Какая система налогообложения лучше для кафе: требования и условия

Главная / Налоги / Какая система налогообложения лучше для кафе: требования и условия
Статью готовил(а): Анастасия Пассар

Менеджер по работе с вип-клиентами в одном банке с черным логотипом :-) Люблю, когда у банка и клиента взаимовыгодное сотрудничество. Знакомые думают, что я финансовый гений, но это не так. Просто большой опыт работы.

Какая система налогообложения лучше для кафе: требования и условияКафе считается заведением для питания, и имеет большой спрос у аудитории потребителей, но его прибыль полностью зависит от количества клиентов. Поэтому при открытии кафе необходимо будет чётко определиться с налоговой системой. Их есть несколько, что могут подходить под общепит, но в зависимости от ваших условий один из вариантов может оказаться удобнее другого. Из-за этого нужно самостоятельно подбирать налогообложение, а также соответствовать заданным требованиям, потому что для ИП и ООО нужные пункты меняются. Также условия могут меняться в зависимости от ваших рабочих дней или товара, который будет продаваться.

Навигация

Как лучше открыть кафе в 2018 году: ИП или юрлицо? Какая система налогообложения лучше для кафе?

На вопрос, может ли ИП открыть кафе, можно сразу ответить утвердительно: да, может. Но стоит ли регистрировать предприятие именно на ИП? Здесь есть над чем подумать.

Открывая кафе, вы можете оформить бизнес как индивидуальный предприниматель или как юридическое лицо (учредив, например, общество с ограниченной ответственностью).

В случае, когда вы регистрируетесь как ИП, вам будет закрыт доступ к реализации алкогольной продукции, кроме слабоалкогольных напитков (пиво, сидр и т.п.). То есть при намерении продавать алкогольные коктейли или иной алкоголь вам обязательно нужно будет зарегистрировать юридическое лицо, иначе вы не сможете осуществлять эту деятельность.

В то же время у индивидуального предпринимательства есть свои преимущества:

Компромиссный вариант такой: открыть кафе как ИП, а для продажи алкогольной продукции оформить общество с ограниченной ответственностью с единственным учредителем.

Коды ОКВЭД для кафе

При заполнении заявления на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя следует выбрать наиболее подходящие  коды ОКВЭД из группировки 56.1  –  Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.

Можно добавить и другие коды по своему усмотрению. А вот после регистрации внести дополнения будет гораздо сложнее.

Налогообложение и бухгалтерский учет

В случае, когда вы открываете кафе, являясь ИП, самой выгодной формой налогообложения является единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). Последнюю форму можно применять, только если размер зала обслуживания не превышает 50 квадратных метров. Стоимость патента фиксирована, и в каждом субъекте Российской Федерации она своя. Для нескольких аналогичных кафе также нужен только один патент.

Совет
Если вы предпочли для регистрации бизнеса одну из форм юридического лица, то лучшей системой налогообложения для вас станет единый налог. Нужно учесть, что в этом случае зал обслуживания не может занимать больше 150 квадратных метров (замеряется от зала приема гостей). Чтобы в будущем избежать разногласий с налоговыми органами, желательно четко определить границы зала, зафиксировав их в правоустанавливающих документах (например, в договоре аренды).

Таким образом, открыть кафе может как физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и юридическое лицо. Решайте сами, что вам выгоднее.

По материалам: http://vseproip.com/otkrytie-i-zakrytie-ip/pered-otkrytiem/mozhet-li-ip-otkryt-kafe.html

Выбор типа организации и режима налогообложения для кафе и ресторана

Система налогообложения зависит от категории заведения. Например, для кофейни, пиццерии или кафе без продажи подакцизных товаров, лучше всего вести учет на специальных режимах налогообложения — упрощенной системе (УСН) или патенте. Из двух разновидностей УСН – «Доходы минус расходы» и «Доходы» ­– для малого бизнеса предпочтительнее вторая.

Выбор организационно-правовой формы – ИП или ООО – также имеет значение. Общество с ограниченной ответственностью, помимо налогового, должно вести и бухгалтерский учет. Индивидуальным предпринимателям этого делать не нужно, что существенно упрощает их жизнь. Если же в заведении планируется предоставлять полный комплекс услуг, то лучше выбрать общий режим налогообложения.

Выбор режима налогообложения для ИП

Начнем с индивидуального предпринимателя. При выборе ЕНВД или патента предприниматель должен вести только налоговый учет, а именно заполнять «Книгу доходов и расходов предпринимателя», в которой фиксируются только суммы доходов. Расходы в рамках этих режимов налоговую не интересуют.

Доходы учитывают при этих режимах кассовым методом: все, что приходит на расчетный счет от покупателей, считается доходом, за исключением некоторых случаев — например, при возвратах от подотчетного лица или от поставщика, когда заказчик оплачивает какую-то сумму, а потом поставщик возвращает деньги, потому что не смог выполнить поставку.

В итоге задача предпринимателя-ресторатора сводится только к ведению учета доходов, что сделать достаточно просто. Для этого не нужно какое-то специализированное программное обеспечение, требуется просто подсчитать суммы по банковским выпискам и по кассе.

Выбор режима налогообложения для ООО

Что же касается ООО, то здесь вместе с налоговым требуется вести и полноценный бухгалтерский учет. Основная сложность — формирование регистров бухгалтерского учета, или, как их еще называют, «проводок». Их нужно делать на каждую хозяйственную операцию:

  • приобретение товаров у поставщика;
  • продажа товаров;
  • выплата зарплат;
  • уплата налогов;
  • расчет и начисление налогов и т. д.

На любой факт хозяйственной деятельности нужно формировать реестры и отражать в соответствующих отчетах.Помимо этого, сдаются еще бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В этом отчете отражаются основные показатели бизнеса на 31 декабря:

  • состояние активов: оборудование для производства и торговли, мебель и т. п.;
  • сколько денег в остатках, сколько вам должны покупатели;
  • информация о пассивах: задолженностях и источниках дохода.

Кроме этого, может возникнуть дебиторская задолженность. Сейчас объясним, как это происходит, на примере. Допустим, ресторатор получил что-то от поставщика, но еще не заплатил ему — вот это и отражается в пассиве баланса. Или учредители внесли какую-то сумму изначально на приобретение оборудования, все это — нераспределенная прибыль и убыток. Ко всеобщему сожалению предпринимателей, подобная отчетность ценности для них не имеет. Но вы обязаны ее вести, так как это часть бухгалтерского учета, а ваш бизнес — юридическое лицо.

Рекомендация Фингуру: в качестве организационно-правовой формы для своего заведения лучше выбирать ИП. Это существенно снизит ваши трудовые и временные затраты, особенно, если вы не хотите нанимать бухгалтера или тратить свое время, вместо того, чтобы развивать бизнес.

Дальше мы расскажем, как можно сэкономить на услугах бухгалтера и организовать учет, какую форму налогообложения лучше выбрать для среднего и крупного бизнеса.

Налогообложение для ресторана

Как правило, большинство рестораторов выбирают УСН «Доходы минус расходы» или основную систему налогообложения. Часто бывает, что бизнес такой крупный, что выбора толком и нет, потому что пороговое значение по выручке за год составляет 150 млн рублей и, если заведение приносит больше, упрощенную систему выбрать уже не получится, приходится становиться на основной.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим выбирают, чтобы снизить налоговую нагрузку. Когда доля дохода, а именно чистой прибыли от общей выручки, небольшая, до 30%, то это действительно выгодно. Зачем платить 6% от всей выручки, если вы можете заплатить 15% от чистой прибыли, ведь в таком случае на оплату налогов уйдет почти в 2 раза меньше денег, чем было бы на основной системе налогообложения.

Совет
Но есть и обратная сторона такой формы налогообложения: дополнительная нагрузка с ведением учета. Расчеты ведутся как кассовым методом, так и начислением. То есть вам придется считать не только доходы, но и расходы, которые на УСН считать гораздо сложнее, чем на основной системе.

Нужно учитывать три фактора:

  1. Поступление товара, продуктов на склад.
  2. Оплата товаров, продуктов поставщику.
  3. Отгрузка (продажа) покупателю.

Обязательно соблюдение всех трех факторов, чтобы это можно было записать в расходы.

Важная информация
Например, кафе купило бутилированное пиво у поставщика → продало его гостю в заведении → получило деньги.

Если следовать логике, вот они — расход и доход, так как заведением ничего не производилось, а осуществлялась лишь перепродажа товара.

Внимание
Но это будет расходом, только при условии, что за поставку кафе уже расплатилось с поставщиком. Так как, зачастую, у поставщиков есть условия с отсрочкой платежа на месяц или даже три. Выходит, что формально расчета с поставщиком не было.

В таком случае у есть доход, так как деньги получены, но расхода нет. И как только произойдет расчет за это пиво, именно в момент оплаты поставщику нужно сделать запись в книге расходов и доходов, что оплата за это конкретно этот товар прошла. Постоянно держать это в голове, довольно, сложно. Поэтому такой вид учета требует дополнительного оборудования, как минимум системы учета.

Также стоит учитывать и факт получения товара по накладной. Потому что для ресторатора может возникнуть еще одна неприятная ситуация. Например, вы проводите оплату поставщикам, но товары еще не получили, а продаете гостям товар из старых запасов. В этом случае оплата и получение товара нельзя считать расходом. До тех пор, пока этот товар не будет продан. Это касается не только товаров, но и ингредиентов для полуфабрикатов: только в момент отгрузки (продажи) гостю готовой продукции вы сможете записать это как расход.

Прежде чем выбрать УСН «Доходы минус расходы», нужно нанять квалифицированных бухгалтеров и приобрести необходимое ПО, которое позволит отслеживать все изменения по этим номенклатурам, выявлять их себестоимости и проверять соблюдение всех трех факторов.

Основная система налогообложения

Что касается основной системы налогообложения, то здесь используется чистый метод начисления. Не нужно следить за движениями денежных средств — только отчитываться о движении товаров.

Например, вы получили товары по накладной и оприходовали их на склад, дальше продали товары гостю. В этот момент происходит одновременно отражение выручки и себестоимости, и все сразу же списывается в расходы. Неважно, был ли он оплачен поставщику, он всегда уходит в затраты по себестоимости.

Совет
Но на основной системе нужно оплачивать еще и НДС. Он заложен в цену товаров, и в заведении будет считаться только как разница между входящей и исходящей величиной этого процента (сейчас он составляет 18%, с 2019 года — 20%). То есть это процент налога от закупочной цены и этот же процент от цены при продаже.

По материалам: https://fingu.ru/blog/vybor-tipa-organizatsii-i-rezhima-nalogooblozheniya-dlya-kafe-i-restorana/

Класс ОКВЭД 56 — Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Какая система налогов лучше для кафе? Класс ОКВЭД 56 входящий в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 2018 года ОКВЭД-2 включает в себя:

  •  услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос, а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без.

Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего.

Эта группировка не включает:

  •  производство продуктов питания, не предназначенных для непосредственного употребления на месте, или полуфабрикатов, или готовых продуктов, которые не являются продуктами питания, см. Класс ОКВЭД 10 и Класс ОКВЭД 11;
  •  продажу продуктов несобственного производства, которые не являются продуктами питания, или не предназначены для употребления на месте, см. раздел G.

Класс ОКВЭД 56 относится к «Разделу I — Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» классификатора 2018 года ОКВЭД-2.

Класс ОКВЭД 56 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

Код ОКВЭД Вид деятельности
Подкласс
56.1
 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Код ОКВЭД 56.10  Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Эта группировка включает:
— услуги по предоставлению питания потребителям, независимо от того, подаются ли они в специальных местах общепита или в ресторанах самообслуживания, едят их в помещении, забирают с собой или заказывают для доставки на дом;
— подготовку и подачу пищи для непосредственного потребления с транспортных средств или передвижных лавок;
— деятельность ресторанов, кафе, ресторанов быстрого обслуживания, мест с предоставлением еды на вынос, вагончиков для продажи мороженого, передвижных вагончиков для продажи пищи, деятельность по приготовлению пищи в торговых палатках
Эта группировка также включает:
— деятельность ресторанов и баров, связанную с доставкой продуктов питания потребителям отдельными подразделениями предприятия
Код ОКВЭД 56.10.1  Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания
Код ОКВЭД 56.10.2  Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок
Код ОКВЭД 56.10.21  Деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос
Код ОКВЭД 56.10.22  Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению
Код ОКВЭД 56.10.23  Деятельность вагончиков, палаток по приготовлению и продаже мороженого
Код ОКВЭД 56.10.24  Деятельность рыночных киосков и торговых палаток по приготовлению пищи
Код ОКВЭД 56.10.3  Деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах
Эта группировка не включает:
— розничную продажу продуктов питания через торговые автоматы, см. Код ОКВЭД 47.99;
— предоставление услуг пунктов питания по сниженным ценам, см. Код ОКВЭД 56.29
Подкласс
56.2
 Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания
Код ОКВЭД 56.21  Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий
Эта группировка включает:
— услуги по приготовлению и поставке продуктов питания по договоренности с заказчиком с доставкой по указанному адресу, или по какому-либо определенному случаю
Эта группировка не включает:
— изготовление скоропортящихся продуктов для перепродажи, см. Код ОКВЭД 10.89;
— розничную продажу скоропортящихся продуктов, см. Класс 47
Код ОКВЭД 56.29  Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания
Эта группировка включает:
— приготовление и поставку организациям, по договоренности с заказчиком, продуктов питания предприятиями общественного питания на протяжении определенного длительного периода времени, и продажу кулинарной продукции в спортивных и подобных им сооружениях по сниженным ценам
Продукты питания обычно готовятся на центральном предприятии
Эта группировка включает:
— деятельность организаций общественного питания, поставляющих готовую пищу (например, транспортным и строительным компаниям, туристическим группам, личному составу вооруженных сил и другим группам потребителей);
— деятельность по доставке продуктов питания спортивным и прочим учреждениям (по сниженным ценам);
— деятельность столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
Эта группировка не включает:
— приготовление скоропортящихся продуктов для перепродажи, см. Код ОКВЭД 10.89;
— розничную продажу скоропортящихся продуктов, см. Класс 47
Код ОКВЭД 56.29.1  Деятельность организаций общественного питания, поставляющих готовую пищу (для транспортных и строительных компаний, туристическим группам, личному составу вооруженных сил, предприятиям розничной торговли и другим группам потребителей) по договору
Код ОКВЭД 56.29.2  Деятельность столовых и буфетов при предприятиях и учреждениях
Код ОКВЭД 56.29.3  Деятельность по доставке продуктов питания учебным, спортивным и прочим учреждениям (по льготным ценам)
Код ОКВЭД 56.29.4  Деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
Подкласс
56.3
 Подача напитков
Код ОКВЭД 56.30  Подача напитков
Эта группировка включает:
— изготовление и продажу напитков для непосредственного употребления внутри заведений
Эта группировка включает:
— деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков
Эта группировка не включает:
— перепродажу упакованных/готовых напитков, см. Класс 47;
— розничную продажу напитков через торговые автоматы, см. Код ОКВЭД 47.99;
— функционирование дискотек и танцевальных площадок без обслуживания напитками, см. Код ОКВЭД 93.29

На заметку

Важная информация
 При регистрации ООО или ИП, а также при внесении изменений в вид деятельности компании вам необходимо выбрать в справочнике требуемые коды ОКВЭД и указать их в заявлении.

В справочнике ОКВЭД все коды указаны с расшифровкой, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Внимание
 Обратите внимание, что количество выбранных вами кодов ОКВЭД неограниченно, но из них необходимо выбрать один основной, по которому процент получаемой вами выручки должен составлять не менее 60% от основной суммы дохода по этой деятельности.

В заявлениях на регистрацию, при внесении изменений и в других документах необходимо указывать коды, содержащие не менее 4 цифр кода (классы и подклассы не указывать).

 В классификаторе кодов видов деятельности (ОКВЭД) есть коды, при которых ваша деятельность будет обязана иметь статус лицензированной, и вы должны будете получить соответствующую лицензию. Поэтому выбирая коды ОКВЭД при регистрации фирмы, не забудьте посмотреть список лицензируемых видов деятельности.

По материалам: http://www.buxprofi.ru/spravochnik/okved-2/razdel-I/klass-okved-56

Кафе в рамках ИП: выбираем систему налогообложения

На территории мини-гостиницы планируется открытие кафе. Услуги будут оказываться через ИП. Какую систему налогообложения выбрать предпринимателю, если он не хочет приобретать и использовать ККТ? Влияет ли на выбор режима налогообложения факт реализации в кафе пива?

Для удобства восприятия представим информацию о возможных системах налогообложения для ИП в сфере общепита в таблице.

Система налогообложения Краткое описание применительно к сфере общепита
Общая система налогообложения (ОСНО) Уплачиваются НДФЛ (гл. 23 НК РФ), НДС (гл. 21 НК РФ)
Специальные налоговые режимы: Действуют гл. 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ
— упрощенная система налогообложения (УСНО) Применяется при условии соответствия ИП установленным критериям, в частности, по численности работников – до 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
— система налогообложения в виде ЕНВД Применяется при оказании услуг через объекты организации общественного питания: – с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ); – без зала обслуживания посетителей (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Применяется при условии, что система налогообложения в отношении общепита введена на территории соответствующего муниципального района (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) и ИП соответствует установленному пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ критерию по численности работников – до 100 человек
— патентная система налогообложения (ПСНО) Применяется при оказании услуг через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Применяется при условии, что ИП удовлетворяет требованиям в части средней численности наемных работников (15 человек) и его доходы не превышают предельный размер, устанавливаемый на уровне субъекта РФ (не более 1 млн. руб. в год)

При выборе системы налогообложения ИП нужно учитывать вероятность уплаты торгового сбора*(1). Он вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 410 НК РФ). В Москве торговый сбор введен*(2) с 01. 07. 2015. При этом на федеральном уровне от уплаты торгового сбора освобождены ИП, выбравшие ПСНО (п. 2 ст.411 НК РФ).

Внимание
УСНО и спецрежим в виде ЕНВД не обеспечивают предпринимателям права не уплачивать торговый сбор. Вместе с тем может пригодиться информация о том, что в период с 2015 по 2021 год в соответствии с Федеральным законом от 29. 12. 2014 N 477-ФЗ субъекты РФ наделены правом предоставить ИП (зарегистрированным впервые) «налоговые каникулы» сроком на два года с даты регистрации (см. Письмо Минфина РФ от 18. 03. 2015 N 03-11-11/14578). В категорию льготников по решению региональных властей могут попасть предприниматели, осуществляющие деятельность в определенных сферах и применяющие УСНО или ПСНО. Суть «налоговых каникул» заключается в установлении ставки налога 0%, они введены в Москве*(3), но услуг общепита среди льготных видов деятельности нет.

В письмах от 26.05.2015 N 03-11-11/30254, от 20.05.2015 N 03-11-11/28947, от 07.05.2015 N 03-11-11/26507 Минфин сообщает о том, что Правительством РФ инициировано внесение в НК РФ поправок, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства. Соответствующий Федеральный закон от 13.07.2015 N 232-ФЗ уже принят. Согласно ему субъекты РФ получили право снижать ставку:– единого налога, уплачиваемого при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы», – с 6 до 1%; – ЕНВД – с 15 до 7,5%.

А предприниматели, оказывающие услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, получат право применять ПСНО.

В силу требования п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ*(4) ККТ, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Исключения из этого правила также закреплены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. В частности, п. 2 ст. 2 данного закона установлено, что организации и ИП в случае оказания услуг населению вправе не применять ККТ при условии выдачи потребителям соответствующих бланков строгой отчетности (БСО). Принадлежность оказываемых услуг к услугам, которые предоставляются населению, определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта РФ от 28. 06. 1993 N 163 (утрачивает силу 01. 01.2016)*(5).

Так, классификатор включает следующие группы услуг: – 01 – бытовые услуги; – 02 – услуги пассажирского транспорта; – 03 – услуги связи; – 04 – жилищно-коммунальные услуги; – 05 – услуги учреждений культуры; – 06 – туристские и экскурсионные услуги; – 07 – услуги физической культуры и спорта; – 08 – медицинские, санаторно-оздоровительные, ветеринарные услуги; – 09 – услуги правового характера; – 10 – услуги банков; – 11 – услуги в системе образования; – 12 – услуги торговли и общественного питания, услуги рынков; – 80 – прочие услуги населению. Как видим, услуги общественного питания поименованы в перечне услуг населению, поэтому не использовать ККТ в таких заведениях независимо от применяемой ими системы налогообложения можно, но только при условии выдачи потребителю БСО (см. ФАС ЗСО от 22. 03. 2011 по делу N А03-7684/2010, от 19. 11. 2010 по делу N А27-10427/2010). Вместе с тем согласно п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ организации и ИП (плательщики ЕНВД), а также ИП (находящиеся на ПСНО) могут не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)). Согласно указанной норме ее положениями вправе воспользоваться только те организации и предприниматели, которые не подпадают под действие других исключений, в том числе установленных п. 2 ст.

Совет
Поскольку мы выяснили, что услуги общепита – это один из видов услуг населению, логично предположить, что предприниматели, не желающие применять ККТ, должны руководствоваться именно п. 2, а не п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Какой комментарий Минфина уместен?. В Письме от 22. 01. 2015 N 03-01-15/1852 сказано: при оказании услуг населению у организаций и ИП нет права выбора, оформлять БСО или выдавать потребителю иной документ, даже если они уплачивают ЕНВД или применяют ПСНО. Однако отдельные суды трактуют положения ст. 2 Закона N 54-ФЗ иначе. Например, ФАС ВСО в Постановлении от 18.07. 2012 по делу N А19-3656/2012 посчитал возможным выдачу документа, необязательно БСО (причем только по требованию потребителя), при оказании услуг общепита предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.

Важная информация
Надо отметить, что и сами финансисты порой более лояльны в оценке правильности применения предпринимателями норм ст. 2 Закона N 54-ФЗ. В частности, в Письме от 05. 05. 2015 N 03-11-11/25692 выражено мнение (прямо противоположное тому, которое озвучено в Письме N 03-01-15/1852) о том, что ИП, уплачивающий ЕНВД и оказывающий услуги населению, вправе руководствоваться п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ и выдавать потребителю не БСО, а иной документ, подтверждающий оплату услуг.

Оборот алкогольной продукции является предметом государственного регулирования, осуществляемого в соответствии с Законом N 171-ФЗ*(6). Пиво – это алкогольная продукция с содержанием этилового спирта, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, которая произведена из пивоваренного солода, хмеля и (или) полученных в результате переработки хмеля продуктов (хмелепродуктов), воды с использованием пивных дрожжей, без добавления этилового спирта, ароматических и вкусовых добавок. Допускается частичная замена пивоваренного солода зерном, и (или) продуктами его переработки (зернопродуктами), и (или) сахаросодержащими продуктами при условии, что их совокупная масса не превышает 20% массы заменяемого пивоваренного солода, а масса сахаросодержащих продуктов не превышает 2% массы заменяемого пивоваренного солода (п. 7, 13. 1 ст. 2 Закона N 171-ФЗ). Статьей 16 Закона N 171-ФЗ установлены особые требования к розничной продаже алкогольной продукции, согласно которым ИП могут продавать в розницу только пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху (п. 1 названной статьи). В свою очередь, согласно абз. 3 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ организации и ИП, осуществляющие розничную продажу пива, должны иметь: 1) стационарные торговые объекты и складские помещения (в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде); 2) ККТ, если иное не установлено федеральным законом.

Внимание
В силу абз.4 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ перечисленные требования не распространяются на розничную продажу пива, осуществляемую организациями и ИП при оказании ими услуг общественного питания. По нашему мнению, абз. 4 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ освобождает предпринимателей от необходимости иметь в наличии складские и торговые помещения, но никак не влияет на применение (неприменение) ККТ при реализации пива в общепите. Дело в том, что само по себе требование иметь ККТ, сформулированное в абз. 3 п. 6 ст.

Получается, что предприниматель, оказывающий услуги общепита и реализующий потребителям пиво, при отказе от применения ККТ должен выдавать потребителям БСО. При этом он может находиться на любой системе налогообложения: общей, упрощенной, патентной или спецрежиме в виде ЕНВД.

Комментарий Минфина. Согласно позиции, выраженной в письмах от 20. 04. 2015 N 03-01-15/22445, от 24. 04. 2015 N 03-01-15/25753, предприниматели, уплачивающие ЕНВД, а также находящиеся на ПСНО, вправе не применять ККТ при осуществлении розничной торговли пивом, в том числе при оказании услуг общепита, руководствуясь исключением из п.2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Таким образом, Минфин в очередной раз нарушил свой же «завет» о недопустимости неприменения ККТ по выбору: либо на основании п. 2 (с выдачей потребителю БСО), либо на основании п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (с выдачей потребителю иного документа). Основываясь на логике финансистов и положениях ст. 2 Закона N 54-ФЗ, можно заключить, что ИП, оказывающий услуги общепита, вправе отказаться от применения ККТ, а в том случае, если он еще является плательщиком ЕНВД или применяет ПСНО, для выполнения требований законодательства ему достаточно выдать потребителю документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанцию и т.

По материалам: http://www.finexg.ru/kafe-v-ramkax-ip-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya/

ООО или ИП: что выбрать для кафе или ресторана, бухгалтерский учет в кафе — проводки

Один из самых частых вопросов, которые задают мне на консультациях, — это что выбрать: ООО, ИП или каким-то другим образом оформить свой бизнес. Что из этих форм лучше подходит для гостинично-ресторанного бизнеса. Надо сказать, что этим вопросом задаются не только будущие рестораторы и владельцы отелей, но и почти все начинающие предприниматели.

Тем, кто собирается торговать крепким алкоголем, в любом случае нужно будет зарегистрировать юрлицо, т.к. на ИП алкогольную лицензию не выдают. Но, возможно, вас заинтересует вариант с сочетанием в одном заведении двух форм.

Разница в ИП и ООО: неочевидные плюсы и минусы

Совет
Особенно начинающих, и тех, кто не имеет никакого даже самого захудалого, но своего бизнеса. Вопрос здесь не в профессионализме юриста, он может быть хорошим специалистом, он может выигрывать судебные дела, и, возможно, хорошо учился в институте. Проблема в том, что именно этот вопрос на юрфаках обсуждают совсем не с практической стороны. И я тоже была таким начинающим юристом, и сама же себе зарегистрировала не самую удобную форму ведения бизнеса.

Нам рассказывали, что ИП и ООО отличаются в первую очередь тем, что ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, а учредитель ООО – только уставным капиталом (обычно это 10 000 р. Да, на первый взгляд, все действительно так, это положения Гражданского кодекса, и с ними не поспоришь. Но сейчас это различие потеряло прежнее значение.

Важная информация
Все чаще стали привлекать к субсидиарной ответственности учредителей и особенно руководитель юрлиц. То есть, если в ООО недостаточно средств для покрытия долгов, то к ответственности могут привлечь и учредителя. Хотя это и является исключением из общего правила, но уже не стоит регистрировать себе ООО только лишь по той причине, что с помощью него можно будет уйти от долгов.

Есть и масса других критериев для выбора, о которых узнаешь уже на практике, и о которых я на заре своей предпринимательской деятельности, увы не знала, несмотря на высшее юридическое образование.

Внимание
Так, например, нам не рассказывали насколько сложно вывести деньги из ООО. Ведь все, что поступает на расчетный счет организации – это не ваши деньги, это деньги организации. Просто так без основания мы не можем скинуть деньги с расчетного счета на свою личную карту. Нет, платежку мы конечно, оформить можем, и деньги даже дойдут, но налоговая нас за это по голове не погладит. Формально-юридически вы можете, конечно, распределить прибыль, но это можно сделать только раз в квартал с кучей разных формальных процедур, документов и еще и с уплатой дополнительного налога учредителем в 9%. Другой способ – вы можете нанять себя на работу и платить себе официальную зарплату. Абсолютно легальный способ, но очень затратный по налогам. Представьте, вы получили 100 000 р.

Допустим, у вас упрощенная система налогообложения, и вы платите 6% налогов с этой суммы. Остается 94 000 р. Неплохо, можно жить. Но чтобы выплатить эти деньги в качестве зарплаты, вы должны еще заплатить государству 13% НДФЛ и 30% страховых взносов со своей зарплаты. В итоге от ста тысяч у нас останется около 65000 р. Теперь вы знаете, почему в большинстве организаций главная головная боль главбуха – это где найти наличные.

Другой критерий выбора формы ведения бизнеса, на который особенно стоит обратить внимание общепиту, это административные штрафы. Увы, что ресторанам, что отелям со штрафами приходится сталкиваться намного чаще, чем любому другому бизнесу. Откройте любую статью и сравните штрафы, возьмем к примеру, нашу любимую ст. 6.6. Нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения. Для ИП штраф от пяти до десяти тысяч рублей, для юрлица — от тридцати до пятидесяти тысяч рублей, в шесть раз больше. Ст.

20. 4. — нарушение требований пожарной безопасности: для ИП до 30 т. 200 т. Или еще одно частое нарушение — статья 14. 3.: Нарушение законодательства о рекламе. Для ИП штраф от 4 до 20 т. 100 до 500 т.

В следующий раз, когда пойдете в какую-нибудь кофейню или пекарню, или же фаст-фуд (т.е. небольшое заведение, где нет алкоголя), обратите внимание в какой форме они зарегистрированы. Эта информация указана в чеке. Большинство из них будет оформлено именно как ИП.

Ответственность за деятельность без оформления

Если вы мне не поверили и все же решили проверить и почитать эти статьи КоАП сами, то, наверняка, еще заметили, что для граждан без оформления ответственность и того меньше – за ту же рекламу всего 2-2,5 т.р., за столь опасное нарушение правил пожарной безопасности – до 3 т.р. Как же так? Значит закон допускает, что кто-то ведет бизнес вообще без оформления?

Да, такое возможно, и речь идет не только о фрилансерах-дизайнерах и прочих похожих профессиях. И в общепите полно таких примеров. Допустим, кто-то печет тортики на дому, или у парней небольшая кальянная. Они вряд ли будут регистрироваться.

Совет
Тем более, далеко не всегда это будет нарушением закона и незаконным предпринимательством. Ведь предпринимательство – это именно систематическая деятельность по извлечению прибыли. А если вы пару раз в год испекли тортик, то это не система. Формально, вы, конечно, должны будете за эти доходы отчитаться перед государством и заплатить стандартный налог НДФЛ 13%. Но в данном случае это будет гораздо выгоднее, чем платить страховые взносы для ИП, а это чуть больше 32 тысяч в год.

Если все-таки деньги от клиентов за услуги вы получаете чаще, допустим, несколько раз в неделю, то это уже можно квалифицировать как незаконное предпринимательство. Но далеко не каждую домашнюю капкейщицу можно будет за это посадить тюрьму. Для того, чтобы за это получить уголовное наказание по ст. 171 Уголовного кодекса, следователю еще нужно будет доказать крупный ущерб – а в данном случае это полтора миллиона рублей. Да следователь быстрее заработает диабет, чем докажет такой ущерб государству от домашнего производства тортиков.

При меньших доходах ответственность все же будет, но уже по КоАПу – ст. 14.1, штраф 500-2000 р. Поэтому при совсем неоперившемся бизнесе многие предприниматели предпочитают вообще никак не регистрироваться, так уж получилось, что по нашему законодательству это выйдет куда дешевле, чем платить страховые взносы, даже если будешь получать штраф каждый месяц.

Комбинирование ИП и ООО в рамках одного заведения

Расскажу о совместном использовании ИП и ООО в рамках одного заведения. Так делают те, кому все же нужна алкогольная лицензия. По факту у них на одной площади (во всяком случае в одном зале) ведут деятельность два лица.

Важная информация
ООО продает алкоголь, а ИП обслуживает кухню. И гость получает два чека, один на алкоголь, другой на еду. Опытный бухгалтер расскажет, конечно, гораздо больше чем я зачем это нужно, но исходя из того, что я сказала выше, вы сами понимаете, что тут решается сразу две проблемы: у нас есть откуда взять наличные, т. ИП, и если пришла проверка, то проверяющему мы постараемся выдать под проверку ИП, тем самым сократив штраф в десятки раз.

По материалам: http://horeca-law.ru/blog/ooo-ili-ip-chto-vybrat-dlya-kafe-ili-restorana/

ООО или ИП: налогообложение кафе с алкоголем в 2018 году

По требованию закона трудовая деятельность должна быть зарегистрирована, и с зарплаты должны платиться налоги и взносы, предпринимательская деятельность точно также должна быть зарегистрирована с соответствующими отчислениями. Самыми распространенными формами (организационно-правовыми) регистрации предпринимательской деятельности являются ИП (индивидуальный предприниматель) и ООО (общество с ограниченной ответственностью).

ООО — это общество с ограниченной ответственностью, юридическое лицо, которое может быть образовано даже одним учредителем. Учредителями могут быть как физические лица, так и юридические. Нормативные акты, регулирующие деятельность : ГК, часть 1, глава 4, статьи 87-94, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№14-ФЗ от 08.02.1998)

ИП — это индивидуальный предприниматель, то есть физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность — ГК, часть 1, глава 4, ст. 23

В большинстве случаев, при открытии нового бизнеса, особенно первого, возникает вопрос: » ИП или ООО, что лучше ?» Действительно, что лучше, ООО или ИП? Ответ на этот вопрос может дать только сам предприниматель, точно знающий какие виды деятельности по ОКВЭД будет иметь, кем будут являться контрагенты, и планирующий, какие будут расходы и доходы. Именно от этих условий и зависит ответ на вопрос, что лучше выбрать, ИП или ООО, какие у ООО и ИП плюсы и минусы.

1) ИП или ООО : различия в ответственности

Чтобы была понятна разница ИП и ООО , нужно изучить риски бизнеса. Причем конкретного бизнеса. Дело в том, что предпринимательская деятельность — весьма рискованное занятие, т. Долги могут быть перед бюджетом, контрагентами.

И по долгам придется отвечать. Основная разница ИП и ООО в том, что ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, а ООО — только имуществом организации. К примеру, если вы взяли кредит как ИП, то в случае невыплаты банк может через суд обратить взыскание на ваше личное имущество. Но если кредит брался на ООО, то до конфискации личного имущества дело не дойдет — в крайнем случае банк заблокирует ваш счет и может принудительно, через суд, закрыть бизнес. Хотя, стоит отметить, что в законодательстве четко прописан перечень имущества, на которое это правило не распространяется (ст.

Совет
жилое помещение (и его части), если оно является единственно пригодным для постоянного проживания;

предметы домашней обстановки и обихода (одежда, обувь и др.);

Важная информация
племенной, молочный и рабочий скот, используемый для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

семена, необходимые для очередного посева;

Внимание
продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума

и др.

При создании ООО участники этого общества несут ответственность в пределах уставного капитала. Он разделен на доли и распределен между участниками общества. С другой стороны, если кто-то из участников общества захочет выйти из ООО, то общество должно будет выплатить ему долю, которая определяется бухгалтерскими документами, что может поставить общество в сложное положение, вплоть до банкротства.

В общем, это главное, чем отличается ИП от ООО, но пугаться не стоит! Если предприниматель не набирает кредитов, и не делает других высокорискованных действий, то вполне можно развивать бизнес как ИП.

2) выбираем ИП или ООО, оценивая отчетность и уплату налогов

Бесспорно, регистрация в качестве ИП позволяет существенно упростить налоговую отчетность. Вплоть до того, что предприниматель может вести её с помощью электронного бухгалтера (если вести бизнес на упрощенке или вмененке), в то же время ООО скорее всего потребует обязательного найма бухгалтера. Конечно, электронный бухгалтер Эльба точно также будет заменять бухгалтера, и выполнять всю его работу, но в ряде случаев даже на УСН и ЕНВД нужно вести бухучет.

А бизнес с бухучетом уже требует «живого» бухгалтера, т. Причем с бухподготовкой. Оптимальным вариантом при обязательном бухучете может оказаться совмещение услуг электронного бухгалтера и приходящего, что будет удобнее и значительно дешевле. Еще одним преимуществом ИП является налоговый патент, который можно купить и, что называется, “жить спокойно”, не заботясь от отчетности и налогах на период патента (см.

Совет
Форма ИП идеально подходит именно для индивидуального, сугубо частного предпринимательства (тема, когда у ИП есть работники — отдельная, хотя разницы по обязанностям в этом плане между ИП и ООО практически нет). Например, если предприниматель — надомник (переводчик, сайтостроитель, копирайтер, репетитор, производитель игрушек, художник, дизайнер и т.д.). ИП выгоднее и в том случае, если в первый год деятельности не планов расширяться, и всё реально будет выполнять самостоятельно (возможно, привлекая родственников и другой бесплатный труд).

Так, что выгоднее ИП или ООО? Предпринимателя, ведь, в любом случае будет интересовать прибыль. Отличие ИП от ООО будет в том, что все полученные средства — личные! Ими можно распоряжаться как угодно. Самый простой и надежный вариант — это когда есть у ИП расчетный счет и с него предприниматель переводит себе на карточку деньги. Налог уплачивается в соответствии с выбранной системой налогообложения, и, собственно, всё, остальные деньги ИП может спокойно переводить себе на карточку и использовать.

А, вот, с ООО главное отличие в том, что выводить деньги надо уметь. Законные способы — начисление премий, выплата дивидендов. Помочь в выборе способа должен бухгалтер, т.к. самостоятельно решать подобные вопросы вряд ли получится. Это связано с тем, что государство требует ведение бухгалтерского учета даже на УСН и ЕНВД, если владелец ООО хочет получать дивиденды. В любом случае, вывод денег с расчетного счета ООО будет более затратным, и ИП в этом плане лучше и выгоднее.

3) Разница между ИП и ООО в зависимости от контрагентов (поставщики, клиенты и т.д.)

Рынок очень хорошо и быстро позволяет избавиться от эгоизма. Придется думать о том, как удобнее тем, кто поставляет, покупает и т. И вопрос этот возникнет очень и очень быстро, например, если открыть кафе. ИП в таком случае подойдет уже с трудом.

Важная информация
Потому что клиентами кафе могут быть не только физические, но и юридические лица. Пусть, например, кафе — ИП, но клиент, руководитель ООО, захочет заказать корпоративную вечеринку. И тут возникнет проблема с оплатой услуг кафе. Во-первых, расчетный счет ИП не обязан открывать, и поэтому его может не быть.

Это только три главных отличия, плюсы и минусы ООО и ИП на этом не ограничиваются, например ООО закрыть сложнее, ИП можно бесплатно зарегистрировать, а регистрация ООО самостоятельно стоит всего 950 руб (госпошлина платится в любом случае), для ООО нужен юридический адрес, а ИП для этого использует свою домашнюю прописку и т. Но что же делать? Что выбрать ИП или ООО, если всё предусмотреть сложно? А поступать надо просто.

Внимание
Всё распланировать невозможно до мелочей, жизнь и бизнес изменчивы, и к этому нужно быть готовыми. В процессе работы можно не раз сменить юридическую форму или задумаетесь над тем, чтобы ее сменить. Нет идеальной правовой формы для малого бизнеса на все случаи жизни.

Собственно, а как зарегистрировать ООО за 950 руб? В век интернета логично воспользоваться интернет-технологиями, благо что в России они могут много чего предожить для бизнеса.

Собственно, для регистрации и даже сопровождения ООО вы можете воспользоваться первым и самым популярным в России онлайн-сервисом для регистрации ООО (сервис «Документовед»), сначала вы регистрируетесь, знакомитесь с сервисом, потом проходите 12 шагов по подготовке документов для регистрации общества с ограниченной ответственностью, а затем оплачиваете (950 руб за разовую регистрацию, или, например, 6 тыс. Учитывая цену и многолетнюю популярность, этот сервис можно смело рекомендовать все предпринимателям, с такой скоростью и экономией больше нет вариантов, одна поездка или даже одни поиск какой-нибудь конторы займёт в разы больше времени, в то время как подготовка стандартного пакета документа занимает всего 15 минут.

По материалам: http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/ooo-ili-ip.html

Учет в гостинице с рестораном: совмещение ЕНВД и УСН, возможная сдача в аренду кафе при ЕНВД

Гостиничный комплекс может быть довольно сложной структурой, оказывающий различные виды услуг: проживание, питание, бытовые услуги, сауна и т.п..

До 2013г. при оказании ряда услуг базовой доходности, согласно ст.346.26 НК РФ организации должны были применять ЕНВД при наличии соответствующего регионального законодательства. С января 2013 года гостинницы могут самостоятельно выбирать режим налогообложения независимо от оказываемых услуг.

Совет
Такая «доброта» законодателей обусловлена тем, что данный налог планируется отменить и заменить патентной системой. Поэтому организация, исходя из своих экономических интересов, и в зависимости от регионального законодательства может по своему желанию применять ЕНВД.

Рассмотрим ситуацию, когда организация применяет УСНО для услуг по проживанию и ЕНВД для услуг общественного питания.

Важная информация
Согласно ст.346.26 НК РФ услуги общественного питания, оказываемые в залах обслуживания площадью не более 150 кв. м или без них  облагаются ЕНВД.

С 2013г. согласно нового Закона о бухгалтерском учете , все организации ведут бухгалтерский учет независимо от системы налогообложения. При осуществлении организацией нескольких видов деятельности, среди которых есть как облагаемые так и не облагаемые ЕНВД, в соответствии со ст. 346.26 НК РФ у нее возникает обязанность ведения раздельного учета операций, обязательств, имущества. В части налогового учета рассматриваемая нами организация по услугам общепита ежеквартально сдает декларацию по ЕНВД, а декларацию по УСН будет сдавать по окончанию налогового периода.

Внимание
Для ведения раздельного учета введем специальные субсчета к счетам, которые позволят четко определять отношение доходов и расходов к деятельности ресторана или гостиницы, например, 90. 01. 01/90. 01. 02- гостиница/ресторан, 90. 01. 02/90.02. 02 – гостиница/ресторан, 10. 09. 01/10. 09. 02- сырье (материалы) гостиницы/ресторана и т.

Заработная плата АУП и соответственно взносы во внебюджетные фонды распределяются пропорционально выручке, полученной гостиницей и рестораном. Аналогично распределяется и амортизация основных средств, если их стоимость нельзя конкретно привязать к одному виду деятельности, например стоимость здания в котором расположен и ресторан и гостиница.

Пример.

В гостинице «Яр» питание клиентов осуществляется в ресторане, который представляет собой одно из подразделений гостиницы. Учет сырья и покупных товаров в ресторане ведется по покупным ценам (фактической себестоимости). Гостиница совмещает УСН по услугам проживания и ЕНВД по общественному питанию.

Предположим, что на 01.01.2013 года остатков сырья и товаров на складе ресторана не было. В январе 2013 года ресторан закупил продукты для приготовления собственной продукции на сумму 95000 руб. и товары для перепродажи на сумму 110000 руб.. Транспортные расходы по доставке покупных товаров составили 12000 руб. Учет сырья в ресторане осуществляется на счете 10 «Материалы/ресторан», учет товаров — на счете 41 «Товары/ресторан», учет транспортных расходов ведется на счете 44 «Расходы на продажу/ресторан». Ресторан находится в одном здании с гостиницей.

Совет
В январе 2013 года расходы ресторана составили:

— сырье – 70000руб.

— заработная плата работников – 35000 руб.;

— взносы во внебюджетные фонды – 11900 руб.;

— сумма амортизации по основным средствам составила – 11000 руб. Амортизация включает в себя как амортизацию непосредственно оборудования ресторана (плиты, духовые шкафы и т.п.) так и причитающуюся (за месяц) часть амортизации здания.

За отчетный период рестораном было реализовано:

— продукции собственного производства на сумму 160000руб.;[/su_quote]

— покупных товаров на сумму – 88000 руб.

На конец отчетного периода стоимость остатков сырья на складе составила 25000 рублей, а товаров — 30000 рублей.

Совет
В бухгалтерском учете гостиницы бухгалтер отразит следующие операции:

Д10 «Материалы/ресторан» — К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 95000руб. Приняты к учету продукты питания, используемые для изготовления продукции ресторана.

Важная информация
Д41 «Товары/ресторан» — К60 — 110000руб. Приняты к учету товары, предназначенные для перепродажи

Д44.1 « Расходы ресторана» — К76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 12000руб. — Учтены транспортные расходы по доставке товаров

Внимание
Д60 — К51 «Расчетный счет» — 205000руб. Погашена задолженность перед поставщиками

Д76.09 — К51 «Расчетный счет» — 12000руб. Оплачены услуги доставки

Д20«Основное производство» субсчет «Расходы ресторана» — К10 «Материалы/ресторан» — 70000руб. Отпущено сырье в производство

Д20«Основное производство/ресторан» — К70«Расходы с персоналом по оплате труда/ресторан» — 35000 руб. — Начислена сумма заработной платы работникам ресторана

Д20«Основное производство/ресторан» — К69«Взносы во внебюджетные фонды/ресторан» — 11900руб. Начислена сумма внебюджетных фондов

Совет
Д20«Основное производство/ресторан» — К02«Амортизация основных средств/ресторан» — 11000руб. Начислена сумма амортизации по основным средствам

Д50«Касса/ресторан» — К90.1.2«Выручка ресторана» — 160000руб. Отражена выручка ресторана от реализации продукции собственного производства

Важная информация
50 «Касса/ресторан» — К90.1.2.«Выручка ресторана» — 88000руб. Отражена выручка от реализации покупных товаров.

Д90.02.02 «Себестоимость продаж/ресторан» — К41«Товары/ресторан» — 60000руб. Списана себестоимость реализованных товаров.

Внимание
Средний процент транспортных расходов по доставке товаров составляет 10% (11000руб. : 110000 руб.) х 100%. Следовательно, остаток транспортных расходов на остаток товаров на конец отчетного периода составит 3000 руб. (30000руб х 10%).

Д20«Основное производство» субсчет «Расходы ресторана» — К44.1« Расходы ресторана» — 8000руб. (11000-3000).

Д90.01.02 «Себестоимость продаж/ресторан» — К20«Основное производство/ресторан» — 135900руб. — Списаны на реализацию все производственные расходы ресторана и соответствующая часть транспортных расходов

Д90.09.01 «Прибыль/убыток от продаж ресторан» — К99«Прибыли и убытки/ресторан» — 52100 руб. — Отражен финансовый результат от деятельности ресторана

.Основанием для отражения в учете выручки от реализации гостиничных услуг является договор на предоставление гостиничных услуг, который заключается при заселении клиента в номер гостиницы в соответствии с п. 8 Правил N 490.

Совет
Продолжим пример.

Согласно учетной политике организации услуга по проживанию считается оказанной ежедневно (второй возможный вариант – в момент выезда клиента), соответственно и отражение выручки в бухгалтерском учете осуществляться ежедневно

Важная информация
Гостиница «Яр» получила 9 июня от турфирмы ООО «СпецТур» перечисления по расчетному счету за проживание своего клиента за 10 дней в размере 28000 руб. Так же в этот день в номер заселилась клиентка А. на 3 дня, оплатив 7200 руб. (2400руб.*3)

В бухгалтерском учете гостиницы бухгалтер сделал проводки:

Внимание
Д 51 «Расчетные счета» — К 62 Расчеты с покупателями и заказчиками» — 28000 руб. — поступила оплата за проживание;

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К 90.01.01 «Продажи/гостиница» — 2800 руб. (28000 руб. : 10 дн.) — отражена выручка от оказания услуг по временному размещению и проживанию.

Д 50 «Касса/гостиница» — К 62 Расчеты с покупателями и заказчиками» — 7200 руб. — поступила оплата за проживание от клиентки А.;

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К 90.01.01 «Продажи/гостиница» — 2400руб. (7000 руб. : 3 дн.) — отражена выручка от оказания услуг по временному размещению и проживанию клиентки А.

Предположим , что клиентка А. выехала из гостиницы раньше на 1 день. В этом случае гостиница сделала перерасчет и вернула за 1 день деньги. При этом заполнила квитанцию по форме N 8-Г и в конце дня сдала в бухгалтерию. На первом и третьем экземплярах счета (форма N 3-Г) поставили отметку о возврате

Совет
Бухгалтер сделал проводку 11 июня.

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К50″Касса/гостиница» – 2400 руб.

Важная информация
В соответствии с ОКПД ОК 034-2007 к услугам гостиниц относятся услуги по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующие услуги. Сопутствующими услугами являются услуги, включенные в стоимость оплаты за проживание. Например, предоставление завтрака, уборка комнат, почтовые услуги и т.п. Данные услуги не позиционируются отдельно от услуг по предоставлению мест для временного проживания и не вызывают необходимости ведения раздельного учета. Этот факт косвенно подтвержден положениями Приказа Ростуризма от 21.07.2005 N 86 «Об утверждении Системы классификации гостиниц и других средств размещения».

Продолжение примера.

Внимание
Гостиница «Яр» прошла добровольную сертификацию, в результате которой ей присвоена категория «две звезды» (номерной фонд 10 номеров). В мае 2013г. При данном варианте в стоимость за сутки (2400руб) включена стоимость завтрака (150руб. Завтрак состоит из молочной каши, печенья, чая.

Закупочная цена одного завтрака — 80 руб. Совокупные затраты на содержание и обслуживание одного номера гостиницы (без учета затрат на организацию завтраков) в день — 1000 руб. Общехозяйственные расходы в месяц составляют 110 000 руб. В мае 2013г.

В бухгалтерском учете гостиницы бухгалтер сделал следующие записи:

Д 41с/ч «г-ца» К 60 24800 руб. Приобретены завтраки (80 руб.*10 номеров*31 дн.)

Д 50с/ч «г-ца» К 90.01.01 595200 руб Отражена выручка от оказания услуг (2400руб.*8 номеров*31 дн.)

Совет
Д 20с/ч «г-ца» К 02, 10, 60, 70,69 с/ч «г-ца» 248000 руб.Отражены совокупные затраты на содержание гостиницы (1000 руб.*8 номеров*31 дн.)

Д 20 с/ч«г-ца» К 41с/ч«г-ца» 19840 руб. Списана стоимость завтраков (80 руб.*8 номеров*31дн.)

Важная информация
Д 26 с/ч«г-ца» К 60,70,69 с/ч«г-ца 110000 руб. Учтены общехозяйственные расходы

Д 90.02.01 К 20с/ч«г-ца 267840 руб.

Внимание
Д 90.02.01 К 26/ч«г-ца» 110000 руб. Сформирована себестоимость гостиничных услуг

Д 90.09.01 К 99 217360 руб. Сформирован финансовый результат за месяц

Особенностью гостиничных услуг является отсутствие незавершенного производства, поэтому все затраты, собранные в течение месяца, подлежат списанию на себестоимость реализованных гостиничных услуг.

Часто в ресторанах при отелях все потери от порчи посуды подлежат возмещению виновными лицами: сотрудниками или посетителями.

Продолжение примера.

Совет
В ресторане официант при обслуживании разбил 2 бокала стоимостью 500 руб. , а посетитель разбил блюдо стоимостью 150руб..

Порча посуды ресторана подлежит возмещению виновными лицами. Для сотрудников установлена норма боя посуды (0,25% от розничного товарооборота торгового зала), списываемая на издержки производства и обращения. Розничный товарооборот торгового зала ресторана составляет 150 000 руб. Оставшаяся сумма подлежит взысканию из заработной платы работника.

Важная информация
Бухгалтер сделал следующие записи:

Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей/ресторан» — К 10 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности/ресторан» – 650руб. Списаны убытки от разбитой посуды.

Внимание
Д 44 «Расходы на продажу/ресторан» — К 94 — 375 руб. Списаны потери посуды в пределах установленных предприятием норм (150000 x *0,25/100).

Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — К 94 — 125руб. Отражена стоимость разбитой официантом посуды, подлежащая возмещению.

Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – К 94 — 150руб. Отражена стоимость разбитой посетителем посуды, подлежащая возмещению.

Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда/ресторан»- К 73 – 125руб. Удержана из заработной платы официанта стоимость разбитой посуды сверх установленных норм:

Д 50 «Касса» — К 76 — 150руб. Взыскана стоимость разбитой посуды с посетителя ресторана.

Совет
В отличии от ресторана, в гостинице, находящейся на УСН возмещение за сломанную или испорченную вещь включается во внереализационные доходы на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ и ст.346.15 НК РФ. Стоимость испорченного имущества в расходах учесть нельзя, т.к. данная статья отсутствует в закрытом перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

По материалам: http://galinaguselnikova.ru/bukhgalterskij-uchet/17-razdelnyj-uchet-gostinitsa-i-restoran

Бухгалтерский учёт в общепите

Организацию бухгалтерского учета в общепите и подготовку документации для органов отчетности своего предприятия Вы можете передать нам. Независимо от формы собственности и вида налогообложения Вашего ресторана команда наших специалистов, имеющих сертификаты, быстро и качественно проводит:

  • аудит ресторана, бухгалтерской и налоговой отчетности
  • составление отчетов и деклараций в налоговые и финансовые учреждения
  • экспертизу хозяйственной деятельности и восстановление бухгалтерии ресторана
  • консалтинг ресторанного бизнеса по вопросам бухгалтерской и налоговой отчетности, оптимизации затрат

Особенностью предприятий общественного питания является объединение производственных процессов, розничной продажи продукции, а также ее потребления. Бухгалтерия ресторана начинается с учета закупок сырья и продовольственных товаров. Грамотность и своевременность оформления документов гарантирует четкое взаимодействие всех процессов. Компетентные сотрудники нашей компании, оказывают консультационные услуги любой сложности.

Стоимость ведения бухучета в общепите

Выручка предприятия Цена обслуживания
до 2 млн. рублей в месяц 50000 рублей в месяц
от 2 до 4 млн. рублей в месяц 70000 рублей в месяц
от 4 до 6 млн. рублей в месяц 100000 рублей в месяц

* Окончательная стоимость определяется индивидуально по конкретному предприятию (после ознакомления с документацией предприятия)

По материалам: http://www.auditserve.ru/buhgalterskie-uslugi/buhgalterskiy-uchet-v-obshepite/

Бухгалтерский учет в ресторане, кафе, доставке питания — расчет ЕНВД базовой доходности в 2018 году

Бухгалтерский учет в ресторане, кафе, доставке питания заказчикам – искусство высшего пилотажа. Он объединяет в себе учет производства блюд, их реализации, а также организации потребления. В случае, если ресторан предлагает клиентам еще и доставку блюд на дом собственным или арендованным транспортом, к этому добавится еще и учет транспортных услуг. А если в зале заведения играют музыканты, выступают иные артисты, организуются культмассовые мероприятия, главному бухгалтеру надо быть специалистом еще и по учету в данной области.

Особенностью бизнеса является, то что на каждое блюдо в меню необходимо составлять отдельную калькуляцию. Цены на продукты меняются ежедневно в зависимости от текущего поставщика сырых продуктов. Ассортимент блюд тоже непостоянен.

Совет
В масштабах небольшого заведения попытка наладить полномасштабный одновременный бухучет производства, торговли, обслуживания гостей, услуг по доставке и организации досуга для выполнения требований общей системы налогообложения НК РФ была бы очень трудоемкой задачей. Объем затрат с учетом необходимости оплаты труда бухгалтеров по каждому виду деятельности неизбежно сильно отразился бы на стоимости услуг ресторана. Цены в меню поднялись бы до неприемлемых большинству клиентов величин, что в итоге неизбежно кончилось бы крахом заведения.

К счастью, заведения с площадью зала для обслуживания клиентов до 150 кв. метров не просто могут, а по действующему законодательству ОБЯЗАНЫ в таких случаях зарегистрироваться как плательщики ЕНВД. Однако надо отметить следующее.

Важная информация
Под залом для обслуживания имеется зал, где обслуживают клиентов и стоит кассовый аппарат. Если в заведении несколько залов менее 150 кв. метров каждый, надо поставить кассовый аппарат в каждом из них и каждый оформить на уплату ЕНВД отдельно.

В состав услуг общепита, облагаемых ЕНВД, можно включить лишь непосредственно обслуживание гостей за столиками и организацию их досуга (музыканты, диск-жокеи, конферансье, стриптиз и т.д.) только в данном зале. Впишется сюда и проведение здесь же научной конференции или собрания какой-либо организации с неизменным фуршетом.

Внимание
Однако стоимость сырых продуктов, закупленных из-за рубежа, НДС все равно облагается.

Если в заведении предоставить 2 кв. метра пришлой цветочнице, в бухучете появится новый вид деятельности, не включаемый в ЕНВД – услуги по аренде.

То же произойдет в следующих случаях.

Если заведение будет продавать посетителям продукты питания или иные товары на дом – добавьте вид деятельности «торговля»;

Если в ресторане организовать производство и продажу на вынос каких-либо продуктов или блюд – добавьте «производство»;

Совет
Если организовать реализацию в зале посетителям услуг, прямо к процессам питания и досуга не относящихся (например, турпутевок, билетов, предоставление домработницы или официанта для обслуживания продолжения банкета в квартире) – добавьте «услуги» в соответствующей сфере;

И, самое распространенное, – доставка блюд на дом. Здесь придется открывать два вида деятельности: «производство» и «транспортные» услуги.

Важная информация
Все перечисленное по ЕНВД подогнать либо нельзя, либо можно, но не в рамках услуг по общепиту. Придется отдельно оформлять ЕНВД или иной способ специального налогообложения на каждый из имеющихся у вас видов деятельности с учетом его масштабов и иных имеющихся на данном предприятии особенностей.

И главное, надо помнить: несмотря на ЕНВД, вести бухучет и сдавать отчеты все равно придется. И даже более объективный, чем на общей системе налогообложения, потому что хозяин (хозяева) заведения все равно будут постоянно интересоваться деталями финансовой деятельностью, а сослаться на необходимость налоговой оптимизации не получится.

Доверьте работу профессиональным бухгалтерам и юристам. Это выгоднее, быстрее и дешевле во всех отношениях. Заключите прямо сейчас договор на бухгалтерское обслуживание Вашей организации в Москве! Поверьте, мы знаем, что качественное бухгалтерское сопровождение и правильное ведение бухгалтерского учета уже СЕЙЧАС гораздо дешевле откладывания решения на потом! Позвоните нам: наш телефон . Мы договоримся друг с другом.При несоблюдении сроков сдачи налоговых деклараций и уплаты налогов, при не качественном ведении бухгалтерского учета налоговые органы могут начислить пени и штрафы, заблокировать расчетный счет, обратить взыскание на имущество предпринимателя или организации.

По материалам: http://back-office.su/buhgalterskiy-uchet-v-restorane-kafe-dostavke-edyi/

Бухгалтерский учет в ресторане на УСН и ЕНВД

Калькуляция себестоимости продуктов – это один из самых важных этапов налогообложения в ресторанном бизнесе. Главной документацией в данной операции является калькуляционная карта, составляющаяся для каждой позиции меню в отдельности. Карта определяет конечную стоимость блюда.

Внимание
Для того, чтобы рассчитать и отразить в бухучете нормы расходования сырья для приготовления готовых блюд, формируются технологические карты, которые так же создаются для каждой готовой продукции.

В технологической карте отражаются следующие данные:

  1. Название продукции и сфера, в которой карта будет применяться;
  2. Список сырья, используемого для создания конечного продукта;
  3. Установленные качественные показатели сырья;
  4. Установка для сырьевой продукции массы брутто и нетто;
  5. Норма выпуска блюда или полуфабриката;
  6. Перечень этапов готовки;
  7. Данные о составе и энергетической ценности и др.

Определим оптимальную систему налогообложения

Например, если площадь зала, в котором проходит обслуживание посетителей, превышает 150 квадратных метров, то вам потребуется переход на ЕНВД, который так же входит в перечень наших дополнительных услуг.

УСН подходит тем ресторанам, доход которых нельзя назвать постоянным. Например заведения, которые зависят от сезонных перепадов выручки. Так же, при выборе «упрощенки» по льготным налоговым ставкам, вам необходимо вести бухучет, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Документооборот ресторана на ЕНВД требует следующих условий:

  1. Зал, в котором обслуживаются посетители должен быть меньше 150 квадратных метров;
  2. Общее количество сотрудников в течение года – менее 100 чел.;
  3. Процент участия иных организаций в доходе заведения – не более 25% и др.

По материалам: http://buhonlayn.ru/sfery-biznesa/restoran-na-usn-i-envd.html

Ведение бухучета в кафе на УСН (нюансы)

Это основная сложность, присущая именно предприятиям общепита. Основные моменты, которые здесь следует учитывать:

  1. Себестоимость (производственная). Все затраты, понесенные на выпуск одной единицы продукции, сводятся в расчетной ведомости. Себестоимость будет включать стоимость сырья, топлива, электроэнергии, труда плюс износ основных средств. Она составляется по каждому наименованию готового блюда. Для этого нужно знать технологию его приготовления, которую можно найти в типовом «Сборнике рецептур».
  2. Нормативная себестоимость проданных блюд рассчитывается согласно данным отчета о продажах и карты ОП-1 (типовая калькуляционная карта).
  3. Овощи. Почему стоит обратить на расчет себестоимости блюд с овощами особое внимание? Особенность этого пищевого продукта в том, что нормы потерь и отходов при кулинарной обработке меняются в зависимости от сезона. Обычно эти нормы можно найти в приложении к «Книге рецептур».
  4. Технико-технологические карты. Без них не обойтись. Именно из данных карт можно определить нормы расхода сырья на приготовление того или иного блюда. Карты разрабатываются на предприятии и составляются по типовой форме, которая должна быть подписана директором кафе, заведующим производством (у него же они и хранятся) и бухгалтером-калькулятором.

После подсчета себестоимости можно оценить продажную цену готового блюда, рассчитываемую по формуле: себестоимость х наценка.

Особенности «первички»

Дополнительные первичные документы в кафе, помимо стандартной первичной документации: карточка ОП-1, план-меню (ОП-2), накладная ОП-4, акт на бой (ОП-8), акт о реализации изделия (ОП-10), отчет о движении продуктов (ОП-14), заказ-счет (ОП-20). Все эти документы имеют унифицированную форму и применяются только на предприятиях общепита.

Карточку ОП-1 утверждает директор, она необходима для определения продажной цены готового блюда и для фиксации ее изменений. По накладной ОП-4 отпускают продукты со склада в готовое производство (например, на кухню); накладная должна быть составлена в двух экземплярах — для лица, несущего материальную ответственность, и для бухгалтера.

Совет
Для регистрации хозяйственных операций на кухне составляются два документа: акт ОП-10, необходимый для подтверждения отпуска готовых блюд (основание — кассовые документы), и отчет ОП-14, фиксирующий движение сырья и тары. Для заполнения формы ОП-14 нужны складские документы, акты реализации продукции и накладные от поставщиков.

Отдельно стоит упомянуть заказ-счет (форма ОП-20). Именно его используют для окончательных расчетов или для фиксации полученных от клиентов авансов (например, при заказе банкетного стола). Форма фиксирует название блюда и его окончательную стоимость.

Перечисленные унифицированные формы первичных документов не являются обязательными к применению. Для ведения бухгалтерского учета могут использоваться формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, разработанные самостоятельно и утвержденные руководителем кафе (ч. 1 ст. 7, ст. 9 закона № 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письмо Минфина России от 25.01.2017 № 03-01-15/3482).

Складской учет

Складской учет имеет свои нюансы. Инвентаризация в кафе проводится чаще, чем в любых других видах предприятий на УСН. В ее ходе сопоставляют фактически имеющиеся остатки ингредиентов и готовой продукции с теми, что проходят в регистрах бухгалтерского учета. По итогам инвентаризации определяются товарные потери (нормируемые, ненормируемые). Кроме того, в общепите сложнее осуществлять учет движения сырья и его списания (из-за большого количества скоропортящихся продуктов).

Контрольно-кассовая техника

Контрольно-кассовая техника обязательна для применения в кафе. Ведение кассы осуществляется в полном объеме, подобно розничным магазинам, то есть ежедневно в конце рабочего дня определяется лимит остатка кассы, ведется кассовая книга и журнал кассира-операциониста. Однако нужно учитывать следующие особенности:

  • Организации, являющиеся малыми предприятиями или ИП, лимит остатка кассы могут не устанавливать (п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
  • Индивидуальные предприниматели, ведущие книгу учета доходов и расходов или учитывающие физические показатели, кассовую книгу могут не оформлять (подп. 4.6 п. 4 указания № 3210-У).
  • Применяя онлайн-кассы, организации и ИП могут не вести журнал кассира-операциониста (письма Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 16.06.2017 № 03-01-15/37692).

Организации или ИП, применяющие ЕНВД, или индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения при осуществлении денежных расчетов за услуги общественного питания могут не использовать ККТ до 01.07.2018 (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в ред. от 08.03.2015).

Книга рецептур

Это основной нормативно-технологический документ, содержащий массу необходимой бухгалтеру информации. В нем приводятся рецептуры с нормами расхода ингредиентов, выхода готовой продукции, вариантами замены компонентов. Также указана необходимая кондиция продуктов, то есть их состояние перед кулинарной обработкой.

Важная информация
Нормативно-цифровая информация вынесена в приложения.

Далеко не всегда в типовом сборнике можно найти необходимое блюдо, поэтому каждое кафе вправе составить собственный сборник. При описании блюда обязательными пунктами являются: его название, перечень всех продуктов, входящих в состав, масса брутто и нетто (масса продукта на выходе). Для новых блюд руководитель предприятия должен утвердить ряд документов: технические условия (ТУ), технологические карты, СТП (стандарты предприятия).

Учет возвратных отходов

Возвратные отходы — это остатки сырья, полученные в ходе приготовления блюд. Они могут быть используемыми и неиспользуемыми. Первые можно использовать в процессе приготовления основных или вспомогательных блюд. Неиспользуемые отходы идут только в качестве топлива или на прочие хозяйственные нужды, также их продают на сторону.

Внимание
Возвратные отходы уменьшают сумму материальных расходов, которые в свою очередь вычитаются из доходов при определении налогооблагаемой базы. Это важно для тех кафе, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы».

Налогоплательщики УСН имеют право занижать налогооблагаемую базу на сумму материальных затрат (список затрат, которые можно вычесть из дохода, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Уменьшение материальных расходов проводится согласно п. 6 ст. 254 НК РФ. Тут важным моментом является, по какой цене нужно принимать возвратные отходы. Если их можно использовать в основном производстве, то берется цена возможного использования (пониженная цена исходного ингредиента), либо если возвратные отходы реализуются на сторону, то берется цена реализации.

Программы для ведения бухучета в общепите при УСН

В связи с тем, что ведение бухгалтерского учета кафе имеет множество нюансов, для облегчения работы стоит подобрать удобную программу, подходящую для особенностей именно вашей деятельности. Сегодня их немало: «Рарус-общепит», «Камин-общепит», «Кафе-УСН», «1С: Предприятие 8. Общепит». Многие из этих программ вполне доступны по цене, что немаловажно для представителей малого бизнеса.

Выбор вида налогообложения

Итак, как мы уже успели убедиться, основная сложность, характерная именно для предприятий общепита, — учет доходов и расходов. Поэтому руководители подобных заведений очень часто испытывают сложности при определении желательной системы налогообложения. При осуществлении деятельности кафе для организаций, помимо общей системы налогообложения, возможно применение ЕНВД или УСН. ИП также могут применять патентную систему налогообложения.

Если организация имеет стабильный доход и вписывается в ограничения для применения ЕНВД (по площади зала обслуживания, численности персонала и др.) и ЕНВД законодательно разрешен в регионе действия кафе, то применение данной формы налогообложения является оправданным. Если же применение ЕНВД невозможно из-за законодательных ограничений (например, превышен норматив площади зала обслуживания) или нецелесообразно (например, по причине нестабильного дохода), то организации могут выбрать упрощенную систему налогообложения.

При применении УСН тоже есть ограничения: организация теряет право на применение этой системы, если она нарушит установленные нормативы по уровню дохода, остаточной стоимости основных средств, численности работников и т. Перейти на УСН с других режимов налогообложения можно только в начале года. Исключение: организация перестала быть плательщиком ЕНВД и переходит на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст.

346. 13 НК РФ). До конца налогового периода добровольно отказаться от УСН нельзя. Эта система налогообложения  предполагает выбор одного из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Во втором случае необходимо организовывать ведение не только доходов, но и расходов. При этом расходы нужно учитывать по специальным правилам налогового учета.

Совет
Принять обоснованное решение о переходе на УСН поможет статья «Лимит доходов при применении УСН».

Выбору налоговых режимов для кафе посвящен материал «По услугам общепита можно применять два налоговых режима, например, совмещать ЕНВД и УСН».

Режим УСН «доходы» является наиболее предпочтительным для кафе, поскольку он значительно облегчает ведение налогового учета на предприятиях общепита, ведь именно калькуляция затрат и расходов представляет собой наибольшую сложность.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета в кафе сопровождается оформлением первичных документов, характерных именно для общепита. Что касается выбора между объектами налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» упрощенной системы налогообложения, то наименее трудозатратным вариантом является режим «доходы». Нужно отметить, что кафе, выбрав упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от применения контрольно-кассовой техники.

Важная информация
Кафе, применяющие онлайн-кассы, могут не вести журнал кассира-операциониста. Кроме того, малые предприятия и ИП, оказывающие услуги общественного питания, могут не устанавливать лимит наличных, а индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от ведения кассовой книги.

По материалам: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/vedenie_buhucheta_v_kafe_na_usn_nyuansy/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *