести в лизинг, выбирает его производителя и цену, определяет иные характеристики.

Важная информация
Пусть это будут станки для производства текстильной продукции. Затем он оговаривает все условия с лизинговой компанией. После согласования всех условий сделки фирма и арендатор заключают договор лизинга. Затем компания связывается с производителем данного товара и заключает с ним договор купли-продажи станков для шитья.

При этом компания обязана проинформировать продавца о целях покупки. Это очень важно, потому что в таком случае продавец берет на себя дополнительные обязанности, которых нет при обычной купле-продаже. Полученный фирмой товар продавец передает арендатору.

Какими законами регулируется договор лизинга?

В первую очередь следует ознакомиться с положениями Гражданского кодекса, а именно главой 34. В ней дана общая характеристика аренды, а также всех ее видов, в том числе и договора лизинга (параграф 8). Кроме того, следует обратить внимание на Федеральный закон №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Здесь раскрываются основные понятия и предмет лизинга, определяются существенные условия договора, перечисляются его субъекты и т.д.

Кроме того, данные правоотношения более детально регулируются различными подзаконными нормативными актами (например, Постановления Правительства, приказы ведомственных органов и т.п.).

Субъекты лизинга

Чтобы лучше понимать и ориентироваться в теме лизинга, нужно четко разбираться, кто может принимать участие в договоре и как именуются стороны соглашения. Начнем с лизингодателя. Это физическое или юридическое лицо, которое приобретает за собственные деньги товар, а после передает его другому лицу (арендатору) в пользование.

Внимание
Второй субъект именуется лизингополучателем. Им может быть также как физическое, так и юридическое лицо. По договору он обязан принять купленный лизингодателем товар. Третья сторона в этих отношениях — это продавец. Он передает лизингодателю за плату определенное в договоре имущество.

Все эти лица должны быть субъектами предпринимательской деятельности. Обычные граждане не могут принимать участие в лизинговых правоотношениях.

Предмет и особенности договора лизинга

Согласно закону, предметом лизинговых правоотношений могут быть любые непотребляемые вещи, за исключением земельных участков и других природных объектов. С юридической точки зрения к непотребляемым вещам относятся те, которые не теряют своих свойств после их неоднократного использования и сохраняют первоначальный вид в течение долгого времени.

К ним относятся здания, сооружения, транспортные средства, оборудование и т.п. Таким образом, не могут быть предметом лизинга продовольственные товары, топливо, расходные материалы и т.д.

По общему правилу лизинговое имущество находится в собственности арендодателя. Однако в соглашении можно указать, что имущество по окончании действия договора переходит в собственность лизингополучателя.

Предмет лизинга должен использоваться исключительно в предпринимательских целях. Однако на практике это условие довольно часто нарушается. В качестве лизингового имущества в большинстве этих случаев выступают те или иные транспортные средства.

Совет
Например, в момент заключения договора автомобиль предназначался для служебных целей. Фактически же использовался для личных нужд. Таким образом, лизингополучатель нарушил существенное условие сделки, что является основанием для ее расторжения.

В том случае, если предметом лизинга является недвижимое имущество, оно должно быть зарегистрировано в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Например, полученный по договору финансовой аренды автомобиль регистрируется по соглашению сторон либо на имя арендодателя, либо арендатора.

Важная информация
Запрет на лизинг земельных участков и природных объектов объясняется тем, что условия их владения и пользования регулируются специальными нормами (Земельным кодексом, Водным кодексом, Лесным кодексом, Законом «О недрах» и т.д.). Данные законы допускают также возможность изъятия этих объектов из оборота или ограничения их оборотоспособности.Единственным существенным условием договора лизинга закон называет лишь одно — его предмет. Таким образом, в условиях должны быть четко прописаны основные характеристики имущества, которые позволяют четко его определить (наименование, количество, модель и т.д.).

Договор финансовой аренды должен быть заключен в письменной форме.

Также если предметом соглашения, заключенного на год и более, является недвижимое имущество, договор подлежит государственной регистрации.

Содержание договора и ответственность сторон

Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу требования в отношении качества и комплектности товара, сроков его поставки и т.д. Таким образом, в случае нарушения условий сделки арендатор по своим правам и обязанностям приравнивается к покупателю (по аналогии с договором купли-продажи).

Внимание
Исключением является обязанность оплатить товар, поскольку за это отвечает лизингодатель. Также арендатор не имеет права расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия на то арендодателя. Это объясняется тем, что арендатор не является стороной договора купли-продажи. Вопрос о его расторжении могут ставить только непосредственные участники сделки.
В том случае, если в соответствии с договором ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе, арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования либо к продавцу имущества, либо к арендодателю.

По общему правилу, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи.

Единственным существенным условием договора лизинга закон называет лишь одно — положение о его предмете. Таким образом, в условиях должны быть четко прописаны основные характеристики имущества, подлежащего передаче лизингополучателю (наименование, количество, модель и т.д.).

В договоре также следует оговаривать следующие моменты:

  • объем прав и обязанностей сторон;
  • наименование места и указание условий поставки предмета договора;
  • срок действия договора;
  • порядок содержания и ремонта лизингового имущества
  • перечень дополнительных услуг лизингодателя
  • суммы выплат и размеры вознаграждения лизингодателя;
  • порядок расчетов
  • условия страхования предмета лизинга.

Существенными называются такие условия, относительно которых стороны в обязательном порядке должны прийти к соглашению. Иначе договор будет считаться незаключенным, и каждый участник данных правоотношений должен будет возвратить неосновательно полученное.

Главной обязанностью арендодателя является приобретение у продавца указанного арендатором товара и передача его арендатору за плату на определенный срок. Лизингополучатель обязуется принять товар, возместить лизингодателю инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение. По окончании срока действия договора лизинга арендатор обязан возвратить предмет лизинга или приобрести предмет лизинга в собственность.

Совет
Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю товар в надлежащем состоянии в соответствии с общими требованиями и условиями договора. Вместе с товаром в обязательном порядке передаются принадлежности и необходимые для эксплуатации документы (технический паспорт и др.). Что касается вопроса технического обслуживания и содержания имущества, то лизингополучатель осуществляет его свой счет.

Текущий ремонт также осуществляется арендатором. Капитальный ремонт, по общему правилу, должен осуществлять лизингодателем. Гарантийное обслуживание может осуществляться продавцом, если это предусмотрено договором купли-продажи.

Арендодатель (лизинговая компания) не отвечает за выбор товара и продавца, если в договоре не указано обратное. Имущество по окончании договорных отношений возвращается лизингодателю или же переходит в собственность арендатора (в зависимости от условий сделки).

Что такое лизинговые компании?

Если говорить простым языком, это коммерческие организации, выступающие в роли лизингодателей. Учреждать такие фирмы могут как юридические, так и физические лица. На территории России лизинговую деятельность могут осуществлять как отечественные, так и иностранные фирмы. Для достижения своих целей, эти компании вправе привлекать инвесторов в установленном законом порядке.

Важная информация
Лицо, имеющее неснятую или непогашенную судимость за экономическое преступление или преступление против государственной власти, не может быть руководителем лизинговой фирмы и занимать другие высокие должности.Лизинговые компании играют важную роль в экономике и оказывают большое влияние на состояние рынка. Существует два основных типа этих организаций: узкопрофильные и универсальные. Первые осуществляют лизинг однотипных объектов, например, только строительного оборудования или исключительно автотранспортных средств и т.д.

Вторые могут работать с разнотипными объектами. Также многие лизинговые компании помимо основной деятельности оказывают и сопутствующие услуги, такие как реклама, консультирование, представительство и др.

Прекращение договора финансовой аренды

Как уже говорилось ранее в момент окончания действия договора лизинга предмет сделки либо возвращается арендодатели, либо остается у арендатора. В последнем случае стороны заключают соглашение о купле-продаже данного имущества. В соответствии с ним арендатор помимо лизинговых платежей уплачивает стоимость самого товара.

Выкупная цена может быть выплачена единовременно или же распределена по отдельным периодам. В договоре рекомендуется с самого начала оговорить все условия, порядок и структуру лизинговых платежей. Обратите внимание на то, что переход права собственности на предмет лизинга подлежит обязательной государственной регистрации.

Практическая значимость лизинга.

Наряду с кредитованием лизинг выступает неотъемлемым фактором нормального функционирования финансового рынка и экономики в целом. Финансовая аренда является надежным подспорьем для успешного осуществления и дальнейшего развития предпринимательской деятельности. Нередко в силу нестабильности экономического положения выстраивание кредитных отношений становится невозможным.

Внимание
Это ведет к сокращению инвестиций в деятельность предприятий и последующему их банкротству. В таких случаях лизинг становится незаменимым инструментом поддержки и развития бизнеса. Благодаря этой конструкции предприятия и организации имеют возможность постоянно совершенствовать производство и технологии, расширять рынки сбыта, находить свежие решения поставленных задач.

Лизинг позволяет приобрести дорогостоящие средства производства без вложения большого количества средств, поскольку не требует уплаты всей суммы платежа сразу. Кроме того, финансовая аренда уменьшает риски владения активами и сокращает налогооблагаемую базу, так как плата за арендованное имущество относится к числу издержек производства арендатора.

Несмотря на все преимущества данной юридической конструкции, ей присущи и некоторые важные недостатки:

  • сложность лизинговых правоотношений;
  • стоимость лизингового имущества, в конечном счете, превышает стоимость предмета покупки или кредита;
  • обязательность (в большинстве случаев) несения дополнительных обязательств (залог и другие гарантии).

Таким образом, лизинг – это сделка, сочетающая в себе признаки договоров аренды и кредитования. Это важнейший финансовый инструмент, необходимый для нормального функционирования рынка в целом и предпринимательских отношений в частности.

По материалам: https://prodat-dolgi.ru/chto-takoe-lizing-prostymi-slovami

Типичные споры по выкупному лизингу

Основной вопрос: 14 марта Пленум ВАС РФ принял постановление о выкупном лизинге. Что следует учесть компании, которая собирается взять имущество в лизинг либо планирует начать судебное разбирательство по спору из договора выкупного лизинга?

Решение: теперь при расторжении договора выкупного лизинга не требуется рассчитывать и возвращать лизингополучателям выкупные платежи, заложенные в лизинговых платежах. Необходимо посчитать только плату за финансирование по формуле, учитывающей взаимные предоставления сторон.

Долгое время суды не принимали во внимание существенную разницу между арендным и выкупным лизингом. Например, если компания заключает на два года договор лизинга автомобилей, после чего возвращает их лизинговой компании и опять берет в лизинг уже новые, то речь идет о традиционном договоре аренды. Другая модель отношений имеет место, когда компания хочет купить грузовой автомобиль и обращается в лизинговую компанию для получения финансирования. Практика показала, что один и тот же подход (в частности, арендный) к этим моделям применить нельзя.

Во втором случае отношения лизингодателя и лизингополучателя напоминают скорее отношения банка и должника по договору кредита, но обеспечением лизинговой компании выступает собственность на предмет лизинга, а не право залога. Чтобы суды учитывали финансовую специфику данной группы договоров, Пленум ВАС РФ принял постановление от 14. 03. 14 № 17 Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга, далее постановление № 17 (впервые понятие выкупной лизинг было использовано в постановлении Президиума ВАС РФ от 22. 03.

Совет
В постановлении № 17 к выкупному лизингу отнесены две ситуации. Первая из них состоит том, что по условиям договора лизинга лизингополучатель автоматически становится собственником предмета лизинга при выплате всех лизинговых платежей (включая выкупную цену, если ее оплата указана в договоре). Вторая охватывает случаи, когда договором предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга по окончании договора лизинга по цене, настолько меньшей его рыночной стоимости на момент выкупа, что она является символической (п.

1 постановления № 17). Помимо этого в постановление № 17 включены позиции ВАС РФ по ряду наиболее типичных споров, касающихся выкупного лизинга. Некоторые из этих позиций являются своего рода революцией, другие же закреплением сложившихся в практике подходов.

Важная информация
Споры о последствиях расторжения договора выкупного лизинга

До постановления № 17 в практике судов при рассмотрении споров о последствиях расторжения договора выкупного лизинга превалировал так называемый арендный подход. Он сводится к тому, что в случае досрочного расторжения договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизинговой компании предмет лизинга независимо от уже уплаченного объема лизинговых платежей (ст. 622 ГК РФ, п. 4 ст. 17 Федерального закона от 29.

Внимание
10. 98 № 164-ФЗ О финансовой аренде (лизинге), далее закон № 164-ФЗ). На первый взгляд это справедливо и соответствует закону. Но загвоздка в том, что по условиям таких договоров после внесения всех лизинговых платежей (или символической выкупной стоимости) право собственности на предмет лизинга должно перейти к лизингополучателю. То есть все это время лизингополучатель вносил оплату не просто за пользование в состав уплачиваемых им лизинговых платежей входила еще и выкупная стоимость предмета лизинга. Поэтому, выплатив часть лизинговых платежей, лизингополучатель частично оплачивал и предмет лизинга. В итоге зачастую после расторжения договора лизинговые компании получали и вещь, и деньги (за пользование и частично за выкуп предмета лизинга), то есть даже больше, чем они рассчитывали при заключении договора.

В то же время могла быть и обратная ситуация: если на момент расторжения договора лизинга лизингополучатель оплатил совсем небольшую часть лизинговых платежей, а сам предмет лизинга существенно потерял свою начальную стоимость. В этом случае убытки несла уже лизинговая компания.

Прежняя практика ВАС РФ: расчет выкупной цены в составе лизинговых платежей. В 2010 году в постановлении от 18. 05. 10 № 1729/10 Президиум ВАС РФ попытался решить эту проблему с помощью концепции, согласно которой лизинг это купля-продажа плюс аренда (в действительности был сделан шаг на пути к применению финансового подхода, так как купля-продажа с рассрочкой это, по сути, и есть финансирование). В этом деле лизингополучатель требовал от лизингодателя вернуть выплаченную им часть выкупной цены в связи с расторжением договора лизинга и изъятием предмета лизинга. В самом же договоре условие о выкупной стоимости отсутствовало, а переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю должен был состояться после уплаты последнего лизингового платежа.

В постановлении Президиум ВАС РФ подтвердил, что в такой ситуации выкупные платежи входят в состав лизинговых платежей и при досрочном расторжении договора лизинга их нужно вернуть лизингополучателю. То есть арендные платежи нужно оставить лизинговой компании, а выкупные платежи должны вернуться к лизингополучателю. Но тогда встал вопрос: как можно вычленить выкупную составляющую из лизинговых платежей? В данном деле ВАС РФ не ответил на этот вопрос и отправил дело на новое рассмотрение. Он лишь сделал ссылку на статью 424 Гражданского кодекса, дав понять, что нужно руководствоваться рыночной ценой (без учета амортизации), то есть ценой, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары. При новом рассмотрении суд рассчитал выкупную стоимость по рыночной цене.

Но применение данного подхода сразу показало его недостатки. Во-первых, при выкупном лизинге как таковая арендная часть не выделяется сторонами и даже не имеется в виду.

Совет
Стороны сделки заинтересованы в осуществлении финансовой услуги, а не в предоставлении имущества в аренду. Классическим уже стал следующий пример если сравнить, сколько стоит аренда автомобиля Ford Focus в течение года (по ценам любой компании, занимающейся предоставлением автомобилей в аренду) и сколько стоит выкупной лизинг этого же автомобиля на год, мы увидим, что механизмы, лежащие в основе определения платежей, в каждом из случаев будут отличаться. В одном случае компании платят за пользование вещью, в другом возвращают предоставленное финансирование и плату за него.

Nota bene!

Важная информация
Все позиции ВАС РФ по выкупному лизингу основаны на необходимости достижения баланса между сторонами договоров выкупного лизинга. В частности, нужно учитывать, что имущественный интерес лизингодателя заключается в размещении и последующем возврате с прибылью денежных средств, а имущественный интерес лизингополучателя в приобретении предмета лизинга в собственность за счет средств, предоставленных лизингодателем, и при его содействии (п. 2 постановления № 17). На эту концепцию можно ссылаться и в других спорах по выкупному лизингу, которые не вошли в постановление № 17.

Позже в постановлении от 12.07.11 № 17389/10 Президиум ВАС РФ решил, что выкупную стоимость нужно считать не по рыночной стоимости, а по остаточной стоимости, рассчитанной согласно Положению по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н (далее ПБУ). Но и этот подход не всегда срабатывал, так как зачастую по ПБУ стоимость предмета лизинга не совпадает с его реальной рыночной стоимостью. Так, если по ПБУ срок амортизации станка, например, 10 лет, это не значит, что в реальной жизни через 10 лет его выкинут он может работать еще лет 3040.

Внимание
Новый подход ВАС РФ: сальдовый метод. В постановлении № 17 ВАС РФ предложил новое для российской судебной практики решение рассматриваемой проблемы. Он решил, что нужно смотреть на лизинг не как на аренду, а как на финансирование. При этом в случае расторжения договора выкупного лизинга его стороны не должны извлекать из этого какие-либо выгоды, на которые они не рассчитывали при заключении договора лизинга (п. 3.1 постановления № 17).

Новый финансовый подход ВАС РФ заключается в соотнесении взаимных предоставлений по договору выкупного лизинга, совершенных до момента его расторжения (сальдо встречных обязательств). В частности, сумму уплаченных лизингополучателем платежей (без учета аванса) в совокупности со стоимостью возвращенного предмета лизинга нужно сравнить с суммой предоставленного финансирования, платой за финансирование за время до фактического возврата этого финансирования, убытками и иными санкциями, предусмотренными законом или договором. И если выплаченная лизингополучателем сумма платежей в совокупности со стоимостью возвращенного предмета лизинга окажется меньше того, на что мог претендовать лизингодатель (суммы предоставленного финансирования, платы за финансирование, убытков и иных санкций), то лизингодатель вправе потребовать получившуюся разницу.

А если, наоборот, больше, то уже лизингополучатель вправе будет получить разницу (п. 3.2, 3.

При этом ВАС РФ предусмотрел специальную формулу расчета платы за финансирование она, как указано выше, понадобится для расчетов по сальдовому методу (п. 3.5 постановления № 17):

Из этой формулы был исключен аванс, поскольку аванс это собственный вклад лизингополучателя. Он не должен учитываться при расчете платы за финансирование, предоставленное лизингодателем.

ПФ = ((П-А)-Ф) / (Ф*С/дн) * 365 *100

где ПФ плата за финансирование (в процентах годовых),

П общий размер платежей по договору лизинга,

А сумма аванса по договору лизинга,

Ф размер финансирования,

С/дн срок договора лизинга в днях.

Таким образом, с помощью ВАС РФ произошла смена подходов теперь не нужно высчитывать арендную и выкупную составляющие лизинговых платежей. Достаточно только посчитать с помощью формулы плату за финансирование, после чего сравнить встречные требования лизингодателя и лизингополучателя (сальдо взаимных обязательств).

Споры в связи с неисполнением продавцом договора купли-продажи предмета лизинга

Согласно пункту 2 статьи 22 закона № 164-ФЗ, риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга. Чаще всего по условиям договора лизинга как раз лизингополучатель и выбирает продавца, а значит, берет все риски на себя. В частности, риск того, что продавец не поставит предмет лизинга, но лизингополучателю все равно придется оплачивать лизинговые платежи.

Совет
Практика ВАС РФ: за нарушения продавца отвечает лизингополучатель. Естественно, что при непоставке предмета лизинга лизингополучатели отказывались платить лизинговые платежи: собственно, если исходить из арендного подхода, то лизингополучатель действительно не пользовался вещью, а значит, он не должен платить за пользование. При этом судебная практика по этому вопросу не отличалась единообразием до появления постановления Президиума ВАС РФ от 14. 10. 08 № 6487/08.

В этом деле рассматривался такой спор: выбранный лизингополучателем продавец не поставил предмет лизинга, поэтому лизингополучатель не стал выплачивать лизинговые платежи лизинговой компании. Тогда лизинговая компания решила взыскать с лизингополучателя убытки (неполученные лизинговые платежи). Суды, включая Президиум ВАС РФ, удовлетворили ее иск. Надзорная инстанция указала, что в случае нарушения обязательств продавцом лизингополучатель (который выбрал продавца и несет риски) должен компенсировать убытки лизингодателя, в том числе невыплаченные лизинговые платежи (п. 2 ст. 22 закона № 164-ФЗ). При этом никаких исключений из этой позиции ВАС РФ не было.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 14. 07. 09 № 5014/09 тоже прослеживается, что за нарушения продавца отвечает лизингополучатель, который его выбрал.

Внимание
В этом деле лизингодатель расторг договор поставки и взыскал с продавца через суд предоплату и пени. Продавец решение суда не исполнил, поэтому аналогичное требование лизингодатель заявил к лизингополучателю, который выбрал продавца. Суды отказали в иске из-за того, что лизингодатель уже отсудился с продавцом. Но Президиум ВАС РФ отменил судебные акты, указав, что, поскольку по решению суда лизингодатель не смог получить деньги по независящим от него причинам, он вправе подать такое же требование к лизингополучателю.

Исключение: нарушение лизингодателем стандарта осмотрительности. Позже Президиум ВАС РФ обратил внимание на то, что возможны исключения из сложившейся практики. Бывают ситуации, когда при нарушении обязательств продавцом убытки возникают или их размеры увеличиваются из-за действий самих лизингодателей.

ПРИМЕР ИЗ ПРАКТИКИ

В договоре купли-продажи автокрана было указано, что покупатель (лизингодатель) должен оплатить продавцу, выбранному лизингополучателем, аванс в размере 20 процентов, а остальную часть после того, как товар придет на границу России и Китая. Но лизингодатель оплатил сразу полную стоимость товара. В итоге предмет лизинга не был поставлен на границу, а продавец оказался банкротом. Лизингополучатель подал иск о взыскании аванса, уплаченного лизингодателю при заключении договора лизинга. Суды отказали в иске, но кассация отправила дело на новое рассмотрение. На втором круге рассмотрения дела лизингодатель подал встречный иск о взыскании убытков (неоплаченных лизинговых платежей). Первая инстанция удовлетворила частично оба иска и произвела зачет требований. Но апелляция изменила это решение: она удовлетворила только требования лизингополучателя (кассация с ней согласилась). А вот у Президиума ВАС РФ оказалось другое мнение.

Он указал, что действительно по общему правилу риски лежат на лизингополучателе, поскольку именно он выбирал продавца. Но исходя из договорных условий риск был в пределах аванса в размере 20 процентов, а не всей цены договора лизинга. Это означает, что лизингодатель, оплатив полную стоимость сразу, поступил неосмотрительно. По мнению ВАС РФ, такое поведение является основанием для уменьшения размера ответственности лизингополучателя (п. 1 ст. 401 ГК РФ). В итоге Президиум ВАС РФ решил, что лизингодатель должен вернуть лизингополучателю выплаченные последним авансовые (лизинговые) платежи, а лизингополучатель должен возместить убытки в размере 20 процентов (а не 100 процентов) от цены договора лизинга (постановление Президиума ВАС РФ от 12. 07.

Совет
Интересный вопрос

Как посчитать стоимость возвращенного предмета лизинга?

Важная информация
Она рассчитывается исходя из суммы, вырученной лизингодателем от его продажи в разумный срок после получения или в срок, предусмотренный соглашением лизингодателя и лизингополучателя, либо на основании отчета оценщика. При этом недостатки предмета лизинга должны быть указаны в акте приема-передачи. Кстати, лизингополучатель может доказать, что при определении цены продажи лизингодатель действовал недобросовестно или неразумно, что привело к занижению стоимости предмета лизинга при расчете сальдо взаимных обязательств (п. 4 постановления № 17).

Из этого дела хорошо видно, что в случае нарушения лизингодателем стандарта осмотрительности риски, которые по общему правилу лежат на лизингополучателе, могут быть переложены на лизингодателя. Эта позиция была закреплена и в пункте 5 постановления № 17.

Внимание
В частности, в нем указано, что факт несения рисков лизингополучателем не исключает необходимости принятия обеими сторонами договора лизинга мер по уменьшению рисков, связанных с ненадлежащей поставкой предмета лизинга. Если лизингодатель нарушит стандарт осмотрительности, то к нему могут применяться общие положения главы 25 Гражданского кодекса об ответственности за нарушение обязательств с учетом особенностей договора лизинга. Размер ответственности лизингополучателя может быть уменьшен, если продавца выбрал лизингополучатель, но лизингодатель умышленно или по неосторожности содействовал увеличению размера убытков, вызванных ненадлежащей поставкой предмета лизинга, или не принял разумных мер к их уменьшению.

Споры в связи с гибелью или повреждением предмета лизинга

По общему правилу риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет его собственник, если иное не предусмотрено законом или договором (ст. 211 ГК РФ). Но для целей лизинга закон № 164-ФЗ переворачивает эту презумпцию: если продавца выбрал лизингополучатель, то риски, связанные с гибелью или повреждением предмета лизинга, ложатся на лизингополучателя (п. 1 ст. 22 закона № 164-ФЗ).

Практика ВАС РФ: лизингополучатель должен платить лизинговые платежи даже при гибели вещи.

Как и в спорах, связанных с нарушением продавцом обязательств по договору купли-продажи предмета лизинга, здесь всплывает такой же вопрос: должен ли лизингополучатель оплачивать лизинговые платежи, если предмета лизинга больше нет или он был так серьезно поврежден, что теперь им невозможно пользоваться? Если рассматривать этот вопрос с точки зрения арендной теории, то можно сказать, что в результате гибели или повреждения вещи лизингополучатель не может ею пользоваться, а значит, он не должен вносить за ее пользование лизинговые платежи. Но если смотреть на эту проблему с точки зрения финансирования, то лизингополучатель должен и дальше вносить лизинговые платежи, даже если он не может пользоваться предметом лизинга.

Совет
Это то же самое, если бы компания купила в кредит определенную вещь, которая была бы уничтожена. В этом случае компании все равно пришлось бы вернуть сумму долга кредитору и уплатить проценты.

При разрешении этой проблемы ВАС РФ остановился на финансовом подходе. В итоге сложилась позиция о том, что по общему правилу риски гибели или повреждения предмета лежат на лизингополучателе, если по условиям договора он выбирал продавца. Ярким примером является постановление Президиума ВАС РФ от 16. 03. 10 № 15800/09. В этом деле лизингополучатель обратился с иском к лизинговой компании о расторжении договора лизинга из-за кражи предмета лизинга (автомобиля). При этом лизинговая компания заявила встречный иск об оплате лизинговых платежей.

Важная информация
В процессе рассмотрения дела выяснилось, что автомобиль был похищен вместе с документами, поэтому страховая компания отказалась выплатить страховое возмещение (это был нестраховой случай). При этом в правилах лизинга, которые являлись приложением к договору лизинга, была установлена обязанность лизингополучателя уплатить лизингодателю сумму невыплаченных платежей в полном объеме, если при утрате предмета лизинга и расторжении в связи с этим договора лизинга страховое возмещение не будет получено. Суды трех инстанций удовлетворили первоначальный иск и отказали во встречном, сославшись на отсутствие вины лизингополучателя, а также на отсутствие доказательств обращения лизинговой компании к страховщику с заявлением о выплате страхового возмещения. Но Президиум ВАС РФ с такой позицией не согласился и отменил судебные акты. Мотивировка была следующая: поскольку риски лежали на лизингополучателе, он несет ответственность за гибель предмета лизинга и должен оплатить все лизинговые платежи (п. 1 ст. 22 закона № 164-ФЗ). При новом рассмотрении суд отказал в расторжении договора лизинга и взыскал с лизингополучателя невыплаченные лизинговые платежи.
Внимание
Если за неисполнение обязательств продавцом отвечает лизингополучатель, то в случае просрочки передачи предмета лизинга лизингополучатель вправе требовать с продавца неустойку и иные санкции по договору купли-продажи. А если такую неустойку уже получил лизингодатель, то при расчете сальдо взаимных обязательств она идет в зачет требований лизингодателя к лизингополучателю (п. 6 постановления № 17).
Размер финансирования, предоставленного лизингодателем лизингополучателю, определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) в совокупности с расходами по его доставке, ремонту, передаче лизингополучателю и т. п. (п. 3.4 постановления № 17).

Уточнение подхода ВАС РФ: случай, когда лизингополучатель может приостановить оплату. Позицию, изложенную в постановлении от 16. 03. 10 № 15800/09, ВАС РФ развил в постановлении № 17.

В частности, он предусмотрел два решения проблемы в случае гибели или повреждения предмета лизинга. Итак, если предмет лизинга не был застрахован, то действует общее правило лизингополучатель обязан компенсировать лизингодателю затраты на приобретение предмета лизинга и плату за финансирование до момента фактического возмещения данных затрат (п. 8 постановления № 17). Если же предмет лизинга был застрахован в пользу лизингодателя, то он обязан предпринять все разумные усилия для получения страхового возмещения (п. 7 постановления № 17). При этом сумма полученного лизингодателем страхового возмещения идет в зачет требований лизингодателя к лизингополучателю об уплате лизинговых платежей (если договор лизинга не был расторгнут) или при расчете сальдо встречных обязательств (если договор лизинга был расторгнут). Но если лизингодатель отказывается (уклоняется) от получения страхового возмещения, то лизингополучатель (поскольку на нем лежит риск случайной гибели или случайной порчи предмета лизинга) вправе требовать от лизингодателя уступить ему право требования выплаты страхового возмещения. Причем если лизингодатель откажется от такой уступки, то лизингополучатель вправе приостановить внесение лизинговых платежей (ст.

Совет
ВАС РФ предоставил сублизингополучателям больше защиты

У сублизингополучателей появился шанс получить право собственности на предмет лизинга, даже если платежи не дошли до лизингодателя, а остались у сублизингодателя.

Важная информация
Распространена ситуация, когда сублизингополучатель вносит все лизинговые платежи сублизингодателю (после чего по условиям договора к нему должно перейти право собственности на предмет лизинга), а тот не перечисляет их лизингодателю. Раньше ВАС РФ считал, что в этом случае сублизингополучатель не может получить право собственности на предмет лизинга (постановление от 24. 04. 12 № 16848/11). Позже он занял менее жесткую позицию: в постановлении от 21. 05. 13 № 17388/12 Президиум ВАС РФ указал, что сублизингополучатель все-таки может получить право собственности, если докажет злоупотребление правом лизингодателя и сублизингодателя. В пункте 9 постановления № 17 ВАС РФ закрепил несколько иной подход к решению этой проблемы.

Правда, сразу нужно отметить, что этот подход будет применяться только к отношениям, возникшим из договоров сублизинга, заключенных после опубликования постановления № 17, то есть после 03. 04. 14. Итак, теперь общее правило такое: если сублизингодатель был лишь финансовым посредником, а лизингодатель знал о сублизинге, то все риски неисполнения обязательств сублизингодателем ложатся на лизингодателя. А значит, сублизингополучатель сможет получить право собственности на предмет лизинга после внесения всех лизинговых платежей, даже если деньги в итоге не дошли до лизингодателя. Но при этом ВАС РФ сделал оговорку о том, что эти риски не возлагаются на лизингодателя, если он докажет, что сублизингодатель и сублизингополучатель действовали согласованно либо были изначально юридически или экономически связаны между собой (п. 9 постановления № 17). Подробнее о спорах из сублизинга в статье Компания покупает технику через сублизинг.

Внимание
Споры, возникающие в случае залога предмета лизинга

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Поэтому лизингодатель, считая себя собственником предмета лизинга, может передать его в залог, например, банку (п. 1 ст. 11, ст. 19 закона № 164-ФЗ). В связи с этим нередко лизингополучателям приходится бороться с банками за предмет лизинга.

Есть шанс, что позиции, изложенные в постановлении № 17, устоят даже после ликвидации ВАС РФ (то есть после 06.08.14). Во-первых, разъяснения по вопросам судебной практики применения законов и иных нормативных правовых актов арбитражными судами, данные Пленумом ВАС РФ, сохраняют свою силу до принятия соответствующих решений Пленумом ВС РФ (ст. 3 Федерального конституционного закона от 04.06.14 № 8-ФКЗ). Во-вторых, КС РФ, который уже давно исходит из финансовой природы лизинга (постановление от 20.07.11 № 20-П), подтвердил конституционность практики ВАС РФ по договору лизинга (определение от 04.02.14 № 222-О).

Практика ВАС РФ: в некоторых случаях залог на предмет лизинга прекращается. Можно назвать две типичные ситуации, когда происходит конфликт между лизингополучателем и залогодержателем. Первая когда лизинговая компания передает вещь в лизинг, а затем закладывает ее банку по своему долгу, руководствуясь тем, что она является ее собственником. В итоге зачастую банк дожидался, когда лизингополучатель выплатит все лизинговые платежи и выкупную стоимость, и затем сообщал лизингополучателю, что тот выкупил имущество, обремененное залогом. После этого по иску банка суды обращали взыскание на заложенный предмет лизинга (например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12. 05. 12 по делу № А31-6449/2011). Президиум ВАС РФ начал бороться с такими решениями.

Совет
В постановлении от 22. 03. 12 № 16533/11 он занял следующую позицию: если банк берет в залог вещь, которая находится в лизинге, это означает, что он берет в залог не саму вещь, а право требования. То есть банк может только занять место лизинговой компании и получать лизинговые платежи. Поэтому если лизингополучатель оплатит банку все оставшиеся лизинговые платежи, которые он должен был заплатить лизингодателю, то право собственности на эту вещь перейдет согласно договору лизинга лизингополучателю, а залог прекратится. Аналогичный подход содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 14. 05. 13 № 17312/12.

Другая типичная ситуация когда лизинговая компания берет кредит в банке на приобретение предмета лизинга и этот предмет лизинга она одновременно отдает в залог банку. То есть получается, что предмет лизинга передается лизингополучателю уже заложенным банку. По этой ситуации ВАС РФ не высказал свое мнение.

Важная информация
Уточнение позиции ВАС РФ: если залогодержатель не знал о лизинге, то залог не прекращается.

Так, если лизингодатель передает в залог имущество, фактически переданное в лизинг, то при выплате лизингополучателем всех лизинговых платежей и выкупной стоимости прекращается как договор лизинга, так и залог предмета лизинга. Причем в случае залога предмета лизинга заложенными являются требования лизингодателя к лизингополучателю об уплате лизинговых платежей (а не только сам предмет лизинга). Но этот подход применяется, только если залогодержатель, заключая договор залога, знал или должен был знать о том, что предметом залога является предмет лизинга (к такой ситуации относится любая ситуация, когда залогодателем является компания, у которой основной вид деятельности лизинговые операции). Если же залогодержатель докажет, что он не знал, что предмет залога был (или будет) передан в лизинг, то к такой ситуации будут применяться общие правила о залоге имущества без учета указанных выше особенностей залога предмета лизинга (п.

По материалам: http://piterlaw.ru/tipichnie-spori-po-vikupnomu-lizingu-233

Зачем и как брать авто в лизинг юридическим лицам у банка

Большинство людей знакомы с таким экономическим явлением, как автокредитование (эта программа предоставляется практически всеми банками), но если требуется, к примеру, приобрести машину на вторичном рынке или ТС необходимо очень срочно, эта схема уже не сработает.

В этом случае целесообразно использовать такую форму приобретения транспортных средств, как лизинг. Подробнее о ее сущности и условиях – далее.

Что это такое для техники?

Лизинг представляет собой одну из разновидностей кредитования. По сути – это долгосрочная аренда с возможностью последующего выкупа транспортных средств. Прибегают к ней тогда, когда предпринимателю необходимо срочно получить то или иное оборудование (в данном случае ТС), но на момент заключения сделки юридическое лицо не располагает необходимыми финансовыми средствами.

Задача лизинга – минимизировать риски участников договора. Условия контрактного соглашения обычно очень гибкие, сроки выплат денег заемщиком согласовываются, могут быть добавлены дополнительные услуги и оговорены особые требования (например, аренда без первоначального взноса).

Оформление договора предполагает участие 4 сторон:

  • лизингодатель;
  • продавец ТС;
  • лизингополучатель;
  • страховая компания.

Лизингодатель и лизингополучатель могут быть как юридическими, так и физическими лицами. Лизинг уместен тогда, когда предприятие испытывает необходимость в приобретении новых ТС. Покупка автомобиля в кредит для фирмы невыгодна, поскольку требует существенных затрат оборотных средств.

Лизинг помогает не только обойтись без залога, но и минимизирует риски – в случае, если деньги не будут выплачены в срок, у предпринимателя будет изъято только арендованное авто.

Совет
Юридическое лицо имеет право самостоятельно выбирать технику (марку машины, ее состояние, комплектацию). За лизингодателем закреплен подбор дилера.

К дополнительным услугам можно отнести:

  • замену шин, масла;
  • сезонное обслуживание и т. д.

Стоимость всех процедур не выплачивается единовременно, а распределяется помесячно. В этом – основной плюс данной процедуры.

Получив ТС, предприятие может вводить их в эксплуатацию и получать прибыль. Пока лизингодателю не выплачена полная сумма, считается, что автомобиль находится в аренде. При желании со временем он может быть выкуплен, но часто предприятия возвращают ТС и оформляют другие авто.

Преимущества и недостатки

Выгоды сделки для юридических лиц:

  • процедура оптимальна для мелких заемщиков (небольших ИП) – договор всегда заключается на условиях арендатора;
  • быстрый возврат денежных средств не требуется;
  • возможность выбора необходимой марки машины;
  • процедура регистрации ТС осуществляется и оплачивается лизингодателем;
  • минимальные платежи на начальных стадиях;
  • это схема выплат, получившая мощную государственную поддержку;
  • лизинговая сделка оформляется быстрее и проще, чем договор автокредитования в банке;
  • лизингополучатель может оформить дополнительный заем;
  • арендатор не платит налоги с транспортных средств, полученных по лизингу;
  • лизингополучатель по окончании выплат имеет право выкупить автомобиль или отказаться от него.

Но существуют и минусы:

  • если арендатор не вносит своевременно требуемые выплаты, он не только лишается самого ТС, но и теряет первоначальный взнос, а также все внесенные до этого момента денежные средства;
  • лизингополучатель не имеет никаких прав на машину, пока не выплатит полную ее стоимость;
  • когда договор привязывается к валютному курсу, арендатор может сильно переплатить;
  • «плавающие ставки» здесь не практикуются;
  • часто дополнительные услуги находятся вне рамок соглашения, поэтому решать насущные проблемы (страховка, выплата средств в случае ДТП) юридическому лицу приходится самостоятельно;
  • даже если ТС по какой-то причине вышло из строя, платежи по договору все равно должны поступать;
  • автомобиль за период выплат может устареть;
  • по окончании контракта лизинговый объект всегда обладает большей ликвидационной стоимостью – арендатор в любом случае будет в проигрыше.

В каких случаях он нужен?

Такая форма кредитования незаменима:

  • для мелких частных предприятий с небольшим бюджетом;
  • при аренде большого комплекса ТС, например, для такси;
  • когда юридическое лицо не имеет намерения приобретать автомобили, а хочет получить их во временное пользование.

Условия соглашения

Рассмотрим лизинговые выгоды на конкретном примере (лизингодатель – компания Renault):

  • Объект сделки – легковой автомобиль, балансовая стоимость которого равна 1 млн рублей. Согласно законодательным нормам, ТС относится к 4-1 амортизационной группе (эксплуатационный срок – от пяти до семи лет включительно).
  • Договор с лизингополучателем заключен на три года.
  • Перед подписанием контракта необходимо рассчитать ускоряющий коэффициент – с его помощью будет списана стоимость авто за вышеозначенный срок. Балансодержатель (по закону – любая компания) определил термин эксплуатации автотранспорта – 72 месяца. Без ускоряющего коэффициента величина ежемесячной нормы амортизации будет составлять 1,39%.
  • В процессе переговоров лизингодатель и арендатор достигли соглашения, что УК=2. Соответственно, норма ускоренной амортизации транспортного средства по контракту – 2,78%.
  • В результате арендованный автотранспорт будет полностью амортизирован за трехлетний период (этот срок обозначен в лизинговом договоре).
  • В случае, если условно принять срок полезной эксплуатации машины за 80 месяцев, то норма с использованием ускоряющего коэффициента – 2,775%. Соответственно, срок списания ТС остается неизменным и составляет 36 месяцев.

Таким образом, условия соглашения являются выгодными для обеих сторон – участников сделки.

Необходимая документация

Множество банков и специализированных лизинговых компаний предлагают составить соответствующий договор для юридических лиц.

Важная информация
Первое, что стоит сделать арендатору — выбрать ТС. Далее он может рассматривать все предлагаемые варианты исходя из конкретного случая.

Для заключения сделки необходим такой же пакет документов, как и при кредитовании – финансовые и юридические бумаги компании-лизингополучателя. На основании их анализа лизингодатель оценивает степень платежеспособности юр. лица и его репутацию.

Внимание
Арендатор выплачивает первый взнос сразу же, как только подписан договор. После этого можно вводить транспортные средства в эксплуатацию.

Итак, процесс оформления документации состоит из нескольких этапов:

  • выбор марки, модели транспорта (можно выбирать и бу автомобили с пробегом), мощности его двигателя, дополнительного оборудования и других мелких нюансов;
  • составление заявки на лизинг;
  • предварительный расчет по сделке;
  • передача документов от лизингополучателя (учредительные и финансовые бумаги компании) лизингодателю;
  • после того, как принято решение о сделке, с поставщиком ТС заключается договор купли-продажи, с арендатором – лизинговое соглашение;
  • внесение первоначального взноса (сумма оговаривается в контракте);
  • введение машины в эксплуатацию.

В большинстве случаев с момента подачи заявки предприятием до передачи ему соответствующего транспортного средства проходит не больше двух недель.

Нюансы выплат

Юридические лица, подпадающие под общий режим налогообложения, могут арендовать легковые автомобили и спецтехнику на более выгодных условиях, чем если бы они оформляли автокредит.

При невыплате хотя бы одного планового взноса лизингодатель имеет основания требовать расторгнуть договор досрочно и вывести транспортное средство из эксплуатации. Выплаченные до этого момента денежные средства не возвращаются (в полном объеме).

В связи с высокой конкуренцией на рынке ставки по лизингу сегодня находятся в пределах 12-16% (тенденция к понижению).

Лизинговые выплаты сопряжены с рядом нюансов (финансовых и налоговых):

  • вопросы поставки транспорта и ее оплата «ложатся на плечи» лизингодателя;
  • лизингополучатель не платит налог на имущество, поскольку ТС находится на балансе его поставщика;
  • все платежи, которые вносит арендатор, уже включают в себя сопутствующие расходы – выплаты в пенсионный фонд, НДС, страхование и т. д. Соответственно, бухгалтерский отдел лизингополучателя избавлен от лишней обременительной бумажной работы;
  • остаточная стоимость автомобиля закономерно уменьшается – значит, при его переходе на баланс предприятия оно будет платить за него существенно меньший налог на имущество.

В налоговом учете фирмы лизинговые платежи расцениваются как расходные, значит, налог на прибыль с них взысканию не подлежит.

По материалам: http://znaydelo.ru/biznes/lizing-avto-dlya-yuridicheskih-lic.html

Все о лизинге автомобилей: условия и выгоды. Что такое оперативный лизинг, операционный лизинг, в чем их отличия?

На авторынке очень часто можно услышать, что автомобиль был приобретен у продавца не по обычному составленному договору купли-продажи, а в лизинг. Данный вид покупки чаще распространен для юридических фирм. Если говорить по-простому, то лизинг означает долгосрочную аренду автомобиля с последующим приобретением его в собственность. Одну из главных ролей здесь играют такие организации, как лизинг-компании, которые по сути являются посредниками между продавцом автотранспорта и покупателем.

Если нужно купить автомобиль или другое средство, например, экскаватор, а всей суммы денег нет, то удобным вариантом будет лизинг-договор. С помощью такой услуги можно покупать не только ТС, но и различное дорогостоящее оборудование.

В большинстве европейских странах порядка 33% всех автомобилей покупатели покупают в лизинг — это примерно в 10 раз больше, чем в России. Данный вариант возможен и распространен не только для юридических организаций, но и для частных-физических лиц. Рассмотрим в данной статье это более подробно.

Что означает Лизинг?

Непонятное английское слово уже достаточно давно появилось в нашем лексиконе. До сих пор многие люди до конца не понимают разницу между лизинг-договором, кредитом и долгосрочной арендой какого-либо автомобиля.

Действительно, эти понятия довольно близки друг другу, но между ними есть существенная разница:

  • кредит — передача банком имущества покупателю в рассрочку, покупатель обязывается за определенный срок оплатить всю стоимость товара плюс проценты по кредиту, которые в России довольно высокие и могут составлять от 15-ти до 30-ти % годовых, при этом покупатель становится фактическим владельцем имущества;
  • аренда — передача во временное пользование, владелец устанавливает свои расценки и обязывает арендатора вносить регулярные платежи, а после окончания срока действия договора аренды имущество возвращается фактическому владельцу, то есть арендатору.

Схема следующая:

  • лизингодатель — это коммерческая финансовая структура, обладающая некой суммой средств на своих счетах;
  • лизингополучатель обращается в эту структуру с желанием оформить договор лизинга на тот или иной вид техники — без разницы какой: машина, спецтехника, промышленное оборудование и так далее;
  • лизинговая компания находит эту технику у производителя, оплачивает ее и ставит на баланс своей компании;
  • с заказчиком подписывается договор, при этом формальным владельцем имущества остается лизинговая компания.

Стоит отметить, что на сегодняшний день распространены несколько форм лизинга:

  • финансовый — схема описанная выше, когда по заказу заказчика компания ищет необходимую технику, приобретает ее за свои деньги и передает лизингополучателю;
  • оперативный — по существу это та же аренда, когда договор не предполагает дальнейшего выкупа, то есть лизингополучатель пользуется имуществом, а после окончания срока договора возвращает его лизинговой компании;
  • обратный лизинг — больше распространен в сфере недвижимости — компания приобретает активы, затем продает их другой стороне и у нее же берет их в лизинг (таким способом пользуются для того, чтобы уменьшить налогообложение).

Лизинг для юридических лиц

Чаще всего договором лизинга пользуются фирмы, которые покупают как автомобили, так и различную спецтехнику. Данный способ в отличие от кредита является более выгодным.

Для юридических лиц такая форма имущественных отношений выгодна по целому ряду причин:

  • всеми вопросами поиска и поставки автомобильной техники занимается лизинговая компания;
  • имущество не находится на балансе юрлица, соответственно за него не нужно платить налог на имущество;
  • платежи по лизингу включают все сопутствующие расходы — НДС, пенсионный фонд, страховка и т.д., то есть меньше бумажной работы ложится на плечи бухгалтерского отдела;
  • ускоренная амортизация — остаточная стоимость транспортного средства быстрее уменьшается, а когда оно полностью переходит на баланс лизингополучателя, с него нужно будет платить значительно меньший налог на имущество.

Перечислять положительные стороны можно еще долго. Самое интересное, что и государство заинтересовано в такой схеме, поскольку происходит быстрая реализация продукции, при этом можно создать преференции для отечественного производителя, предложив более выгодные условия на приобретение автомобилей и техники местного производства.

Лизинг для физических лиц

Купить автомобиль и оформить его по договору в лизинг может также и простой человек. Скажем сразу, что данный способ будет выгоден при приобретении очень дорогих иномарок.

Совет
Прежде всего отметим, что лизинг для частных лиц не так выгоден, как это расписано на сайтах лизинговых компаний. Внимательное прочтение договора показывает, что сколь-нибудь заметная выгода возможна только при взятии в лизинг довольно дорогостоящих автомобилей — от миллиона и выше. Как правило, это дорогие иномарки, которые не покарману для среднестатистического российского гражданина. Большинство же простых россиян надеются стать владельцами бюджетных авто.

Условия, в принципе, те же, что и при оформлении банковского кредита:

  • обязательное подтверждение платежеспособности — соответствующая справка от работодателя;
  • предоставление документов — паспорт, налоговый номер, ВУ или любой другой документ для подтверждение личности, согласие супруги/супруга, поручители;
  • первоначальный взнос — 10-20%.

Единственный положительный момент — авто числится на балансе лизинговой компании, соответственно, не нужно платить транспортный налог. Все же остальные платежи — КАСКО, ОСАГО, регистрация, штрафы за нарушения ПДД — хоть формально и ложатся на лизингодателя, но в действительности ложатся на плечи физического лица.

По материалам: http://avtopravilo.ru/chto-takoe-lizing-avtomobilya-prostymi-slovami/

Что такое лизинг автомобиля простыми словами – от А до Я!

Есть несколько способов приобретения автомобиля и одним из них является лизинг. Дословно это слово переводится как «долгосрочная аренда». Но не все знают и могут объяснить, что оно означает.

При этом, зачастую, автолизинг – это единственный возможный способ приобретения в собственность необходимого средства передвижения.

Суть автолизинга, преимущества и недостатки

Если попробовать сформулировать, что такое лизинг автомобиля простыми словами, то можно сказать, что это долгосрочная аренда с последующим правом выкупа.

Важная информация
Купить транспортное средство в лизинг гораздо проще и удобнее, чем в кредит. Процентная ставка по программам автокредитования невероятно высокая, рассматриваются заявки банком очень долго, а документов понадобится огромное количество.

С лизингом все гораздо проще. Это вид арендных отношений, при которых компания-лизингодатель приобретает в собственность имущество, а лизингополучатель принимает и пользуется данной купленной вещью по соответствующему договору.

Если описывать механизм автолизинга, то схема будет следующая:

  1. При возникновении желания у юридического или физического лица получить автомобиль в лизинг,будущий владелец в первую очередь оценивает свои финансовые возможности и предлагаемые альтернативные варианты. В итоге обращается в лизинговую компанию, где будущего клиента консультируют по вопросам оформления и условиям договора.
  2. Если при оформлении кредита в банке перечень необходимых документов выглядит внушительно, то в лизинговую компанию нужно принести всего лишь паспорт, водительское удостоверение и заявление. Из чего следует вывод, что процедура значительно проще и занимает намного меньше времени.
  3. После заключения договорных отношений лизингодатель приобретает для лизингополучателя желанный автомобиль и передает ему в пользование.

Оформлением автомобиля в собственность полностью занимаются лизинговые компании, так как именно они являются собственниками, однако возникающие при этом расходы берет на себя клиент.

Внимание
Необходимо отметить, что платежи по такому договору в значительной степени меньше, чем ежемесячные выплаты по автокредиту, в связи с чем лизинг чрезвычайно выгоден для личного бюджета.

Суть лизинга автомобиля в том, что в дальнейшем есть возможность выкупа автомобиля в собственность. А для тех, кто предпочитает менять транспортное средство раз в несколько лет, существует вариант после окончания срока действия договора заключить сделку на приобретение другого автомобиля.

Подводя итоги, можно выделить плюсы и минусы автолизинга. Несомненные преимущества:

  • гибкий график и умеренная сумма платежей;
  • упрощенная процедура оформления и меньшее количество требуемых документов;
  • автомобиль в лизинге можно периодически сменять другим авто.

К недостаткам такого варианта приобретения транспортного средства можно отнести:

  • автомобиль не находится в собственности фактического пользователя. Если вдруг что-то произойдет с лизинговой компанией, средство передвижения могут изъять. В таком случае может спасти от потери средств только полноценная покупка автомобиля в лизинге;
  • субаренда по договору лизинга не предусмотрена.

Лизинг доступен как для частных клиентов, так и для юридических лиц.

Лизинг для физических и юридических лиц

Для юридических лиц оформление лизинга доступно не всегда. У лизинговых компаний есть определенные критерии выбора корпоративных клиентов.

Они заключаются в следующем:

  • предприятия на момент заключения договора лизинга должны осуществлять свою деятельность на протяжении не менее года. Началом ведения бизнеса на рынке признается момент государственной регистрации;
  • лизинг доступен для организаций, которые не имеют задолженностей и при этом материально устойчивы. Также недопустимо наличие судебных исков;
  • доля участия иных лиц в уставе компании-лизингополучателя не должна составлять более 25%.

Раньше лизинг был доступен только для организаций и индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц предпочтительнее было оформление автомобиля в собственность посредством непосредственной покупки.

Однако в последнее время доля лизинга автомобиля для частных лиц в значительной степени увеличилась.

Плюсы оформления транспортного средства по такому договору:

  • первоначальный взнос при оформлении лизинга не требуется. В некоторых случаях возможен залог в размере 10% от суммы автомобиля, который после окончания срока договора возвращается;
  • на российские автомобили во многих лизинговых компаниях действуют скидки – до 10%;
  • размер суммы ежемесячного платежа при лизинге практически в 4 раза ниже, чем по программам автокредитования;
  • при расчете лизингового платежа в него включаются все штрафы, страховые взносы и другие дополнительные расходы;
  • срок рассмотрения заявки и заключение договора в большинстве своем не превышает 24 часов.

По материалам: http://pr-credit.ru/chto-takoe-lizing-avtomobilya-prostymi-slovami-i-s-chem-ego-edyat/#h930

Стоимость лизинга — выкупная, включает в себя, как избежать разницы

Автолизинг – это один из способов приобретения транспортного средства с рассрочкой оплаты. Приобрести автомобиль в лизинг могут как физические, так и юридические лица.

Для заключения сделки требуется минимальный пакет документов. Наиболее существенными условиями договора лизинга являются предмет лизинга, то есть марка и модель транспортного средства, срок лизинга, на который заключается договор, стоимость лизинга. Именно определению стоимости лизинга и посвящена данная статья.

Стоимость финансового лизинга представляет собой сумму, предусмотренную договором в качестве переплаты за приобретаемый автотранспорт, то есть данный показатель определяется на основании суммы:

  • всех лизинговых платежей за период использования транспортного средства;
  • выкупной стоимости автомашины, если таковая предусмотрена условиями заключенного договора.

Определение стоимости лизинга необходимо для расчета финансовой выгоды от заключаемой сделки.

На стоимость лизинга влияют такие факторы, как:

  • сумму первоначального взноса, оплачиваемого перед получением автомобиля в лизинг. Сумма начального взноса зависит от ликвидности получаемого в аренду имущества и экономической ситуации на предприятии – лизингополучателе. В среднем первый взнос составляет 20% — 30% от рыночной стоимости автотранспортного средства;
  • срок действия договора лизинга. Наиболее часто срок лизинга приравнивается к сроку полезного использования автотранспорта, то есть по окончании действия договора возникает необходимость замены транспортного средства на более новую и современную модель. Однако данный факт устанавливается по согласию сторон и может варьироваться как в большую, так и в меньшую сторону;
  • сумма и вид лизинговых платежей, которые могут быть:
    • аннуитетными (равными в период действия договора). Аннуитетные платежи являются наиболее дорогими, так как сумма процентов взимается со стоимости автомобиля, которая больше в начале периода;
    • регрессивными, то есть убывающими по мере уменьшения стоимости транспортного средства;
    • дегрессивными (увеличивающимися в период начала действия договора лизинга). Такой вид платежей позволяет сократить затраты на выплату процентов, так как предусматривается возможность досрочного погашения основного долга.
    • размер комиссии, взимаемой лизинговой компанией за заключение договора. В большинстве случаев с лизингополучателя взимается разовая комиссия в размере 0,5% — 3%;
    • выкупная стоимость (стоимость, при оплате которой автотранспортное средство переходит в собственность лизингополучателя после оплаты всех предусмотренных графиком лизинговых платежей). Выкупная стоимость, как правило, указывается в договоре отдельно.

Расчет

Рассчитать стоимость лизинга автомобиля можно двумя способами:

  • самостоятельно, воспользовавшись формулой;
  • с помощью лизингового калькулятора, расположенного на сайте выбранной лизинговой компании.

Исходные данные

Итак, чтобы определить стоимость лизинга необходимо вычислить сумму лизингового платежа.

Для этого потребуются следующие данные:

  • стоимость приобретаемого автомобиля для дальнейшей передачи в лизинг, на основании которой рассчитывается ежемесячной платеж по выкупу имущества (амортизация);
  • процентная ставка;
  • комиссия лизинговой компании. В состав комиссионного вознаграждения могут быть включены траты лизингодателя на дополнительные расходы (транспортный налог, приобретение полиса ОСАГО и так далее). Дополнительные расходы могут быть выделены и отдельно;
  • сумма НДС (налога на добавленную стоимость), который взимается при приобретении любого имущества, в том числе и транспортного средства;

Для определения окончательной стоимости потребуются данные:

  • о сроке договора;
  • о выкупной стоимости

Формула

Для самостоятельного расчета применяется формула:

Совет
СД = ЛП+ВС-СТ,

где

СД стоимость договора
ЛП сумма лизинговых платежей
ВС выкупная стоимость транспортного средства
СТ стоимость автотранспорта

Сумму лизингового платежа можно определить по формуле:

Важная информация
ЛП = АО+ПС+ВЛ+ДУ+НДС,

где

ЛП сумма платежа
АО амортизационное отчисление
ПС размер оплаты процентной ставки
ВЛ комиссия компании лизингодателя
ДУ сумма дополнительных расходов лизингодателя
НДС сумма налога за отчетный период

Пример

Приведем пример расчета стоимости лизинга. Допустим:

  • лизингополучатель приобретает автомобиль стоимостью 100 000 рублей;
  • срок аренды составляет 5 лет и приравнивается к сроку полезного использования автомобиля;
  • процентная ставка кредитной организации, выдавшей средства лизинговой компании на приобретение транспорта, составляет 15% в год;
  • комиссия лизингодателя – 10% в год. В сумму комиссии включены все дополнительные расходы;
  • лизинговые платежи выплачиваются один раз в год;
  • ставка налога на добавленную стоимость – 18%;
  • выкупная стоимость автомобиля – 0 рублей;
  • расчет будет производиться линейным методом, то есть сумма платежа основана на среднегодовой стоимости арендуемого автомобиля

В первую очередь для проведения расчета необходимо определить среднегодовую стоимость автотранспорта:

Период использования транспорта Стоимость автомобиля на начало периода, руб. Амортизация, руб. Стоимость автотранспорта на конец периода, руб. Среднегодовая стоимость транспортного средства, руб.
1 100 000 20 000 80 000 90 000
2 80 000 20 000 60 000 70 000
3 60 000 20 000 40 000 50 000
4 40 000 20 000 20 000 30 000
5 20 000 20 000 0 10 000

Сумма лизингового платежа за первый год использования транспортного средства составит:

АО 20 000 рублей
ПС 90000/100*15=13 500 рублей
ВЛ 90000/100*10=9 000 рублей
Сумма, облагаемая НДС 13500+9000=22 500 рублей
НДС 22500/100*18=4 050 рублей

ЛП = 20000+13500+9000+4050=46 550 рублей.

Аналогичными способами вычисляются суммы платежей за оставшиеся периоды (результаты подсчета приведены в таблице):

Номер платежа Сумма амортизации, руб. ПС, руб. ВЛ, руб.
2 20 000 10 500 7 000
3 20 000 7 500 5 000
4 20 000 4 500 3 000
5 20 000 1 500 1 000

Продолжение таблицы:

Номер платежа Сумма, облагаемая налогом, руб. НДС, руб. ЛП, руб.
2 17 500 3 150 40 650
3 12 500 2 250 34 750
4 7 500 1 350 28 850
5 2 500 450 22 950

Общая сумма лизинговых платежей за 5 лет составит:

Внимание
46550+40650+34750+28850+22950=173 750 рублей.

Поскольку выкупная стоимость имущества в данной ситуации составляет 0 рублей, то стоимость лизинга автомобиля для организации лизингополучателя составит:

173 750 – 100 000 = 73 750 рублей.

Расчет стоимости лизинга при использовании онлайн калькулятора:

  • введение начальных данных (все параметры аналогичны примеру, рассчитанному с помощью формулы);
  • получение результатов.

Стоимость лизинга, полученная при приведении онлайн расчетов, несколько отличается от аналогичного показателя, вычисленного с помощью формулы.

Данное обстоятельство возникло вследствие использования иного метода начисления амортизации (изменить способ начисления в программе невозможно).

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Выкупная стоимость транспортного средства при заключении договора лизинга представляет собой денежную сумму, при оплате которой автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.

Выкупная стоимость может определяться:

  • остаточной стоимостью по договору лизинга, в случае, если период аренды автотранспорта меньше, чем период использования (иными словами за срок действия договору транспортное средство амортизируется не полностью);
  • номинальной стоимостью, определенной условиями договора, например, 1 000 рублей (при условии, что амортизация арендуемого имущества к концу действия договора равна или максимально приближена к нулевому значению, а первоначальная стоимость автомобиля включена в лизинговые платежи);
  • расчетной суммой (при выкупе арендуемого транспорта досрочно). В расчетную стоимость входят остаточная стоимость задолженности лизингодателя по кредитному договору, недополученные доходы лизинговой компании, предусмотренные договором штрафные санкции за досрочный выкуп.

На практике лизинговые сделки чаще всего заключаются на срок полезного использования автотранспортного средства, а выкупная стоимость автомобиля при этом определяется минимальной денежной суммой.

Первоначальная и остаточная цена

На стоимость лизинга автомобиля для физических лиц (юридических лиц) влияет такой фактор, как первоначальная стоимость транспортного средства.

В состав первоначальной стоимости входят (статья 257 НК РФ) расходы на:

  • приобретение автомобильного транспорта, то есть сумма, выплаченная лизинговой компанией продавцу техники;
  • доставку автомобиля до лизингополучателя;
  • полную подготовку транспортного средства к работе. В данном разделе могут быть учтены денежные средства, потраченные на регистрацию автомобиля, проведение технического осмотра перед эксплуатацией, установку необходимого дополнительного оборудования и так далее.

Остаточная стоимость транспортного средства по договору лизинга определяется как разница между первоначальной стоимости автомобиля и суммой начисленной за период действия лизингового договора амортизации.

Сумма амортизации может рассчитываться (статья 259 НК РФ):

  • линейным методом, то есть сумма амортизации определяется соотношением первоначальной стоимости к заданному проценту;
  • нелинейным методом, сумма амортизации начисляется на остаточную стоимость автотранспорта.

Какой метод использовать для начисления амортизации имущества каждая компания выбирает самостоятельно. Изменения метода расчета амортизации недопустимо в одном налоговом периоде.

Остаточная стоимость может приравниваться к выкупной стоимости автомобиля.

Как избежать разницы в стоимости автомобиля

В настоящее время стоимость предмета лизинга рассчитывается в бухгалтерском и налогов законодательстве разными способами, что установлено действующими нормативными актами.

В налоговом учете под первоначальной стоимостью понимается непосредственная стоимость имущества, а в бухгалтерском учете – сумма всех лизинговых платежей.

Чтобы максимально сократить разницу можно воспользоваться двумя способами:

  • назначить балансодержателем транспортного средства лизинговую компанию. При таком способе разница в стоимости лизинга исключается полностью;
  • учитывать расходы, увеличивающие первоначальную стоимость в течение всего периода действия лизингового договора. При использовании данного способа разница в стоимости предмета лизинга не исчезает полностью, но сводится к минимуму.

Платежи

Расчет лизинговых платежей производится лизинговой компанией перед заключением лизингового договора и утверждается графиком платежей, являющимся обязательным приложением к основному договору.

Совет
Как произвести расчет каждого лизингового платежа самостоятельно, подробно рассказано ранее.

Стоимость договора лизинга транспортного средства необходимо учитывать при обосновании сделки. В некоторых случаях стоимость лизинга больше, чем стоимость стандартного кредитного договора.

Данный аспект зависит от ликвидности арендуемого имущества, экономического состояния лизингополучателя, а так же условий сделки, установленных лизинговой компанией.

По материалам: http://provodim24.ru/stoimost-lizinga.html

Что такое возвратный лизинг?

В России более известные и распространенные виды сделок среди лизингополучателей с лизинговыми компаниями – операционный и финансовый лизинг. Такие операции имеют различные условия: период, максимальную стоимость, операции касательно последующего выкупа. Менее известный в России, но также интересный вид лизинга, обратный или возвратный.

Важная информация
Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки между лизингополучателем и лизинговой компаний, где лизингополучатель выступает одновременно и продавцом предмета лизинга.

Такие договора позволяют снять с баланса предприятия дорогостоящие активы, при этом дают возможность продолжать пользоваться предметом лизинга.

Внимание
Более того, компании относят лизинговые платежи к статьям затрат, что позволяет снижать налогооблагаемую базу, а именно, налог на прибыль.

Также стоит помнить, что при продаже своих активов, предприятие вносить лишь часть аванса для получения их назад в аренду, остальные средства можно расходовать на свое усмотрение.

Условия получения

Лизинговые компании, которые готовы заключать сделки по возвратному лизингу стараются сотрудничать только с крупным и среднем бизнесом (в редких случаях возможны исключения).

Чаще всего первичный аванс, который запрашивает лизинговая компания, равен 30% от стоимости выкупленного предмета лизинга.

Удорожание или плата зависит также от различных факторов и устанавливается индивидуально.

Но эксперты настаивают, что удорожание по возвратному лизингу идентично иным видам лизинговых услуг (операционному, финансовому).

Как оформить?

Оформление возвратного лизинга – это, конечно, небыстрая, порой изнурительная, процедура.

Она включает в себя не только все этапы, что и при финансовом лизинге, а также и иные шаги.

Этапы заключения сделки при обратном лизинге:

  • консультация с лизинговой компанией, сбор документов потенциальным лизингополучателем;
  • заключение договора;
  • внесение аванса лизингополучателем;
  • выкуп лизинговой компанией у продавца имущества и одновременная передача его в аренду;
  • внесение лизинговых платежей лизингополучателем согласно условиям договора в пользу лизинговой компании.

Виды

Оформить возвратный лизинг можно на любой вид имущества:

  • недвижимость;
  • оборудование;
  • автомобили;
  • коммерческая недвижимость.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – вид лизинговой сделки, при котором лизингодатель выкупает имущество и передает его в аренду лизингополучателю.

Совет
Финансовый лизинг отличается от возвратного тем, что во втором случае в качестве продавца и покупателя имущества (техники, недвижимости, транспортного средства) выступает одно и то же юридическое лицо.

То есть в самой сделке выступают две стороны: лизинговая компания, лизингополучатель.

Возвратный лизинг физическим лицам

Стоит понимать, что лишь единицы лизинговых компаний работают с физическими лицами, предлагая финансовый лизинг.

Важная информация
В такой сделке участвуют три стороны: лизинговая компания, компания-поставщик и лизингополучатель.

Что касается условий, то они стандартны: платежеспособность, совершеннолетие.

Объектом лизинга может выступать транспортное средство, недвижимость или иное имущество, которое находится во владении физического лица, которое обращается за помощью в лизинговую компанию.

Процентные ставки

Ставки по возвратному лизингу прописываются индивидуально и зависят от вида имущества, степени его износа, стоимости, первичного платежа и иных факторов.

Дополнительные расходы помимо процентов (удорожание), которые обязан выплатить лизингополучатель, также могут быть траты связанные с оценкой имущества.

Документы

Что касается документов, то здесь необходимо собрать достаточно объемный пакет, который состоит из:

  • заявления на получение лизинга;
  • анкеты;
  • устава предприятия;
  • учредительного договора;
  • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ;
  • свидетельства о постановке в налоговом органе;
  • финансового отчета;
  • баланса и иных документов.

Требования к заемщикам

При возвратном лизинге лизинговые компании обычно прописывают требования к выкупаемому и передаваемому в аренду объекту.

Лизинговая компания готова:

  • приобретать имущество которое уже находится в эксплуатации у клиента;
  • приобретать имущество, которое юридическое лицо только что приобрело или готовится приобретать (имеются договора купли-продажи, внесен аванс и т.д.);
  • приобрести имущество, которое юридическое лицо собирается купить в ближайшем будущем.

Сроки предоставления

Лизинговые компании стараются минимизировать время заключения сделки, обработка и анализ документов юридического лица обычно не превышает 1-3 дней. Подготовительный процесс к сделке также длиться несколько дней.

Обычно такие сделки заключаются на 3-5 лет. В некоторых случаях, возможно, увеличить либо уменьшить период лизинга.

Погашение задолженности

Как осуществляется погашение (сроки, сумма, периодичность) прописывается в договоре возвратного лизинга. Обычно лизингополучатель вносит ежемесячно определенную сумму в счет погашения задолженности.

При несвоевременной выплате задолженности, начисляются штрафные санкции.

Преимущества и недостатки

Вы спросите, почему предприятия обращаются именно к возвратному лизингу, ответ на самом деле прост:

  • восполнение недостающих финансовых средств для приобретения новых активов, расширения бизнеса или др.;
  • снятие с баланса дорогостоящих активов, при этом, не останавливая процесс производства;
  • получение налоговых льгот и снижение суммы налога на прибыль.

Единственное стоит помнить, что если на этот шаг предприятие идет лишь с целью снизить налогооблагаемую базу, и будет в этом уличено соответствующими органами, то для юридического лица это чревато немалыми штрафами.

По материалам: http://creditzzz.ru/lizing/vozvratnyj.html

Как стабилизировать прибыль на начальном этапе развития

Повышение ликвидности предприятия включает использование финансовых инструментов. Возвратный лизинг, как составляющая, экономической системы, обеспечивает вывод основных активов из системы налогообложения. Этот тип соглашения подразумевает участие одного лица в лизинговой сделке, в качестве лизингополучателя и арендодателя.

Что такое возвратный лизинг

Обратный лизинг — это форма стандартных договоренностей. Схема включает определенные моменты:

  • Продажа собственником оборудования (или любой непотребляемой вещи) лизинговой организации.
  • Торговец заключает договор с арендодателем о передаче имущества, уже проданного в аренду.

Ключевое место занимает отсутствие транспортировки – объект соглашения остается на прежнем месте, и эксплуатируется в обычном режиме. Отличие от финансового лизинга – передача прав на объект другому владельцу. Плюсы этого соглашения привлечение дополнительных оборотных средств.

Лизингополучатель, в этом случае, увеличивает активы за стоимость, оплаченную за арендованный объект. Арендодатель вступает в права владения имуществом, и передает в аренду лизингополучателя. Возвратный лизинг действует согласно своевременной оплате лизинговых платежей по установленному графику. Признак, который включает возвратный лизинг – присутствие страхования имущества, передаваемого в аренду.

Задачи возвратного лизинга

Юридические лица используют возвратный лизинг, реализуя свои потребности, и осуществляют поддержку бизнеса. Главные цели лизингового процесса:

  • Достижение льготных условий в налогообложении. По истечении срока соглашения имущество находится на прежнем месте, но принадлежит другому собственнику. Лизинговый платеж при этом включают в себестоимость производимой продукции, это позволяет снижать объем налогооблагаемого дохода.
  • Получение дополнительных инвестиций для решения первоначальных проблем. Этот договор обеспечивает руководителя (торговца) полномочиями увеличивать эффективность деятельности.
  • Баланс компании выравнивается за счет установления рыночной стоимости на объект договоренностей.
  • Переоснащение технической базы предприятия, без привлечения дополнительных расходов.

Возвратный лизинг означает сохранение размера уставного капитала, и быстрое продвижение бизнеса в условиях рыночных отношений. Эти значения привлекают компании для использования.

Возвратный лизинг – условия

Договор по обратному договору предусматривает контрольные пункты для участников договоренностей:

  • Указание субъектов сделки по лизингу.
  • Период действия контракта
  • Местоположение имущества (объект) сделки.
  • Условия автоматического продления соглашения на конкретный срок.
  • Отдельные пункты – страхование собственности.
  • Возможность досрочно закрыть договор или отмена сделки (оговариваются условия, по которым договор становится недействительным или требует досрочного погашения платежей по соглашению).

Не стоит забывать, о нарушениях договоренностей. Возвратный финансовый лизинг включает штрафные санкции за невыполнение обязательств по договору.

Имущество по лизинговому соглашению

Перспективность проекта для юридических лиц подтверждается восполнением собственных средств за счет возвратной операции. Особенность сделки – схема подходит не всем коммерческим структурам. Оптимальное решение – использование метода для рентабельных элементов основных фондов. Параметры – устойчивость к физическому и моральному износу. Объектами сделки могут выступать:

  • Непотребляемые вещи, которые приобретаются в кратчайшие сроки.
  • Имущество, которое уже введено в процесс продажи.
  • Собственность, принадлежащая компании, и уже используется по назначению.

Обратный договор предполагает несколько этапов:

  • Продажа лизингополучателем объекта сделки лизинговой организации.
  • Оплата объекта сделки происходит за счет банковских средств.
  • Торговец получает необходимую сумму для пополнения основных фондов предприятия.
  • Оформление лизингового договора.
  • Установка графика погашения операционных платежей.
  • Заканчивается договор – происходит возврат имущества в собственность предприятия.

Условия оговариваются в момент заключения сделки, поэтому мошенничество со стороны участников соглашения исключено. Если рассматривать косвенный лизинг, к участникам договора присоединяется посредник. Этот тип сделки предполагает равноправные обязательства для уже трех участников соглашения.

Обратный договор и налогообложение

Интерес к возвратному лизингу возникает со стороны уплаты налогов. Суть – снижение налоговой нагрузки на доходы предприятия. Аспектом ликвидности в этой сделки выступает соотношение лизинговых платежей к себестоимости объекта. Имеет место использование ускоренной амортизации, происходит:

  • Снижение объемов налога на имущество.
  • Переход собственности на баланс предприятия по остаточной цене.
  • Законность осуществления возвратной коммерческой операции.

Положительные стороны, которые имеет договор:

  • Быстрое и простое оформление соглашения (по сравнению с кредитованием непотребляемых объектов).
  • Присутствие льгот н налогам.
  • Имущество по договору не перемещается, а находится в одном месте.
  • Отсутствие требований к целям аренды.
  • Возможность рефинансирования капиталовложений.
  • Модернизация производственного процесса без значительных расходов для компании.

Схема возвратной операции предполагает определенные риски. Прежде всего, это:

  • Лизинговая компания остается полноправным владельцем имущества.
  • Пристальное внимание со стороны налоговой службы, это дополнительные хлопоты в реализации соглашения.
  • Требования – внесение аванса и дополнительное обеспечение объекта договоренностей.
  • Проблема в передаче прав владения (касается недвижимости).

Обратный, возвратный лизинг – законная сделка, но при этом оформление происходит с особым вниманием.

По материалам: http://economyz.ru/vozvratnyi-lizing/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *