Какие расходы уменьшают налог на прибыль — варианты снижения налога

Главная / Налоги / Какие расходы уменьшают налог на прибыль — варианты снижения налога
Статью готовил(а): Александра Безрукова

Начальник отдела кадров. Если бы за каждый глупый вопрос, связанный с работой, банками, картами и кредитами мне давали бы по 10 рублей – я могла бы не ходить на работу. По мнению знакомых, финансовая грамотность – это как знание китайского, неподвластно широким массам.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль - варианты снижения налогаДля того чтобы рассчитать сумму налогов необходимую к оплате, нужно использовать специальную формулу: разница между прибылью и расходами. От фактического уровня дохода и происходит расчёт, поэтому некоторые предприниматели для снижения суммы используют дополнительные расходы: например, дивиденды или премии. С одной стороны — те же деньги остаются в компании, однако налог уменьшается, а значит способ работает. По такому же принципу можно использовать другие методы — любые исчисления переводить в траты для уменьшения количества прибыли. Однако, не все расходы могут проводиться по документам как траты, для этого необходимо документальное подтверждение.

Навигация

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов и дивидендов, способы уменьшения налогов для организации

Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить. Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?

При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:

  • непосредственными участниками хозяйствования;
  • подтвержденными соответствующими документами;
  • обоснованы с точки зрения вида деятельности.

Расходы при определении базы включаются в нее кассовым методом или методом начисления:

  • Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
  • Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления.

Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы условно можно поделить на две категории:

  • Внереализационные.
  • Связанные с выпуском или сбытом товара.

Производственные расходы:

  • приобретение материалов, оборудования, средств производства;
  • затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию;
  • хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад;
  • освоение недр, природных ресурсов;
  • страхование сотрудников, выплата заработной платы;
  • покупка прав на участки земли;
  • затраты на обеспечение условий труда;
  • командировки работников;
  • НИОКР и прочее.

Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль:

  • содержание арендованного имущества;
  • проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск;
  • отрицательная разница после переоценки имущества;
  • судебные издержки;
  • услуги банков;
  • средства на открытие организации;
  • суммы пеней и штрафов и так далее.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

Расходы, не включенные в налоговую базу

Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

  • Суммы дивидендов.
  • Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
  • Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
  • Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
  • Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
  • Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
  • Гарантийные взносы.
  • Добровольные взносы членов общественных организаций.
  • Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

Расходы, связанные с деятельностью предприятия:

  • Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов.
  • Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях.
  • Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.
  • Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания.
  • Залог в форме имущественного права.
  • Часть представительских расходов свыше нормы.

Документы для подтверждения расходов

Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов. Документами могут быть:

  • Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
  • Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
  • Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
  • Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
  • Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
  • Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
  • Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
  • Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

Эти первичные документы обязательно сохранять.

Секреты уменьшения налоговой базы

Зная пробелы в законодательстве, можно вполне законно уменьшить размер прибыли, которая облагается налогом:

  • Признание штрафных санкций. Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа.
  • Можно заказать компании, работающей с использованием «упрощенки», бизнес-план. Такие маркетинговые услуги, точнее, затраты на них, уменьшат размер прибыли.
  • Использование бренда юрлицами на УСН дает право включить затраты на его разработку в «уменьшающие» расходы.
  • Прошлые убытки организации, которые нашлись только в текущем периоде, уменьшают прибыль.
  • Расходы на демонтаж, ликвидацию учитываются в том периоде, когда были произведены работы, и попадают под налогообложение.
  • Присоединение убыточного предприятия сокращает размер прибыли путем включения ее долгов в собственную налоговую базу.

Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.

Зная, какими расходами можно уменьшить налог на прибыль, можно существенно оптимизировать затраты, связанные с уплатой обязательного налога.

По материалам: https://creditnyi.ru/nalog-na-pribyl/rashody-umenshayushie-nalog-na-pribyl-320/

Можно ли уменьшить налог от пени и штрафов, особенности лизинговых платежей

Каждое предприятие создается и работает для получения прибыли, которая в свою очередь так же облагается налогом. Перед каждым бухгалтером стоит цель — уменьшить налог на прибыль. В этой статье мы узнаем как можно уменьшить налог на прибыль.

 Уменьшаем налог на прибыль при помощи расходов

Для уменьшения налога на прибыль понадобится увеличить расходы.

Но это не значит, что нужно в прямом смысле бросится скупать все подряд. Чтобы в конечном счете не оказалось, что выгоднее бы было заплатить налог.

Перевод капитальных затрат в текущие

Так как капитальные затраты списываются на себестоимость не сразу, а в течение срока эксплуатации, то и уменьшают они налог на прибыль на протяжении срока их использования. Если при необходимости капитального ремонта в договоре со строительной организацией указать текущий ремонт, то и списать такие затраты можно в текущем периоде.

Перевод основных средств в арендованное имущество

При продаже или передаче собственного имущества другой фирме, возможно пользоваться своим оборудованием и помещением в аренду. Это позволит увеличить расходы не на сумму амортизационных отчислений, а на сумму аренды оборудования или здания. Последняя явно превысит амортизационные отчисления.

Увеличение производственных и внереализационных расходов

Увеличив производственные расходы, можно несколько уменьшить полученную прибыль. Помимо вышеперечисленных, к производственным расходам относятся:

  • Командировочные расходы;
  • Зарплата сотрудников;
  • Затраты на научно-исследовательскую деятельность;
  • Затраты на доставку, оборот и хранение товара;
  • Улучшение условий труда;
  • Страхование сотрудников и так далее.

Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли:

  • Выпуск ценных бумаг и обслуживание их;
  • Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее.

Иные расходы, уменьшающие налог на прибыль

Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль.

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Организации, которые платят торговый сбор, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на сумму уплаченного в данном отчетном периоде торгового сбора.

Бухгалтерские проводки:

  • Начисленный торговый сбор отражается по дебету сч. 68 Налог на прибыль и по Кт 68 Торговый сбор;
  • После уплаты сбора производится запись по Дт 68 Торговый сбор и по Кт 51;
  • При наступлении момента оплаты налога на прибыль, торговый сбор должен быть уплачен. Если по каким-то причинам торговый сбор не оплатили, то он не может применяться для уменьшения налога на прибыль за этот период. А хозяйственная операция записывается так — Дт 99 Кт 68 Налог на прибыль.

 Лизинг способен уменьшить налог

Приобретая оборудование для организации или основные средства, уместно воспользоваться лизингом. Лизинг представляет собой финансовую аренду.

Ускоренная амортизация применяется не организацией, а лизинговой компанией, поэтому остается только уменьшать налог на прибыль на сумму лизинговых платежей, уплаченных в отчетном периоде.

Предоставление лизинга, как правило от 1 до 5 лет, а вот амортизационные отчисления могут затянуться на срок до 10 и более лет:

Погашаем прошлые убытки

Не все фирмы заканчивают финансовый год с прибылью. При наличии убытков в прошлых годах существует законная возможность уменьшить налог на прибыль за счет списания убытков прошлых лет.

Совет
Погашение таких убытков производится от более поздних к более ранним, так как существует определенный лимит переноса полученных убытков — не более 10 лет после их получения.

По материалам: https://buhspravka46.ru/nalogi/pribyil/kak-umenshit-nalog-na-pribyil.html

Как законными методами уменьшить налог на общую прибыль

Налоговый кодекс Российской Федерации обязывает всех индивидуальных предпринимателей и ООО производить уплату налога на прибыль. Однако далеко не все желают перечислять всю необходимую сумму. Большинство методов, используемых для этого, незаконно и подлежит санкциям со стороны проверяющих органов. Не стоит обольщаться, ведь контролирующие организации сразу же определяют подобные уловки. Для предпринимателя или руководителя ООО подобные махинации могут очень плохо закончиться.

Однако не стоит думать, что абсолютно все методы уменьшения нагрузки противозаконны. Действующее законодательство предусматривает возможности уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, НДС, торговому сбору и т. д. Они могут применяться как на ОСНО, так и на «упрощенке». При их использовании у представителей ФНС не возникает никаких претензий. Сегодня поговорим о том, как уменьшить налог на прибыль и не подвергнуться риску санкций.

Создание запасов

В главе 25 НК РФ содержится положение, согласно которому любая организация имеет право создать финансовый резерв. К примеру, компания может «откладывать» на следующие нужды:

  1. Создание денежного запаса по сомнительным задолженностям.
  2. Взносы для оплаты ежегодных отпусков или на премии персоналу.
  3. Запас на случай инфляции.

Данный способ удобен в случае, если компания пользуется методом начислений. Если речь идет о кассовом методе, он поможет, только если ежеквартальная прибыль организации не достигает отметки в 1 000 000 рублей.

Важная информация
Если компания пользуется методом начисления, поступления и затраты, подлежащие налогообложению, должны быть признаны в том отчетном периоде, в котором были произведены. Создание финансового запаса относится к расходам текущего периода. Соответственно, организация получает возможность равномерно распределить расходы по всему налоговому периоду. Соответственно, по авансовым платежам суммы уменьшатся.

Однако здесь же следует учесть важный нюанс: фактически организация не экономит, а лишь оттягивает время для перечисления средств. Что вы не заплатите в текущем налоговом периоде, вам придется уплатить позднее.

Дорогая аренда

Один из наиболее часто встречающихся способов уменьшения налогооблагаемой базы – завышение расходов на аренду, эксплуатацию имущества, а также текущих затрат предприятия. И действительно, стоимость аренды недвижимости сегодня огромна, поэтому данный метод имеет место. Бухгалтерам удается «безболезненно» завышать затраты на следующие цели:

  • содержание ОС;
  • эксплуатация ОС;
  • ремонт и техобслуживание ОС и другого имущества.

Еще одним вариантом завышения расходов являются статьи по уборке помещений и транспортировке мусора.

Предоставление скидок

Скидки являются распространенным методом привлечения клиентов. Более того, некоторые компании снижают цены на товар в качестве поощрения покупателя за выполнение каких-либо условий, прописанных в договоре. Налоговым законодательством определено, что премиальные затраты подобного рода могут быть отражены в отчетности, как внереализационные расходы. Существуют также скидки, которые не связаны с изменением стоимости товара. Поэтому действующими нормативно-правовыми актами предусмотрено, что компания, предлагающая тот или иной товар по договору, обязана предоставить скидку в качестве поощрения без пересмотра стоимости товара.

Внимание
В данном случае следует обратить внимание, что покупатели не должны производить уплату за подобные поощрения. Соответственно, премия предоставляется на безвозмездной основе. Именно на размер премии и происходит уменьшение налогообложения.

Уменьшение базы из-за убытков

Многие компании вынуждены сталкиваться с такой проблемой, как убытки. Однако их реально обернуть в свою пользу, пересмотрев налогооблагаемую базу. Положениями НК РФ определено, что потери предыдущего налогового периода, обнаруженные в текущем налоговом периоде, могут быть отражены как внереализационные расходы.

До 2007 года существовала специальная планка, ограничивающая размер убытка, на который можно было уменьшить налоговую базу. Однако теперь данного ограничения нет, и предпринимателям разрешено пользоваться данной привилегией.

Все потери погашаются по сроку давности: убытки с предыдущих налоговых периодов в первую очередь, с нынешнего – уже потом. Перенести потери вперед можно на протяжении 10 следующих лет. Из-за подобной щедрости бюджет потерял немало денег. В 2007 году, когда был принят закон об отмене ограничений на сумму убытка, на которую можно было уменьшить базу налога на прибыль, государство не досчиталось 35 миллиардов рублей.

Уменьшение базы за счет маркетолога

Сегодня все больше компаний приглашают маркетологов. Это помогает им проанализировать текущие дела, сравнить свою работу с конкурирующими организациями, получить более подробную информацию о рынке и т. д. Помимо полезной информации, которую вам представит специалист, вы также сможете уменьшить базу налога на прибыль.

Действующим налоговым законодательством определено, что затраты на маркетолога должны отражаться по статье прочих расходов (консалтинговые или схожие услуги). Затраты на исследования можно отнести к затратам на получение информации и изучение рынка.

Важный нюанс: все проведенные маркетологом исследования должны быть связаны с выпуском или продажей товара. В противном случае проверяющие органы могут обратить внимание на необоснованность и неактуальность расходов, со всеми вытекающими последствиями.

Разработка собственного товарного знака

Товарный знак является одним из важнейших атрибутов крупных и средних компаний. Он используется для маркировки товара, выпуска визиток, сувенирной продукции и т. д. В бухгалтерском учете затраты на него также отражаются по-особому. Бухгалтер может указать их по статье текущих платежей за использование прав на интеллектуальную собственность и средства персонализации. Сюда же следует отнести и всевозможные патенты на изобретение, образцы продукции и т. д.

Важно знать, что товарный знак может стать основанием для уменьшения налога на прибыль только в том случае, если он будет зарегистрирован в соответствии со всеми правилами. Следовательно, снижение налогооблагаемой базы возможно только тогда, когда Роспатент зарегистрирует соответствующий договор. До этого воспользоваться таким способом не получится.

Расходы на форму сотрудников

Форменная одежда также является довольно распространенным атрибутом для крупных компаний. Однако ее плюсом считается не только индивидуализация работников, но и возможность уменьшения базы налогообложения. В частности, Налоговый кодекс относит подобные расходы к числу затрат на оплату труда. Важный нюанс: использовать данный метод можно только в случаях:

  • передача элементов форменной одежды на безвозмездной основе;
  • скидка на приобретение формы работниками.

Кроме того, в этом деле существуют и некоторые тонкости. Например, Министерство финансов РФ предполагает, что форменные реквизиты должны быть нанесены непосредственно на форму, а не только галстук или еще куда-нибудь. Кроме того, обязанность работать в форме и цели данного решения вписываются в трудовые соглашения.

По материалам: http://nalogiexpert.ru/dlya-biznesa/na-pribyl/kak-zakonnymi-metodami-umenshit-nalog-na-obshhuyu-pribyl.html

Законные способы оптимизации налога на прибыль

Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит.

Совет
Вторым по значимости после вопроса: «Как уйти от НДС» является вопрос предпринимателей – «Как снизить налог на прибыль». Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением.
Важная информация
Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения (ОСНО) и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ.

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Что такое прибыль? По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).

Как поступает большая часть предпринимателей дабы снизить налог на прибыль, да еще и уйти от НДС? Заключают фиктивные сделки или «покупают» товар/услугу, тем самым искусственно раздувая свои расходы. А потом округляют глаза видя суммы доначислений по результатам налоговых проверок.

Действительно, идея увеличить себе расходы – верна. Но способ ее воплощения является неправильным и противозаконным. Как известно, сотрудничество с «обнальными» конторами и фирмами однодневками чревато ответственностью не только за совершение налогового правонарушения, но и ответственностью уголовной.

Теперь предлагаю рассмотреть легальные возможности для оптимизации налога на прибыль.

Одной из основных возможностей минимизации налога на прибыль является заключение договоров возмездного оказания услуг. Но не формального оказания, а услуг, которые реально необходимы данной компании.

Важная информация
Например, для ведения квалифицированного бухгалтерского и налогового учета можно нанять аутсорсинговую компанию, которая предоставляет такого рода услуги  Кроме того данная организация сильно влияет на увеличение безопасности головной компании и ее единоличного исполнительного органа. Для компании безопаснее использовать аутсорсинг, поскольку при налоговой проверке проверяющие не смогут изъять документы пачками, учитывая те, которые вы не хотели, чтоб они вообще видели.

Если аутсорсинг применяется  при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» –  обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.

Внимание
Также можно заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными компаниями, а не самостоятельно содержать помещение и штат сотрудников (кладовщиков, грузчиков), которые не занимаются основной деятельностью компании. Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст. 58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС.

Опять же за счет снижения страховых взносов, соответственно снижается необходимость выплаты «конвертной» заработной платы.

Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор. Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары. Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

Совет
Применение в качестве единоличного исполнительного органа ИП управляющего – отличный способ снизить налог на прибыль. Данная форма управления в обществе предусмотрена Федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Кроме того, это отличный способ иметь свободные денежные средства. Снижение налогооблагаемой базы на услуги ИП – управляющего происходит на основании статьи 264. п.1 п.п.14, 15, 18, 41 НК.
Важная информация
Возможность оптимизации налога на прибыль дает введение корпоративного стиля в компании. Но здесь есть свои подводные камни. Одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников. При соблюдении этого условия такие расходы возможно будет списать на оплату труда сотрудников.
Внимание
Также, если ваша компания использует какие-либо авторские разработки, товарные знаки, возможно зарегистрировав их на одного из владельцев бизнеса снизить налогооблагаемую базу и минимизировать налог на прибыль, благодаря заключению договора коммерческой концессии. На основании данного договора ваша компания будет оплачивать правообладателю вознаграждение за право использования объекта его интеллектуальной собственности. Такие расходы можно отнести к группе прочих расходов.
Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу является добровольное имущественное страхование. Ст. 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.

По материалам: https://turov.pro/zakonnyie-sposobyi-optimizatsii-naloga-na-pribyil/

Способы уменьшения расходов по налогу на прибыль

Если организация получает прибыль с какой-то продажи или предоставленной услуги, то это вовсе не означает получение чистого дохода. Таковой она становится после налогообложения и уплаты конкретной суммы в государственную казну. Обязательный платеж при этом составит 20%.

Многие организации действуют зачастую незаконными способами. Упуская из вида такие методы, можно рассмотреть истинный размер доходов компании, а также возможность уменьшения налогооблагаемой базы.

Совет
Уменьшающим расходом может стать «лазейка» в действующем законодательстве. При определении базы налогообложения используется стандарт «Доход минус расход». Окончательная сумма подлежит налогообложению. Понесенный расход организацией минимизируют эту базу.

Расходные операции для определения налогообложения исчисляются кассовым методом или начислительным. В случае начисления расходы вправе учитываться в базе при фактическом списании денежных средств, в случае кассового метода – учет происходит после фактического осуществления.

Уменьшаемая база делится также на несколько категорий:

  • внереализационные расходы;
  • напрямую связанные с выпуском предмета продажи и его сбыта.

Производственными расходами становятся:

  • покупка необходимого материала и оборудования;
  • расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования;
  • непосредственное хранение приобретенного или произведенного товара на складе;
  • освоение новых территорий природного ресурса;
  • страхование работников и оплата их деятельности;
  • приобретение права на пользование земельным участком;
  • расходы на обеспечение комфортных условий труда;
  • отправление работников в командировку и тому подобное.

Внереализационные — это:

  • содержание имущества, взятого в аренду;
  • выплата процентов по ценной бумаге и иным финансовым инструментам;
  • отрицательный баланс в случае переоценки имущества;
  • издержки по судебным разбирательствам;
  • услуги кредитных учреждений;
  • денежные средства на открытие предприятия;
  • пени и штрафные санкции.

Законность

Минимизация расходов по налогообложению – сокрытие дохода. Но такой метод приводит к интересу со стороны контролирующего органа для проверки сопровождающей документации, что ведет к прекращению деятельности организации.

Важная информация
Все операции, связанные с минимизацией расходов, должны быть в соответствии с действующими законодательными актами. Возможно применение регрессивной шкалы, дополнительных льгот.

Также возможна минимизация налога на добавленную стоимость с использованием различных вариантов подсчета. Способов много, и все они законны на территории Российской Федерации.

Документы для подтверждения расходов

При минимизации расходов документы являются основным подтверждением законности действий. Таковой документацией вправе быть:

  1. Оплата аренды, где прописывается стоимость действия, период оплаты и внесения платежей.
  2. Премии и зарплата работников – ведомость за отчетный период.
  3. Обслуживание кассы. Документом служит договор с фиксированным платежом и конкретной датой внесения.
  4. Подписка за журналы и газеты – акт с реквизитами цены и временем получения.
  5. Транспортный расход. Документами является путевой лист и маршрутный.
  6. Хоззатраты. В этом случае подтверждением считается чек, накладная и различные акты.
  7. Затраты по ГСМ. Подтверждение – чек, накладная, путевой лист.

Всю полученную документацию нужно сохранять.

Полезные резервы

Любая компания вправе создать резервы в соответствии с 25 статьей Налогового кодекса, например, формирование резерва по сомнительным расходам или резерва на будущий платеж отпуска работника, выплата премий и вознаграждений за выслугу лет.

Внимание
Оптимизация налогообложения здесь происходит в зависимости от способа признания дохода (кассовый метод и метод начисления). В соответствии с Налоговым кодексом, сейчас более популярен метод начисления. Кассовый метод применим в случае, если у организации в течение отчетного периода прибыль составила не более миллиона рублей.

В случае начислений все доходные и расходные операции для оплаты налога берутся в конкретном периоде. Именно в том, в котором они имели место, вне зависимости от даты поступления. Формирование такого резерва позволяет равномерно распределить расходы, что минимизирует уплату в государственную казну.

Скидки и льготы

Ранее организации, которые занимались мелким бизнесом, вправе были воспользоваться конкретными льготами по уменьшению налога. Возможность их применения появлялась за счет средств на дальнейшее развитие производства.

В настоящее время государство решило отменить такие льготы. Теперь есть только один вариант экономии — есть необходимость в оборотных средствах, следует привлечь учредителей.

В случае получения прибыли от них, такой платеж не будет облагаться налогом. Но и здесь теперь присутствует условие – учредитель вправе перевести деньги только из полученной чистой прибыли.

Убытки

Любое учреждение несет собственные убытки. Но как же минимизировать в этом случае налог на прибыль? Стоит уделить внимание законодательству. К внереализационному расходу относят потери по убыткам прошлого периода, которые выявлены в отчетном.

С 2007 году сняли все ограничения по размеру лимита по убыткам. Они же обязаны оплачиваться в срок исковой давности — сначала самые первые, а потом ранние. На будущие периоды его так же возможно переносить в течение десятилетия.

Покупка или лизинг

Покупка в лизинг считается возможностью минимизации налогообложения. Для этого нужно вести соответствующую документацию при оформлении сделки, которая подходит под статью перерасчета налогообложения.

Этот метод считается самым востребованным. Завысить пункт расхода возможно и на эксплуатацию, ремонт основных средств, имущества, также это может быть расход на производство и реализацию. Увеличение статьи возможно и в пункте вывоза мусора или уборки территории.

Маркетинговые исследования

Изучение рынка является самым оптимальным способом для дальнейшей минимизации расходов. Если компания планирует расширить сферу своей дальнейшей деятельности, то стоит изучить ситуацию на рынке, проанализировать стабильность дохода. Если сам руководитель этого сделать не может, то можно привлечь маркетолога.

Услуга специалиста – статья прочих расходов. Бухгалтер вправе ее списывать на расход по изучению и сбору сведений. Последний пункт необходимо связать с производством товаров и услуг. В противном случае – это необоснованное действие для минимизации налогооблагаемой базы.

Совет
Товарный знак – это отличие от других компаний. Каждый покупатель имеет представление о компании именно визуально. Товарный знак используется в рекламе различного рода, будь то баннер или визитка.

Такие расходы учитываются как текущий платеж за использование прав интеллектуальной собственности, под аналогичную статью попадает и патент.

Использовать такой метод можно каждой компании. После минимизации базы необходимо зарегистрировать знак в порядке, установленном государством. При этом компания вправе воспользоваться таким методом в случае регистрации по интеллектуальной собственности.

Внешний вид сотрудников

Статус компании отражает внешний вид работников. Затраты такого рода отражаются в составе расхода на оплату трудовой деятельности, а условие по минимизации налогооблагаемой базы возможно только при выдаче формы сотруднику на бесплатной основе.

Подготовка и переподготовка кадров

Компания вправе списывать различные расходы на переподготовку кадров в пункте прочих затрат, которые обязательно должны быть связаны с производством, а работник должен быть оформлен официально. Направить сотрудника для переподготовки можно в государственные образовательные учреждения, имеющие лицензию на такую деятельность.

Амортизация

Здесь присутствует возможность списания расходов на вывод основных средств, в том числе по амортизации, вывозу и демонтажу. Цена материала, который остался от основного объекта, включается в расход по налогам.

Плановые налоги

Любое планирование по налогам имеет несколько подходов:

  • контролирование срока выплаты;
  • разработка политики по учету выплат и исчислению;
  • использование льготы при исчислении и уплате.

По материалам: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sposoby-umensheniya.html

Как уменьшить налог на прибыль

Уход от налогов, их минимизация – актуальная во все времена тема. Но, одно дело, когда данный процесс связан с «черной бухгалтерией», а совсем другое, когда закон сам позволяет использовать различные инструменты для снижения налогового бремени. Налог на прибыль на сегодняшний составляет довольно внушительную величину  – 24% от налоговой базы.  И если оплачивать денежный эквивалент этой процентной ставки в бюджет, не предпринимая никаких попыток оптимизации, желаемый результат работы может свестись практически к нулю. Рассмотрим варианты экономии на налогах.

За счет плательщиков ЕНВД. Открываем фирмы, основным видом деятельности которых будет являться оказание транспортных услуг, соответственно, переведенными на ЕНВД,  и работаем с ними с удовольствием, увеличивая свои издержки на сумму транспортных услуг, причем эта сумма может быть довольно значительной.

За счет плательщиков УСНО (налог по ставке 6%). Сразу необходимо сделать оговорку, фирма упрощенец не должна выглядеть фиктивной, необходима территориальная отдаленность, а также руководителями и учредителями фирмы должны трудиться люди, ни как не связанные с основной фирмой. Здесь возможны различные вариации на тему минимизации.

Выплата неустойки фирме упрощенцу за нарушение договорных обязательств, что приведет к уменьшению налога на прибыль, однако, у упрощенца неустойка будет доходом, но экономия составит 18% = 24% — 6% . Кроме того, возможно передвижение основной прибыли от продаж на фирму упрощенца, путем реализации ей товара по минимальным наценкам. Следует обратить внимание на то, что фирма на УСНО не является плательщиком НДС. Экономия также возможна за счет отнесения на расходы сумм уплаченных арендных платежей за использование основных средств фирме упрощенцу, вместо их приобретения и списания расходов путем начисления амортизационных начислений.

За счет создания собственного сайта в Интернете. Открываем сайт и затраты на его создание, обслуживание, размещение информации и так далее учитываем при исчислении налога на прибыль. Стоит отметить, что использование такой минимизации необходимо грамотно оформить приказом руководителя, в котором   будет обоснована необходимость создания сайта с целью получения экономических выгод в будущем; за работником в должностной инструкции закрепить обязанность, например, участия на форуме сайта, консультирования по всем интересующим клиентов вопросам.

Совет
За счет использования повышающих коэффициентов начисления амортизации.  Здесь необходимо рассмотреть вопрос о сверхнормативном использовании машин и оборудования и закрепления данных положений в учетной политике фирмы.

В настоящее время существует великое разнообразие схем ухода от налогообложения, которые законно работают в случае, если они хорошо продуманы и не несут собой видимое отсутствие экономической выгоды для всех субъектов финансово-хозяйственных отношений.

По материалам: http://ideamaniya.ru/309-kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html

Как уменьшить прибыль компании?

Любой современный образованный финансист понимает, что стоимость денег, заплаченных в будущем, не равна стоимости той же самой суммы денег, потраченных в настоящий момент. Под настоящим моментом мы будем иметь ввиду ближайшие 12 месяцев, основываясь на классических представлениях о кратко- и долгосрочных периодах. Для тех, кто давно покинул институтские пенаты и не имеет возможности посещать современные тренинги и курсы мы напомним, что если компании удалось оттянуть момент оттока денежных ресурсов на будущее, то она получила два жирных плюса в свою копилку ценностей:

  1. Она заплатит в будущем меньше в силу фактора обесценения денег с течением времени (влияние инфляции);
  2. В настоящем имеются свободные денежные средства, которые можно направить на гораздо более полезные для развития компании цели, увеличение ее внутренней стоимости, чем уплата налогов.

Ну, а в нашей стране помимо временного фактора стоимости денег следует еще учитывать то, что надо стараться «создавать» такую отчетность, показатели которой не будут привлекать излишнее внимание налоговых инспекторов, потому что ни один руководитель или бухгалтер не будет рад видеть представителей ФНС у себя в гостях с внезапной проверкой или быть вызванным на допрос по поводу скачков в финансовых показателях деятельности компании.

Важная информация
Вот и трудятся наши бухгалтера днями и ночами в отчетные периоды, чтобы цифры не только налоговому кодексу не противоречили, но и инспекторам были неинтересны. Причем, опасно тут как резкую прибыль показать, так и убыток.

Можно посоветовать при решении вопроса, показывать ли резкий рост прибыли в посткризисные периоды,  обратить внимание на то, как поступают в этом отношении публичные компании в своих отчетах, доступных на сайтах компаний: если сфера деятельности организаций совпадает с вашей, и они в основной своей массе смело показывают рост финансовых показателей, то ваша убыточная отчетность или отчетность, мало отличная от предыдущего кризисного года, будет выглядеть несколько странно.

Внимание
Проведите опрос работы ваших коллег и знакомых из других компаний, как поступают они и почему, ну, а если вы имеете в своей записной книжке телефон знакомого налоговика, то вам крупно повезло, можете посоветоваться с ним в неформальной беседе, что вам делать.

Итак, ситуаций возможно две: вы отталкиваетесь от показателя экономической эффективности при принятии решения об уровне показателя прибыли компании и отвечая на вопрос «когда платить налог на прибыль: сейчас или через год, два, три..?», даете смелый и решительный ответ «чем позже, тем лучше». Или, опасаясь выделиться из толпы, следуете тенденциям.

Рассмотрим первый вариант развития событий, когда вам необходимо отложить во времени рост прибыли, потому что, по нашему мнению, он требует более тщательной проработки.  Мы ни в коем случае не призываем вас, дорогие читатели, уклоняться от уплаты налогов в казну нашего государства, так как понимаем, что от величины налоговых поступлений в бюджет должно зависеть качество социальной стороны нашей с вами жизни. Но каким образом совместить «приятное с полезным», не рискуя сильно опечалить налогового инспектора, попробуем рассказать.

 Перечислим области бухгалтерского и налогового учета, в которых можно поискать  варианты временного уменьшения размеров прибыли и отложить уплату налога на прибыль на будущие периоды:

  • Создание резервов
  • Амортизация
  • Условия договорных отношений с клиентами и заказчиками компании

Остановимся подробней на каждой из областей.

Резервирование

Совет
Российское законодательство представляет практически безграничную свободу компаниям по резервированию ими своих будущих расходов. Надо пользоваться данной возможностью, пока она существует, потому что есть риск ужесточения российских стандартов учета в данной области в связи с приближением нашего законодательства к международному.

В последнем обозначены четкие критерии, которым должен отвечать процесс резервирования, поэтому манипулировать прибылью, из года в год создавая резервы и отменяя их, не получится, если вы составляете отчетность по МСФО. Но пока этого еще не случилось, российский бухгалтер может создать резервы с отнесением их на внереализационные (или прочие — в зависимости от типа) расходы текущего периода. Есть некоторые временные ограничения по использованию данных резервов, поэтому тут надо обязательно учесть этот факт, если не хотите в будущем попасть на ковер к налоговому инспектору для изложения подробных причин, по которым вы создали резерв и не использовали его. Как вариант – возможно изменение учетной политики от года к году, пересмотр размера резерва, частичное его использование, но в любом случае – не кладите все яйца в одну корзину, пользуясь только этим приемом по снижению налогооблагаемой прибыли, чтобы не сделать его сильно привлекательным к рассмотрению налоговой службы.

Ниже представим несколько примеров возможных резервов, а также документацию, которую хорошо бы иметь в компании для подтверждения обоснованности их создания.

Резерв Документы
Резерв на ремонт основных средств План текущих и капитальных ремонтов на будущий год
Резерв под сомнительную дебиторскую задолженность Результаты инвентаризации дебиторской задолженности в виде ведомости дебиторов с оценкой руководства, юридической службы о вероятности погашения, датами возникновения задолженности. Письма-запросы сомнительным дебиторам, подтверждающие то, что компания делала попытку заставить заплатить своих контрагентов. Договора с датой оплаты, которая является более ранней по отношению к отчетной.
Резервы под гарантийные ремонты Договора о продаже вашей продукции, в которых есть обязательство вашей компании по гарантийному постпродажному ремонту и обслуживанию.
Резерв под оплату будущих отпусков Отчет из отдела кадров о количестве неиспользованных дней отпуска на отчетную дату и на основе него – расчет резерва.
Резерв под возможные потери Оценка рисков возможных потерь (может затрагивать разные области, но из практики видно, что, в основном, эти резервы создаются кредитными организациями)
Все резервы Положение в учетной политике о том, каким образом рассчитывается каждый резерв

Не забудем упомянуть о том, что предприятия, применяющие особые режимы налогообложения (например, упрощенцы), не имеют права на создание резервов, а также о том, что лимит резервирования закреплен в налоговом кодексе и  составляет 10% от выручки компании за налоговый период.

Важная информация
Амортизация

Компания может использовать ускоренную амортизацию (так называемые повышающие коэффициенты) для основных средств в том случае, если сможет доказать, что данные основные средства используются либо очень интенсивно, либо в условиях агрессивной окружающей среды. В результате – затраты по амортизации будут сдвинуты во временном горизонте ближе к настоящему времени, что отвечает поставленной выше целью. Подробно останавливаться на этом пункте не будем, т.к. порядок и техническая сторона применения этого послабления достаточно четко описана налоговым кодексом и многочисленными комментариями.

Внимание
Условия договоров

Если компания не хотела бы признавать выручку в данном налоговом периоде, момент ее признания можно отложить на будущее путем, например, заключения таких договоров с Клиентами, по которым результаты работы будут приняты в последующем году после подписания актов сдачи-приемки. Другими словами – не подписывайте акт до 31 декабря. Соответствующее положение по способу признания выручки (момент подписания  акта совпадает с моментом перехода права собственности) лучше прописать не только в договорах, но в учетной политике компании.

Для тех организаций, которые занимаются выполнением работ долгосрочного характера, возможен вариант признания выручки не по проценту завершения, а по доле понесенных расходов. Это даст компании некоторую свободу манипулирования объемами признаваемой выручки от периода к периоду.  Размер расходов для текущего периода – поле для размышлений бухгалтера и руководителя компании. 

Ну, и, конечно, есть еще область, в которой менеджмент компании может проявить свои собственные уникальные творческие способности по минимизации налоговой нагрузки – это область расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Это не позволит высвободить здесь и сейчас дополнительные свободные средства, о чем говорилось выше, но, несомненно, сможет повысить стоимость компании. Рассмотрим несколько интересных, на наш взгляд, вариантов.

Компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с обучением персонала, в случае, если такое обучение экономически обосновано и целесообразно, то есть полученные в процессе обучения знания сотрудники смогут применить в своей профессиональной деятельности.

Совет
Вам нужен помощник бухгалтера по начислению заработной платы, а административный помощник с высшим образованием давно просит перевести его в финансовую службу компании? Так почему бы вместо того, чтобы платить агентству за подбор вам нового специалиста, не перевести текущего и оплатить для него курсы бухгалтерского учета.

А – замотивированного, квалифицированного и довольного сотрудника,

Важная информация
Б — затраты по статье «обучение персонала», а не «консалтинг», что менее привлекает внимание налогового инспектора и легче объяснимо,

В – смелое уменьшение налогооблагаемой базы на эти расходы.

Внимание
Компания может вывести за штат какую-либо внутреннюю функцию – например, бухгалтерскую службу, оплачивая не просто заработную плату, а сервисные услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. При этом контроль над операциями не выходит за рамки компании, но позволяет несколько «распределить» прибыль по нескольким организациям, помогая достигнуть цели снижения силы негативной реакции налоговой службы на рост прибыли. Также тут можно говорить об управлении потоками денег во времени, оплачивая услуги этой сервисной организации в «удобное» время.

Еще одним интересным вариантом обоснованных в период кризиса затрат можно считать оплату услуг консультантов по антикризисному менеджменту.

Вам необходимо оптимизировать ваши внутренние бизнес-процессы, а оплата переработок внутреннего персонала связана со сложным кадровым администрированием, или просто нет в штате подобных специалистов? Тогда – грех не воспользоваться услугами внешней компании, поставив в зачет налогооблагаемой прибыли данный вид расходов.

На этом мы позволим себе закончить размышления на тему изыскания вариантов снижения налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде, хотя она, по нашему мнению, практически безгранична. И тем больше возможностей у компании в этой области, чем более опытный, квалифицированный и, главное, творческий персонал работает в ее финансовых структурах.

А еще будем надеяться на то, что новый руководитель федеральной налоговой службы нашей страны прислушается к рекомендациям правительства и сумеет перенаправить энергию своих доблестных инспекторов на выстраивание более конструктивных отношений с бизнесом. Тогда руководители и бухгалтера компаний, наконец, смогут избавиться от необходимости искусственно корректировать показатели отчетности из-за страха получить дополнительный запрос или проверку налоговой службы, и российский бизнес продвинется ближе к выходу из тени.

По материалам: http://www.msfofm.ru/library/267-how-to-decrease-of-profit

От чего может уменьшиться налог на прибыль?

Как правило, рассчитывая налоговую базу налога на прибыль, специалисты не испытывают затруднений в определении налогооблагаемых доходов. Трудности чаще всего с определением расходов, уменьшающих налог на прибыль. Давайте разберемся с этим вопросом подробнее. Весь перечень расходов, уменьшающих налог на прибыль, привести невозможно, да и не имеет смысла. Тем более что эти расходы подробно описаны в статьях 252 – 273 Налогового Кодекса РФ. Однако практика показывает, что буквального прочтения положений НК недостаточно для избегания проблем при проверке. 

Приведем ряд примеров, которые характерны для подхода проверяющих к уменьшению налога на прибыль, чтобы понять общий подход налоговиков к этому вопросу.

Типичные проблемы, возникающие при уменьшении налога на прибыль

В данном разделе приводятся ситуации, когда налоговые органы отказались принимать расходы, уменьшающие налог на прибыль, и попытались доначислить размеры платежей в бюджет.

Расходы на создание бизнес-плана

Компания заказала у консалтинговой фирмы бизнес-план на 5 лет. Все документы на его создание в наличии: договор, техническое задание, сам бизнес-план, акт оказания услуг и счет-фактура. Услуги компанией приняты и оплачены. Расходы на создание бизнес-плана в полном объёме (без учета НДС) приняты в качестве уменьшающих базу налога на прибыль в том периоде, когда он создан, а услуги оказаны (подписан акт).

При проверке налоговики посчитали, что все расходы на создание бизнес-плана нужно учитывать равномерно в течение всего срока его действия, то есть в течение 5 лет. Свою позицию налогоплательщику удалось отстоять в суде.

Расходы по содержанию автомобиля предоставленного в безвозмездное пользование

Участник общества, чья доля в уставном капитале составляет 100%, предоставил ему в безвозмездное пользование автомобиль. Договор составлен не был. Однако в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу налога на прибыль, общество учло расходы по содержанию этого автомобиля: ОСАГО, ГСМ, текущий ремонт. Проверяющие эти расходы не признали правомерными, доначислили налог на прибыль.

Совет
Интересно, что в этой ситуации, даже при наличии договора безвозмездного пользования, налоговики вполне могли доначислить налог на прибыль совсем по другому основанию. Дело в том, положения пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ о необложении налогом на прибыль имущества, безвозмездно полученного организацией от учредителя, чья доля в уставном капитале составляет более 50%, распространяются именно на имущество, включая денежные средства.

Отношения же пользования относятся к услугам. То есть, если фирма получает безвозмездно от учредителя не имущество, а имущественные права, работы или услуги, то такие безвозмездные поступления облагаются налогом на прибыль.

Расходы на междугородные телефонные звонки

Производственная компания, стремясь расширить рынок сбыта своей продукции, поручила своему отделу маркетинга провести телефонные переговоры с потенциальными иногородними клиентами. Соответственно, были понесены расходы на междугородные телефонные звонки, которые были признаны в качестве расходов, уменьшающих налог. Проверяющие с этим не согласились.

Аргумент — отсутствие у компании договорных отношений с партнерами, которым звонили сотрудники компании. То есть компания не смогла доказать ни производственный характер таких звонков, ни тот факт, что эти расходы были произведены с намерением получить доходы. Аналогичный подход наблюдается и в отношении затрат на мобильную связь.

Расходы на проценты по кредиту

Компания, стремясь структурировать свой бизнес, основала дочернюю фирму. Вновь созданному предприятию, не имеющему финансовой истории, получить кредит на развитие практически невозможно. Собственных же свободных средств материнская компания не имела. Было принято решение получить в банке кредит на материнскую компанию, а денежные средства передать по беспроцентному займу дочерней фирме. Проценты по этому кредиту компания учла при уменьшении налога на прибыль, но проверяющие не посчитали такие затраты имеющими деловую цель (экономически обоснованными).

Расходы на «вход в торговую сеть» и «выгодное размещение» товара

Уже длительное время наблюдается некий диктат розничных сетей по отношению к производителям. Сети навязывают им и оптовикам плату «за вхождение в сеть», продвижение товара, его «выгодное размещение» в торговых залах и т.д. Именно к этим затратам у налоговиков особое отношение. Оно основано на том мнении, что после отгрузки товара от производителя (оптовика), он перешел в собственность к розничному продавцу. Следовательно затраты на дальнейшее продвижение товара являются уже проблемой нового собственника, а для производителя (оптовика) необходимыми не являются, поэтому не могут быть учтены при уменьшении налога на прибыль.

Расходы на исследование рынка или его сегментов

Нередко компании заказывают исследование рынка или его сегментов. Например, прежде чем начинать производство новой продукции, компания считает необходимым изучить потенциальный спрос на неё в своём или соседних регионах. Как правило, такие исследования заказывают у специализированных фирм, с одной из которых и был заключен договор. По окончании работ исполнитель представил акт оказания услуг и счет-фактуру.

Оплата произведена в полном объёме. Само же исследование было передано на электронном носителе. То есть не имело формы документа. Сославшись на то, что компания не может документально подтвердить факт выполнения работ исполнителем, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.

Расходы на привлечение сторонней фирмы

В штате компании имеются юристы. Тем не менее, компания сочла нужным привлечь на некий объём работ специализированную юридическую фирму. Затраты на юридические услуги были признаны в налоговом учете. Проверяющие сочли, что при наличии собственных юристов привлечение сторонней фирмы, выполняющей те же функции, что и штатные сотрудники компании, не преследовало деловых целей. Налог на прибыль был доначислен.

В каких случаях налоговые органы могут проверить правильность расчета налоговой базы налога на прибыль?

Итак, мы рассмотрели некоторые примеры, характеризующие подход проверяющих  к отдельным аспектам расчета базы налога на прибыль. Однако имеются и критерии, позволяющие оценивать налоговые риски не по отдельным аспектам признания затрат, а финансовые показатели и особенности деятельности компании в целом. Если компания соответствует одному или нескольким из них, то налоговики могут заподозрить её в налоговых правонарушениях и придти с проверкой.

Перечислим эти критерии:

  • налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по ОКВЭД);
  • убыточность на протяжении нескольких налоговых или отчетных периодов;
  • значительные суммы налоговых вычетов в отчетности;
  • опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
  • начисление среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в данном регионе;
  • неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;
  • отражение налогоплательщиком суммы расходов, максимально приближенных к сумме его дохода;
  • деятельность через цепочки контрагентов без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  • непредставление налогоплательщиком разъяснений и документов на уведомление налогового органа;
  • неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения;
  • значительное отклонение уровня рентабельности по сравнению с другими предприятиями такого же вида деятельности;
  • работа с контрагентами, которые сдают нулевую отчетность;
  • другие обстоятельства, в том числе ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Таким образом, в распоряжении налоговых органов имеется целый арсенал средств, позволяющих как изыскать нарушения у налогоплательщика, который искренне считает себя добросовестным, так и заранее определить потенциальный объект проверки, в результате которой с высокой долей вероятности будут обнаружены нарушения при исчислении базы налога на прибыль. В этих условиях налогоплательщикам требуется осторожность и осмотрительность в отношении возможных налоговых последствий при принятии хозяйственно-финансовых решений и выборе партнеров.

По материалам: https://www.taxcon.ru/blogs/42

«Полезные» расходы: уменьшаем налог на доход от зарплаты

Владельцы бизнеса всегда стараются минимизировать расходы. Однако правильно задокументированные и учтенные расходы становятся нашими «друзьями», когда наступает время высчитывать налогооблагаемую базу. Какие же расходы может учесть владелец интернет-магазина, чтобы в полном соответствии с законом уменьшить свои выплаты по налогу на прибыль?

Что надо знать об учете расходов?

Внимание
Налог на прибыль – «главный» налог, для тех, кто работает по общей системе налогообложения (ОСН). Его ставка не одинакова для разных категорий налогоплательщиков, но для интернет-магазинов, как правило, не бывает меньше 13,5%. Полный перечень ставок по этому налогу можно найти в статье 284 Налогового кодекса РФ.

Налогооблагаемую базу для него определяют, вычитая из суммы доходов все задокументированные и обоснованные расходы. Не забывайте об ограничении: единовременно сумму налога можно уменьшить не более чем на 50%.

Все расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль, делятся на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные (п.2 ст.252 Налогового Кодекса).

В соответствии со статьей 252 НК РФ, расходами признаются документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты. Перечень таких расходов, указанных в Налоговом Кодексе, остается открытым. Знаменитое Постановление Высшего Арбитражного Суда № 53 о необоснованной налоговой выгоде положило начало арбитражной практике по «зачету» разного вида расходов. В постановлении говорится, что налоговая выгода не может быть обоснованной, если не связана с реальной предпринимательской деятельностью. Этот тезис оборачивается тщательными проверками ваших расходов, к которым надо готовиться заранее.

Для интернет-магазинов очень важно правильно учесть и обосновать расходы по созданию и продвижению сайта.

Совет
К примеру, вы воспользовались услугами «дорогого» программиста, и сайт влетел вам в копеечку. Налоговая инспекция проверит, не могли ли вы обойтись более простым сайтом. Заказали продвижение у именитой СЕО-компании? Инспектор проверит, не завышаете ли вы расходы специально. Будьте готовы ответить на эти вопросы и обосновать свои решения.

Бухгалтеры-практики советуют заранее собрать как можно больше унифицированных документов, подписанных вами и вашими контрагентами, а к ним приложить внутренние экономические расчеты. Так вы, возможно, избежите претензий налоговых инспекторов уже на стадии сдачи отчетности.

Важная информация
Помните: вы должны обосновать связь ваших расходов с деятельностью, направленной на получение дохода. Например, затраты на почтовую доставку товара клиентам непосредственно связаны с получением дохода. А вот арендная плата за квартиру для командированных сотрудников – только за периоды, когда ваши сотрудники там жили.

Тем не менее, связь многих затрат с получением дохода можно и даже несложно доказать. Направили сотрудника в командировку, подали заявку в кадровое агентство, сняли квартиру для сотрудника, прописав условие о служебном жилье в трудовом договоре, – списывайте такие расходы.

Расходы в иностранной валюте следует пересчитывать в российские рубли по курсу Нацбанка России на дату признания расхода. При этом может возникнуть так называемая курсовая разница, когда курс валюты на дату самого расхода и на дату его признания неодинаков. Если курсовая разница положительна – ее придется включить во внереализационные доходы. Отрицательную разницу можно включить во внереализационные расходы.

С первых шагов: расходы на открытие

Когда интернет-магазин только открывается, дохода у него еще нет. Тем не менее, расходы на открытие вы уже можете учесть на будущее и в ближайшем отчетном периоде вычесть из прибыли.

Внимание
В первую очередь, это расходы на регистрацию организационно-правовой формы (ООО или ИП). Сюда входят уплата госпошлины, расходы на нотариуса, подготовку документации, транспортные расходы, арендные платежи.

Также к расходам на открытие можно отнести затраты на обучение персонала, но только при условии, что магазин обучает сотрудников, с которыми уже заключены трудовые договоры. Если вы отправили сотрудников на тренинг, то наличие лицензии у образовательной организации — обязательное условие для учета такого вида расходов согласно пункту 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Сами вы можете обучить сотрудников только охране и безопасности труда, такие расходы налоговая инспекция зачтет. Если образовательная деятельность – не ваша сфера, то лучше отправлять сотрудников к профессионалам.

Расходы на реализацию

Расходы на реализацию перечислены в статье 264 Налогового кодекса. Однако их список не закрыт: хитрый 49-ый пункт этой статьи говорит нам, что могут быть учтены «другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией». В эту лазейку можно «протолкнуть» многие правильно обоснованные расходы. Например, недавно Минфин России разрешил учитывать затраты на такси для командированного сотрудника. Налоговые инспекторы могут добавить: да, но только, если компании удастся доказать, что никаким другим транспортом сотрудник не мог добраться до места к требуемому сроку.

Интернет-магазин может перепродавать закупленные оптом товары – тогда к реализационным будут относиться расходы, связанные с приобретением и дальнейшей реализацией товара. В этой категории расходов вы также можете учесть (в соответствии со ст. 264 НК РФ):

  • суммы налогов и сборов (за исключением НДФЛ и возмещаемого НДС);
  • расходы на сертификацию;
  • арендные платежи;
  • расходы на рекламу и продвижение сайта;
  • взносы на обязательное социальное страхование;
  • расходы по договорам подряда, заключенным с ИП, не входящими в штат фирмы (т.е. расходы на аутсорсеров, если они зарегистрированы как ИП);
  • расходы на почтовые услуги и услуги связи (включая Интернет);
  • затраты на публикацию бухгалтерской отчетности.

Интересно, например, что расходы на публикацию вакансий компания также может учесть, как и расходы на передачу налоговой отчетности через Интернет.

Разработайте бизнес-план и постоянно вносите в него рекламные и консалтинговые расходы. Это простая схема по уменьшению налога на прибыль. Кстати, здесь же можно учесть ваши расходы на исследование новых рынков. Бизнес-план послужит достаточным обоснованием этих затрат для налоговой инспекции.

Однако будьте осторожны: некоторые рекламные расходы нормируются: не более 1% от выручки. Также нормируются расходы на приобретение (изготовление) призов, в случае, если ваш магазин проводит рекламную акцию с подарками или лотереей.

Внереализационные расходы

Если вы проштрафились перед контрагентом и заплатили ему пеню – это уже внереализационный расход.

К внереализационным расходам относятся проценты по кредитам, банковские гарантии, судебные издержки, штрафы и пени за нарушение договоров с контрагентами. Перечень таких расходов тоже открыт: все ситуации, которые случаются в жизни компании, предусмотреть невозможно.

Совет
Отдельно стоит вопрос – как учитывать скидки покупателю? Такие расходы могут учитываться сразу, а могут – задним числом. Согласно письму Минфина России от 23. 06.10 № 03-07-11/267, скидки разрешено учитывать во внереализационных расходах как убыток прошлых налоговых периодов.

А в 2012 году ведомство отметило, что затраты продавца по выплате премии (скидки) покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора учитываются в полном объеме во внереализационных расходах – при условии их экономической обоснованности. То есть скидку новому клиенту реально «отстоять» в качестве обоснованного расхода. Но при этом желательно иметь на руках заключенный с клиентом договор, где упоминается такая скидка.

Расходы на оплату труда

Отдельным пунктом, всегда вызывающим вопросы у бухгалтеров и руководителей, идут расходы на оплату труда. Что важно знать об их учете?

Важная информация
Выплаты, которые можно и нужно учитывать, приведены в статье 255 Налогового Кодекса. Заработная плата, отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, – вот основные статьи расходов на оплату труда. В то же время, подпункт 25 статьи 255 НК РФ позволяет учесть любые расходы, прописанные в трудовом или коллективном договоре. Сюда входят расходы на медицинскую страховку (при условии, что договор страховки заключен не меньше чем на год), расходы на спортзал, бесплатное питание для работников и все прочие составляющие соцпакета. Вы можете вписать сюда все, что соответствует законодательству об охране труда.

А вот выплаты, перечисленные в статье 270, учитывать нельзя. Это премии, выданные за счет нераспределенной прибыли, материальная помощь, отпускные сверх предусмотренных в законодательстве. Перечень расходов, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль, также открыт.

Если вы работаете по УСН: особенности учета расходов

При работе по упрощенной системе налогообложения (УСН) по объекту «Доходы» свои расходы вам учитывать практически не придется. Ставка единого налога составит 6%, и высчитываться будет на основе всей суммы полученных доходов (в соответствии со ст.346.15 НК РФ). При этом из суммы авансовых платежей по налогу можно вычесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Внимание
При выборе УСН по объекту «Доходы-Расходы» применяется налоговая ставка 15%. Налоговая база, как и в ОСН, определяется как разница между доходами и расходами. А вот перечень расходов – обратите внимание – является закрытым. Он приведен в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Еще одно важное отличие от учета в ОСН – кассовый метод признания доходов и, соответственно, расходов. Почти все ваши затраты будут учтены как расходы только после их фактической оплаты (п. 2 ст.346. 17 НК РФ).

К примеру, расходы на оплату труда вы сможете учесть не сразу после начисления зарплаты, а только после выдачи денег из кассы или перечисления на банковский счет сотрудника. В то же время, расходы на приобретение товара для дальнейшей реализации учитываются по частям, по мере реализации товаров. Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в размере фактически уплаченных налогов и сборов, а задолженность перед бюджетом учитывается в тот налоговый период, когда она была погашена.

Обратите особое внимание: при УСН нельзя включить в состав расходов оплату за еще не реализованные товары, предназначенные для перепродажи. Невозможно включить в расходы авансы, выданные подрядчикам, если работы еще не выполнены. Нельзя учесть расходы на маркетинговые услуги, затраты на рекламные объявления о вакансиях, штрафы за нарушение условий договора с контрагентом и многое другое, – любые расходы, не упомянутые в ст. 346.17 НК РФ.

По материалам: https://oborot.ru/articles/poleznye-rashody-umenshaem-nalog-na-pribyl-i34570.html

ИП на ОСНО (общее налогообложение), уменьшение налогов от страховых взносов на благотворительность

Общая система налогообложения (ОСНО) – это такая разновидность налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель обязан в полном объёме вести бухгалтерский учёт. При использовании данной системы выплачиваются все общие налоги: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сюда же включены налоги, взимаемые с выплат работникам и прочим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. В общем и целом, общая система налогообложения включает в себя все налоги, которые нужно выплачивать.

Общее налогообложение ИП применяется к любым видам деятельности. Её обязаны применять организации, чья деятельность не может облагаться только налогом по ЕНВД (единому налогу на вменённый доход), которые не могут применять УСН (упрощённую систему налогообложения) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Это значит, что доходы ИП на ОСНО облагаются в полном размере, в отличие от того же ЕНВД.

Плюсы общей системы налогообложения

Одним из основных плюсов данной системы является то, что вы выплачиваете НДС. Это даёт вам право на работу с любой крупной компанией, поскольку все они применяют НДС, и необходимо, чтобы в их затратах учитывался НДС. Для организации-контрагента имеется возможность принять НДС к вычету, что значительно сокращает расходы, а значит, делает более выгодной работу с вами.

Другим плюсом является расчёт налога на убытки. Если они у вас были, то налог на прибыль платить не надо, а сумма налога в дальнейшем может быть уменьшена на сумму убытка.

Если говорить о недостатках системы, то, в общем-то, единственным, но очень существенным недостатком является крайняя финансовая обременительность для ИП на общем режиме уплаты налогов.

Отчётность по ОСНО

Учёт ИП на ОСНО достаточно сложен. В полном объёме ведутся и налоговый, и бухгалтерский учёт, что влечёт за собой необходимость сдавать огромное количество документов. Так, в ОСНО отсутствует единый налоговый период: для каждого включённого налога есть свои сроки, в которые нужно сдать отчётность ИП на ОСНО. В 2013 году они таковы:

  1. Декларация по налогу на прибыль сдаётся до 28 апреля, 28 июля, 28 октября;
  2. НДС – до 20 апреля, 20 июля, 20 октября;
  3. Ведомость по страховым взносам в пенсионный фонд России – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля;
  4. Аванс по налогу на имущество – до 30 апреля, 30 июля, 30 октября;
  5. Документы персонифицированного учёта – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля;
  6. Расчётная ведомость по взносам в Фонд социального страхования.

Что касается отчётности за год, то в ней сдаются следующие документы:

  1. Документы персонифицированного учета в пенсионный фонд;
  2. Ведомости по взносам в фонд социального страхования и пенсионный фонд;
  3. Среднесписочная численность (до 20 января);
  4. Декларации по водному, транспортному, земельному налогу, если вы их платите;
  5. Декларация по налогу на имущество (30 марта);
  6. Декларация по налогу на прибыль (28 марта);
  7. Декларация по налогу на добавленную стоимость (до 20 января);
  8. До 30 марта необходимо сдать отчёт о получении целевых средств, если таковые были получены;
  9. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, плюс пояснения к ним;
  10. Отчёт о движении денежных средств (до 30 марта);
  11. Отчёт об изменениях капитала (до 30 марта).

Способы уменьшить налог

Поскольку в состав ОСНО включается большое количество налогов, то и способы их уменьшить разные, их достаточно много. Следует отметить, что они могут быть как легальными, так и нелегальными. Примером нелегального способа может послужить заключение фиктивной сделки с контрагентом, после которой контрагент просто возвращает сумму, фигурирующую в договоре, за небольшое вознаграждение. Таким образом снижается налог на прибыль, однако это незаконно.

Как уменьшить налог на добавленную стоимость

  1. Для начала проверьте, не можете ли вы полностью избавиться от обязанности выплачивать этот налог. Вы можете не выплачивать НДС, если ваша выручка меньше 2 миллионов рублей без учёта налогов за три предыдущих календарных месяца.
  2. Достаточно легко избавиться от НДС при получении аванса. Для этого нужно просто оформить договор займа на сумму этого аванса. Впоследствии при помощи договора новации займ переводится в оплату по договору поставки.
  3. Поскольку проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС, этим можно воспользоваться. Для этого необходимо сделать клиенту скидку, а потом оформить возможность отсроченной оплаты. Проценты по кредиту составят исходную стоимость товара.
  4. Значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога позволит продажа товара «в нагрузку». Для этого необходимо реализовать основной товар с минимальной наценкой по налоговой ставке в 18%. Затем покупателю нужно предложить ещё один товар с максимальной наценкой, который будет облагаться налогом уже по ставке в 10%.

Как уменьшить налог на доходы физических лиц?

  1. НДФЛ ИП на ОСНО может быть уменьшен за счёт социальных вычетов. Один из них – социальный вычет на обучение. Он делается из фактических расходов на собственное обучение (в размере не более 100 000 рублей в совокупности с прочими налоговыми вычетами), на обучение детей, которым ещё не исполнилось 24 (очная форма), на обучение опекаемого или человека, находящегося под вашим попечительством.
  2. ИП на ОСНО могут уменьшать налог на сумму дополнительных взносов к накопительной части пенсии в 2013 году.
  3. ИП на ОСНО имеет право уменьшить размер налогов путём использования социального вычета на лечение. Вычеты осуществляются за услуги по лечению, которые оказаны медицинскими учреждениями Российской Федерации, включая услуги, предоставленные супруге или супругу налогоплательщика, его родителям и несовершеннолетним детям, а также за назначенные врачом медикаменты (налогоплательщику или его родственникам), которые приобретаются за ваш счет.

Как уменьшить налоговые затраты, связанные с сотрудниками?

  1. Чем меньше сотрудников, тем меньше налогов, которые с ними связаны. Если это не повлечёт резкого снижения прибыли, а уменьшение налогов обязательно нужно, подумайте о том, чтобы произвести сокращения в штате.
  2. Расходы ИП на ОСНО зачастую сокращаются путём найма сотрудников без оформления официальных бумаг или выплачивают часть зарплаты «в конверте». Эти способы не совсем законны, но повсеместно распространены.
  3. Стабильный оклад сотрудника составляет небольшую сумму, а остатки доплачиваются в качестве процентов за каждого клиента или каждый заказ. Данный способ на сто процентов законен, и применяется практически во всех случаях, когда зарплату можно оформить в такой форме.

По материалам: http://tvoe-ip.ru/nalogi/osno/

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Совет
Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Налогоплательщики (ст. 246) Юридические лица, которые НЕ выбрали упрощенный режим налогообложения. Для УСНО — единый налог, который заменяет налог на прибыль.
Налоговая база (ст.274) Прибыль, выраженная в денежном эквиваленте.
Ставки налогообложения (ст.284) 20%: • 17% в региональный бюджет (в период 2017-2020 г.г);• 3% в федеральный бюджет (в период 2017-2020 г.г).
Налоговый период (ст. 285) Календарный год — с 1 января по 31 декабря.Примечание: для компаний открытых в середине года начало отсчета — дата внесения бизнеса в ЕГРЮЛ.
Отчетный период (ст. 285-286) Период, который определяет промежуточные результаты работы: • ежемесячные отчеты и внесение авансовых платежей;• ежеквартальные отчеты и внесение платежей: ежеквартальных или ежеквартальных + ежемесячных.
Сроки уплаты (ст. 287) • Годовой платеж — до 28 марта следующего года за отчетным периодом.• Ежемесячные авансовые платежи — в течение 28 дней после месяца, в котором получена прибыль.
Порядок расчета налога (Доходы — расходы) * налоговая ставка Учет и указание доходов обязательно для всех предпринимателей. А вот подсчет расходов — это скорее право владельца бизнеса. Ко вторым ФНС выдвигает требования: • они документально подтверждены;• экономически обоснованны (то есть принимают участие в ведении бизнеса и в дальнейшем формируют прибыль).

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

  1. Повысить расходы — их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
  2. Понизить доходы — чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге — огромные расходы и низкий доход. Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Внимание
Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль — это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

  • правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
  • разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
  • заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
  • открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
  • подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
  • для бизнеса внешнеэкономического направления — использование оффшорных зон.

Главная цель уменьшения налога на прибыль — это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

  • вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
  • развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
  • оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

  1. Общий налоговый режим (ОСНО)
    Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль). Они в свою очередь ведут самую сложную отчетность и платят самые большие налоги.
    Крупные бизнес-игроки не имеют выбора, поэтому обязуются работать именно по этому режиму.
  2. Упрощенный налоговый режим (УСНО)
    Распространенная система, к которой прибегают как ИП, так и малые предприятия. Начисление налогов и ведение отчетности здесь максимальное простое.
    Государство установило ограничения для предпринимателей, которые желают перейти на УСНО. В 2018 году к ним выдвигаются такие требования:
    • годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
    • общая численность работников — до 100 человек;
    • стоимость основных фондов не превышает 150 миллионов рублей.
    Название режима говорит само за себя. В первую очередь, предприниматели освобождаются от начисления и удержания таких налогов:
    Но при этом владелец бизнеса обязан платить единый налог по выбранной схеме:
    • «Доходы» — от 1 до 6%;
    • «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
    Схема расчета такая: База н/о — вмененный доход — базовая доходность*коэффициент.
    Здесь государство самостоятельно определяет то, сколько вы можете заработать на своем бизнесе. Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.
    Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.
    Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:
    • доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
    • выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
    • налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;
    • учесть покупку онлайн кассы стоимостью 18 тысяч рублей. Причем ее необходимо зарегистрировать в период 01.02.2017-01.07.2019, а для собственников бизнеса, связанного с общепитом и розничной торговлей при наличии наемных сотрудников — 01.02.2017-01.07.2018.

Упрощенная система налогообложения: как уменьшить налог на прибыль?

Несмотря на то, что упрощенцы не платят налог на прибыль, все же их тоже волнует вопрос, как уменьшить отчисления в бюджет.

Для начала вам нужно выбрать схему расчета отчисления:

  • Если доля расходов превышает 60%, то более выгоден вариант «Доходы минус расходы».
  • Если доля расходов меньше 60%, то лучше рассчитывать налог по схеме «Доходы».

Как видите, правильный выбор налогового режима уже позволит сэкономить деньги и пустить их на другие цели. Но это еще не все.

1) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы»?

Есть несколько способов уменьшить единый налог для тех, кто выбрал УСНО «Доходы»:

1. Делать взносы в негосударственные социальные фонды, а также ПФР, ФОМС и ФСС.
2. Учитывать платежи по ДМС на работников.
3. Оплачивать листы по нетрудоспособности.

Но важно придерживаться таких правил:

1. Уменьшение налога осуществляется только за тот период, в котором вы перечисляли взносы.
2. Учитывать расходы можно только в то время, когда вы были на упрощенной системе.
3. Переплата по социальным взносам не учитывается.
4. При возвращении долга за прошлые периоды во внебюджетные фонды, эти взносы можно учитывать при использовании права на вычет.

2) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы минус расходы»?

Здесь перечень расходов, которые вы имеете право включить в уменьшение базы налогообложения, значительно шире.

Но у вас есть еще несколько законных лазеек, которые нужно использоваться для экономии денег:

  1. Собственникам бизнеса устроиться на работу на свое же предприятие.
    Теперь вы сможете вычитать из дохода зарплату, которую сами же себе платите. Дивиденды, которые вы получаете по итогу, не учитываются в прямых или внереализационных затратах.
    Кстати, этот метод хорош и для схемы н/о «Доходы», где можно вычесть взносы в соцфонды.
  2. Покупайте имущество, которое нужно для вашего дела.
    Конечно, вы можете потратить полученную прибыль и на себя, но подумайте о перспективах и развитии своего бизнеса. Почему бы не купить новое современное оборудование или же фургон для транспортировки товара.
  3. Обходите нормированные расходы.
    Здесь государство установило определенные лимиты на потраченное, которое можно учитывать при расчете налоговой базы. Это было сделано для того, чтобы собственники бизнеса специально не завышали траты.
    Сюда относятся: командировочные, реклама, закупка спецодежды для работников и прочее, проценты по полученным кредитам.
    Что касается лазейки, то вы можете, например, арендовать у своих работников их транспорт, брать не кредит, а оформлять договор факторинга. Поэтому ищите альтернативные, но законные способы видоизменить значение расходов на бумаге.
  4. Включите свое имущество в основные средства.
    Важно, чтобы имущество покупалось собственником из полученной прибыли или дивидендов, а не из средств бизнеса. И еще один момент — покупка должна быть обоснованной. Например, это может быть авто, коммерческое помещение под офис, оборудование.

Еще есть два метода, которые не связаны с включением затрат в расчет налоговой базы, поэтому помогают уменьшить налог на прибыль:

  1. Можно учесть прошлые убытки.
    Бизнес — это не всегда прибыльно. И если в течение последних десяти лет у вас был убыточный год, то именно сумму минуса можно занести в предстоящий отчетный налоговый период.
  2. Можно вычесть уплаченный минимальный налог за прошлый период (1%).
    Ставка 15% по выбранной схеме н/о — это максимум. Поэтому если в прошлом году вы оплатили минимальный платеж, в этом можете включить в расходную часть переплату.

Как снизить налог на прибыль при общей системе налогообложения?

Как выше уже говорилось: учет доходов — дело обязательное, а вот подсчет потраченного — это уже добровольно. Налоговые инспекторы даже рады, что вы свои траты не учтете, так как в таком случае заплатите больше, что выгодно государству.

Уменьшить налог на прибыль на ОСНО можно только путем оптимизации и правильного учета расходов. И в этом вам помогут:

  • статьи 252-262 — можно учитывать при расчете налоговой базы;
  • статья 270 — не уменьшают налоговую базу.

Учтенные траты должны быть обоснованными и подтвержденными документально:

Расходы Первичные документы
1. Закупка сырья и получение услуг • Договоры с контрагентами; • товарно-транспортые накладные;• формы КС-2,3.
2. Аренда, коммунальные расходы 2. Аренда, коммунальные расходы • Договоры аренды;• квитанции о начислении и оплате.
3. Зарплата и премии работникам • Расчетные ведомости;• приказы на выплату аванса, оклада и премии.
4. Транспортные расходы • Путевые и маршрутные листы;• чеки за оплату топлива.

Кстати, если вы держите бизнес на общей системе налогообложения, то вам подойдут лазейки, которые используют упрощенцы.

Но также вы можете использовать и такие способы, чтобы уменьшить налог на прибыль:

  • Создайте резервы под будущие расходы.
    Резерв — это начисление и списание трат в отчетном периоде, которые в будущем будут признаны расходами.
    Законно создавать его с такими целями:
    • оплата отпускных сотрудникам;
    • премии;
    • ремонт основных средств (помещения, оборудования, авто).

Незаконные способы уменьшение налога на прибыль

Этот раздел — не руководство к действию, наоборот, это рекомендации, как делать НЕ нужно:

  • Скрывать свои доходы.
  • Завышать стоимость аренды за помещение или оборудование.
  • Заключать фиктивные договоры на «покупку» сырья и товаров.
  • Прибегать к посредническим и трансфертным схемам.
  • Привлекать фирмы-однодневки.

Итак, само государство разработало законные способы, как уменьшить налог на прибыль, причем как для упрощенцев, так и для тех, кто работает на общей системе.

Важно, чтобы вы играли по правилам: учтенные расходы обоснованны и целесообразны, а также документально подтверждены. Поэтому помните, что нелегальные действия заинтересуют инспекторов налоговой службы, что повлечет за собой неприятные последствия.

По материалам: https://yuristotboga.com/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *